54 фз о применении контрольно кассовой техники

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "54 фз о применении контрольно кассовой техники". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ в наименование внесены изменения

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

С изменениями и дополнениями от:

3 июня, 17 июля 2009 г., 27 июля 2010 г., 27 июня 2011 г., 25 июня 2012 г., 7 мая, 2 июля, 25 ноября 2013 г., 5 мая 2014 г., 8 марта 2015 г., 3 июля 2016 г.

Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года

Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 года

О реализации настоящего Федерального закона см. письмо МНС РФ от 23 июня 2003 г. N БГ-10-22/406

См. комментарии к настоящему Федеральному закону

Президент Российской Федерации

22 мая 2003 года

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Текст Федерального закона опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 26 мая 2003 г. N 21 ст. 1957, в Российской газете от 27 мая 2003 г. N 99, в «Парламентской газете» от 27 мая 2003 г. N 95

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 26 июля 2019 г. N 238-ФЗ

Изменения вступают в силу с 6 августа 2019 г., за исключением подпункта «б» пункта 10 статьи 2 названного Федерального закона, вступающего в силу с 27 июля 2020 г.

См. будущую редакцию настоящего документа

Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ

Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ

[1]

Изменения вступают в силу с 7 июня 2019 г., за исключением подпункта «в» пункта 4 статьи 1 изменений, которые вступает в силу с 1 июля 2019 г.

Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 488-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 425-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ

Изменения вступают в силу с 3 июля 2018 г., за исключением абзаца третьего подпункта «в» пункта 5 и подпункта «д» пункта 15 статьи 1 изменений, которые вступают в силу с 1 июля 2019 г.

Федеральный закон от 31 декабря 2017 г. N 487-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона и с 1 сентября 2016 г.

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. N 51-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 111-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 25 ноября 2013 г. N 317-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2013 г.

Федеральный закон от 7 мая 2013 г. N 89-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении одного года после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 162-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 192-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2010 г.

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 162-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 121-ФЗ (в редакции Федерального закона от 17 июля 2009 г. N 162-ФЗ)

Изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

54-ФЗ: Новый порядок
применения ККТ

С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных — новые правила установлены в 54-ФЗ ст.2 п.2.

ЭКЛЗ нужно заменить на фискальный накопитель, подключить кассу к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и отправлять чеки в электронном виде в ФНС через оператора фискальных данных.

Организации, оказывающие услуги населению; работающие по ЕНВД или патентной системе.

  • Газеты и журналы (оборот не менее 50%)
  • Продажа ценных бумаг
  • Питание учащихся
  • Рынки без помещений, ярмарки
  • Розничная торговля разносная
  • Мороженое и безалкогольные напитки в розлив
  • Проездные документы в городском общественном транспорте

  • Торговля молоком, маслом и квасом с цистерн
  • Овощи или арбузы в развал
  • Прием стеклотары
  • Реализация предметов религиозного культа (церковь)
  • Почтовые марки
  • Отдаленные и труднодоступные местности
  • Аптечные и фельдшерские пункты (не аптеки)
  • Чай в поездах
  1. Чек формируется в контрольно-кассовой машине, записывается на фискальный накопитель.
  2. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком.
  3. Подписанный чек отправляется Оператору фискальных данных (ОФД). ОФД передает ККТ сигнал о том, что чек принят.
  4. ОФД хранит этот чек и по необходимости передает Федеральной налоговой службе.
Читайте так же:  Виды субъектов гражданских правоотношений

Вся информация о расчетах хранится в электронном виде и доступна в ФНС и у Оператора фискальных данных.

54-ФЗ: Кто должен применять онлайн кассы, а кто освобожден от применения ККТ?

Новый закон обязывает использовать онлайн-кассы далеко не всех предпринимателей. Напротив, перечень тех, кто освобождается от использования ККТ, расширился. В число этих лиц вошли организации и индивидуальные предприниматели:

  • которые оказывают услуги по ремонту и покраске обуви;
  • услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла;
  • продают собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов;
  • Кредитные организации и компании на рынке ценных бумаг
  • кондукторы
  • Организации общественного питания в образовательных учреждениях
  • Разносчики еды и товаров в вагонах

ККТ не понадобится тем, кто сдает в аренду собственное жилье.

Некоторые категории предпринимателей, которые не применяли кассовую технику раньше, сохранили право не пользоваться ей и далее:

  • организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках;
  • торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д;
  • продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  • «коробейники», которые продают разносную продукцию;
  • продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
  • аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
  • организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.

Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку — бланк строгой отчетности.

Новый закон обязал использовать онлайн-кассы некоторые категории предпринимателей, которые раньше контрольно-кассовой техникой не пользовались.

Основные категории предпринимателей, которые по закону используют для продажи онлайн-кассу:

  • Предприниматели, которые до 2017 года применяли кассы старого образца
  • Продавцы подакцизных товаров
  • Владельцы интернет-магазинов
  • Предприниматели, которые оказывают услуги.

Налогоплательщики ЕНВД, УСН и ПСН. С 1 июля 2019-го использование онлайн-кассы стало обязательным независимо от правовой формы бизнеса.
290-ФЗ, ст. 7, п. 7 в системе «Консультант».

Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. С 1 июля 2019 года владелец вендингового автомата устанавливает онлайн-кассу в офисе, на самом автомате показывает QR-код с чеком. 290-ФЗ, ст. 7. п.11 в системе «Консультант».

Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия — например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.

Основные положения 54-ФЗ

Покупатель всегда получает чек в электронном виде.

    При расчетах через интернет чек передается покупателю в электронном виде.

При расчетах вне интернета, в обычных магазинах, покупателю обязательно выдается бумажный чек, а по требованию — в электронном виде.

  • С 01.02.2017 при всех расчетах чек направляется покупателю в электронном виде. По требованию или при отсутствии электронного адреса у покупателя — выдается печатный чек.
  • После вступления нового закона «54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники» в силу все платежи не наличными деньгами будут называться электронными средствами платежа. Термин «безналичные средства платежа» исчезает.

    «Народное» название нового типа контрольно-кассовой техники, которая подключается к интернету и отправляет данные в ОФД и налоговые службы.

    [2]

    ОФД — звено в цепочке передачи информации от ККТ в ФНС. Ближайшая аналогия ОФД — это операторы электронного документооборота, которые выполняют роль посредника между пользователями и ФНС. Операторы работают по системе открытых и закрытых ключей.

    Задачи ОФД:

    • Ежедневная передача чеков в ФНС.
    • Обеспечение онлайн доступа ФНС к фискальным данным.
    • Хранение фискальных данных не менее 5 лет.
    • Защита фискальных данных от модификации.
    • Обеспечение возможности получения покупателем чека в электронном виде.

    Сейчас обязательное условие для владельца ККТ — наличие договора с Центром технического обслуживания. Новое законодательство подразумевает, что замену фискального накопителя может проводить пользователь. Поэтому среди обязательных документов отсутствует договор с ЦТО, а обязательным становится договор с Оператором фискальных данных.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Наверняка будут организации, которые откажутся от поддержки ЦТО, но такой подход может обернуться дополнительными расходами. Технику нужно обслуживать — без договора срок ожидания технической поддержки может затянуться. Большинство предпринимателей это понимают и не станут отказываться от поддержки ЦТО.

    На сайте налоговой службы появится кабинет, в котором владелец ККТ сможет зарегистрировать или перерегистрировать устройство.

    Основные положения 54-ФЗ

    Самое главное, что нужно знать о новом 54-ФЗ — что изменилось, кого касается и как соблюдать. Изучайте основные положения 54-ФЗ.

    Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении ККТ» предусматривает поэтапный переход российского розничного бизнеса на новую кассовую технику с доступом в интернет (онлайн-кассы). Переход на онлайн кассы по 54-ФЗ планируется на 3 года. В 2017 году на онлайн кассы перешел крупный ритейл, в 2018 перешли представители розничной торговли и общепита с сотрудниками, интернет-магазины, а также предприниматели, использующие торговые автоматы, в 2019 году – перейдут остальные субъекты розничного бизнеса.

    О применении ККТ

    1. Кассы должны быть подключены к интернету и передавать данные в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). ОФД обязан обеспечить безопасную и конфиденциальную передачу данных. Информация обо всех операциях, произведенных на кассе, хранится в электронном виде. Доступ к ней имеет предприниматель, ОФД и налоговая служба.

    2. ЭКЛЗ меняются на фискальные накопители. Они устанавливаются внутрь кассы и могут быть заменены по истечению срока службы предпринимателем самостоятельно. После завершения работы фискальные накопители нужно хранить 5 лет.

    Читайте так же:  Машину забрал эвакуатор куда звонить

    3. Кассы ставятся на учёт в налоговую инспекцию онлайн – через сайт ФНС или ОФД. Договор с ЦТО при регистрации кассы не нужен.

    4. Кроме бумажного чека, онлайн-касса должна уметь формировать электронные чеки. По требованию покупателя электронный чек отправляется на его абонентский номер или электронную почту.

    5. Под действие закона попадают предприниматели, ранее использовавшие кассы; организации на ЕНВД и ПСН; интернет-магазины; вендинговая торговля; организации по оказанию услуг населению; продавцы подакцизных товаров.

    6. Покупатель может проверить достоверность выданного чека на сайте ОФД, налоговой инспекции.

    54-ФЗ и вендинг

    Владельцам вендинговых аппаратов официально разрешено использовать одну кассу (находящуюся, например, в ЦОД) для нескольких автоматов при соблюдении следующих условий:

    • автомат не продает подакцизные, технически сложные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке;
    • на корпусе автомата открыто указан его заводской номер.

    Также с 1 февраля 2020 г. при расчёте на дисплее торгового автомата должен быть отображен QR-код. Бумажный чек печатать не обязательно. Если же покупатель до момента расчёта не предоставил номер мобильного телефона или адрес электронной почты – можно не направлять покупателю и электронный чек. Тем, кто использует механические вендинговые аппараты (при продаже жвачки, бахил и т.д.), кассы не нужны.

    Не применять кассы (при условии выдачи документа, подтверждающего факт осуществления расчётов) могут ИП, имеющие соответствующий патент.

    Список ИП, освобожденных от ККТ

    • Ремонт одежды и обувь, мебели и жилья
    • химчистки
    • фотоателье
    • репетиторы
    • сиделки
    • клининговые компании
    • домашние повара
    • мастерские по изготовлению ключей
    • мастера по сантехническим работам

    Сдача жилой площади в аренду не является исключением. Также без касс разрешено работать библиотекам, муниципальным парковкам и кредитным организациям.

    О кассовом чеке

    Кассовый чек при расчётах в интернете должен направляться клиенту в электронной форме (на e-mail или абонентский номер), но при этом он может печататься или не печататься на усмотрение предпринимателя.

    Банковские платежные агенты обязаны выдавать клиентам бумажные чеки, а если клиент представил e-mail или абонентский номер, то бумажные и (или) электронные.

    При оказании предоплаченных услуг – например, проведении концертов, оказании услуг связи, оказании транспортных услуг – чек клиенту выдается только при продаже билета (транспортной карты, внесении предоплаты за услуги связи), но в налоговую теперь также должен быть направлен чек, подтверждающий реализацию предоплаченной услуги (проведение концерта, поездки, предоставление услуги связи).Такой чек должен быть направлен в ФНС не позднее следующего рабочего дня, но клиенту его выдавать не нужно.

    При приеме денежных средств страховыми агентами кассовый чек выдается (направляется) клиенту непосредственно самим страховщиком.

    Чек коррекции пробивается, если расчет был произведен без применения ККТ.

    Если безналичные расчеты за товар проводятся традиционным распоряжением на перевод денег, оформляемым непосредственно в банке, то чек выдается не позднее следующего рабочего дня с даты получения продавцом денежных средств, но не позднее даты передачи товара покупателю).

    Полный текст закона 54-ФЗ можно найти в архиве «Российской газеты» или на специализированных юридических сайтах, например, «КонсультантПлюс» или «Гарант».

    54-ФЗ для онлайн-касс

    покупка новой онлайн-кассы, состоящей в реестре ККТ или модернизация старой кассы (если она подлежит модернизации);

    покупка фискального накопителя;

    заключение контракта с оператором фискальных данных;

  • постановка кассы на учёт в ФНС.
  • За нарушение правил применения контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы. Размеры штрафов колеблются от 3 до 30 тысяч рублей для ИП и от 10 до 300 тысяч рублей для ООО в зависимости от вида нарушения. Также налоговая инспекция имеет право приостановить работу торговой точки на срок до 90 суток.

    54-ФЗ — применение ККТ

    Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» обязывает все организации перейти на новую схему применения онлайн-касс.

    [3]

    Для предприятий и большинства организаций это необходимое условие их дальнейшей деятельности. Закон 54-ФЗ требует указания большего объема данных в чеках и бланках при строгом соблюдении отчетности предприятий и организаций.

    Установленные новые обязательные реквизиты чеков ККТ дают возможность регистрировать документооборот, проводимый в электронной форме.

    Этапы перехода на ККТ и изменения в 54-ФЗ

    Этапы перехода, также называемые «волнами», определяли условия, согласно которым организация была обязана сменить контрольно-кассовую технику и метод передачи кассовых чеков в ФНС.

    1. 54-ФЗ в 2016 — передача данных в электронном виде и регистрация контрольно-кассовой техники с фискальным накопителем на добровольной основе. Была введена электронная регистрация онлайн-кассы.
    2. 54-ФЗ в 2017 — по установлению было необходимо регистрировать и применять ККТ только нового поколения с ФН, а передача кассовых чеков на сервера оператора фискальных данных стала обязательна. ЭКЛЗ была заменена на фискальный накопитель 1.0 и 1.05 на срок 13 и 36 месяцев.
      • Организации, которые обязуются соответствовать 54-ФЗ
        • Занимающиеся торговлей на ОСНО,УСН
      • ИП, которые должны отвечать требованиям 54-ФЗ
        • Занимающиеся торговлей на ОСН и УСН
    3. 54-ФЗ в 2018 — в этом году договор с ОФД стал обязательным для большего числа организаций и ИП, которые применяли иные системы налогообложения.
      • Обязанности для организаций
        • Организации в сфере торговли на ЕНВД
        • Организации, причисляемые к общепиту на ОСНО, УСН и ЕНВД
      • Обязанности для ИП
        • ИП в сфере торговли на ЕНВД и ПСН при наличии сотрудников
        • ИП, относящиеся к общепиту, на ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН

    54-ФЗ в 2019 — чего ждать?

    С 1 Июля 2019 года онлайн-касса и договор с ОФД станут обязательными для:

    1. Организаций
      • Предоставляющих услуги на ОСНО, УСН и ЕНВД. Также необходимо выдавать БСО
    2. ИП
      • ИП, занимающиеся торговлей без сотрудников на ЕНВД и ПСН
      • ИП, оказывающие услуги населению и предприятиям на ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН

    Термины в 54 федеральном законе

    Основные термины и положения:

    1. Новый тип ККТ – важный элемент автоматизации работающей торговой точки с подключением к интернету, позволяющий сделать работу организованной и качественной. Онлайн-кассы передают объем данных в ОФД и принимают сигнал подтверждения, осуществляют печать чеков, запись и хранение информации.
    2. Фискальный накопитель (ФН) – внутреннее устройство контрольно — кассовой техники, аналог ЭКЛЗ, установленной в старых кассовых аппаратах. Основная задача – шифрование и сохранение данных, показ выручки в режиме реального времени.
    3. ОФД – оператор фискальных данных, необходимый посредник между онлайн-кассами и налоговой инспекцией. Задача ОФД – обработка и передача данных в ФНС, а также обеспечение доступа покупателей к электронным чекам.
    4. Электронный чек – документ, подтверждающий работу касс и совершение покупки. Покупатель получает его в удобной форме – e-mail, SMS или ссылка на ОФД.
    Читайте так же:  В каких случаях отказывают в выдаче листка нетрудоспособности

    Изменения в 54 ФЗ 2018 предусматривают:

    1. Регистрацию ККТ без участия ЦТО.
    2. Печать чеков через онлайн-кассы.
    3. Выбор покупателем формы чека – бумажный, электронный носитель информации или оба одновременно.

    Изменения в 54-ФЗ предусматривают наличие в корпусе кассовой техники фискального накопителя с заводским номером, необходимого для передачи данных в ФНС.

    Новый порядок применения ККТ по 54ФЗ:

    1. Применение кассовой техники нового образца с установленным фискальным накопителем. ( Все разрешенные к использованию модели фискальных накопителей отражены в реестре ФНС).
    2. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой службе только после заключения договора с ОФД. ( Это можно сделать в любой удобной форме через интернет или при непосредственном обращении в ОФД).

    Передача данных согласно 54-ФЗ

    1. Клиент оплачивает покупку банковской картой, наличными или электронными деньгами.
    2. ККТ формирует чек, передающийся в фискальный накопитель.
    3. ФН регистрирует чек и через кассу направляет оператору ФД.
    4. ОФД принимает чек и подает сигнал о приеме данных.
    5. Клиенту выдается бумажный чек или отправляется в электронном виде.
    6. ОФД отправляет данные о расчетах в налоговую службу.
    7. ОФД сохраняет объем всех информационных данных 5 лет и в любое время предоставляет доступ к данным для ФНС.
    8. Покупатель может проверить электронный чек или вернуть товар.

    Кто может не применять ККТ?

    Часть предпринимателей получили отсрочку на установку нового кассового оборудования на период до июля 2019 года. Это обусловлено необходимостью постепенного перехода на новое оборудования в сфере малого бизнеса согласно ФЗ от 27.11.2017 № 337 – ФЗ.

    В работе некоторых групп предпринимателей не предусмотрено использование ККТ. Кроме того, для организаций ИП покупка онлайн-касс обойдется дешевле, так как установлен налоговый вычет на их приобретение.

    1. Кредитные организации и платежные системы.
    2. Все организации и ИП с работой по оказанию услуг населению до 1 июля 2018г.
    3. ИП, применяющие режим ПСН и ЕНВД – до 1 июля 2018г.
    4. ИП и организации, работающие в отдаленных труднодоступных местах.
    5. Сельские аптечные и фельдшерские пункты, не являющиеся аптекой.
    6. Религиозные организации.
    7. Продавцы газетной и журнальной продукции.
    8. Продавцы ценных бумаг.
    9. Организации общественного питания учащихся.
    10. Рынки, ярмарки, розничная торговля на вынос и овощная весовая продажа.
    11. Продажа молока и безалкогольных напитков на розлив с перевозных цистерн.
    12. Прием стеклотары.
    13. Реализация марок.
    14. Реализация ценных предметов.
    15. Разнос чая в поездах.
    16. Регионы в отдалении и труднодоступных местностях.
    17. Продажа проездных документов в городском общественном транспорте.

    Требования к контрольно-кассовой технике

    1. Современное качественное кассовое оборудование, соответствующее нормам. Это могут быть небольшие онлайн-кассы различных моделей или стационарные мощные кассовые аппараты ведущих производителей. Выбор определяется возможностями и требованиями производства и торговли, объемом работ и сферы применения.
    2. Должен быть предоставлен доступ к комплектующим и расходным материалам, соответствующим данной модели кассовой технике.

    Новые требования к ККТ по 54-ФЗ:

    1. Современное оборудование, осуществляющее отправку чеков через интернет.
    2. Содержание внутреннего устройства – фискального накопителя (кассы с ЭКЛЗ не допускаются к использованию).
    3. Формирование расширенной информации на чеках с напечатанным QR кодом.

    Передача данных с онлайн-кассы согласно федеральному закону осуществляется с каждого чека в регулярном порядке в налоговую службу через сервера оператора фискализации. Отправка данных через ОФД при заключении договора гарантирует полную безопасность и сохранение всего объема данных.

    Всё что нужно знать о Федеральном законе 54-ФЗ

    Что нужно сделать для того, чтобы соответствовать требованиям законодательства после вступления в силу 54-ФЗ?

    1. Купить новую онлайн кассу или модернизировать имеющуюся. Касса должна иметь возможность подключения к сети Интернет, а также фискальный накопитель.

    3. Подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика (опять же понадобиться КЭП), либо же посетив Инспекцию ФНС.

    Авторизованный сервисный центр «АЛЛАТ» предлагает готовое решение для подключения кассы по 54-ФЗ – Комплект услуг, который уже включает в себя выпуск КЭП для регистрации кассы в налоговой, подключение к ОФД на один год, активация фискального накопителя. Так же есть предложение для организаций и предпринимателей, которые используют ФН на 36 месяцев. Достаточно выбрать онлайн кассу, остальное мы сделаем за Вас.

    Что такое 54-ФЗ?

    Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа». Согласно текущей редакции этого закона, который вступил в силу в июле 2016 года, кассовые аппараты должны отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных (ОФД), который в последующем передаёт их в налоговый орган.
    Новые кассы внедряются поэтапно, начиная с 1 февраля 2017 года и до лета 2019 года. Срок перехода на онлайн кассы зависит от организационно-правовой формы, рода деятельности и других факторов.

    Что такое ОФД?

    Оператор фискальных данных (ОФД) — организация, которая принимает, обрабатывает и хранит фискальные данные в зашифрованном виде. По требованию Федеральной налоговой службы (ФНС) ОФД предоставляет информацию о всех пробитых чеках и отчетах. Фактически — посредник между кассой и ФНС. Он позволяет ФНС в любой момент получить фискальные данные, а покупателю — электронный чек. Чтобы работать по 54-ФЗ, нужно заключить с ОФД договор на обслуживание каждой кассы.

    Что такое фискальный накопитель?

    Фискальный накопитель — это устройство, которое устанавливается в кассовый аппарат и хранит фискальные данные (чеки) в зашифрованном виде. Фискальный накопитель получает и обрабатывает информацию о каждой покупке, подписывает её фискальным признаком и отправляет оператору фискальных данных. Подробнее о фискальных накопителях и о том, какой подойдет именно Вам в нашей статье – «Как выбрать фискальный накопитель для кассы?»

    Читайте так же:  Основания для остановки тс

    Зачем переходить на новые кассы? Какая от этого польза?

    Во-первых, этого требует закон, за невыполнение требований которого предусмотрены штрафы. Например, за неприменение онлайн кассы лицами, которые это делать обязаны предусмотрен штраф в 3/4 от не пробитой суммы (но не менее 30 000,00 рублей), а за повторное нарушение штраф составит 1 000 000,00 рублей и более.

    Во-вторых, у новых касс есть довольно много преимуществ:

    • онлайн кассы можно регистрировать без визита в инспекцию ФНС через интернет — это очень удобно;

    • у ОФД можно получать статистику по всем подключенным кассам, чтобы эффективнее управлять бизнесом – средний чек, аналитика продаж, самые продаваемые товары и услуги, сумма денег в кассе и прочее;

    • покупатель может получать чеки в электронном виде. Теперь при продаже товаров и услуг через интернет-магазин нет необходимости доставлять бумажный чек покупателю;

    • не нужно вести первичную учётную документацию – отменены формы «КМ»

    Можно ли получить налоговый вычет на покупку кассы?

    Если вы индивидуальный предприниматель с формой налогообложения ЕНВД или патент — вы можете получить налоговый вычет при условии, что касса поставлена на учёт в налоговом органе до 1 июля 2018 года для розничной торговли и общепита, и до 1 июля 2019 года – во всех остальных случаях.

    Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году – последние новости

    Изначально, в ранней редакции ФЗ-54, был предусмотрен переход на онлайн-кассы в два этапа:

    • первый – до 01.07.2017г. для всех хозяйствующих субъектов, применяющих основную и упрощенную систему налогообложения;
    • второй – до 01.07.2018г. для ИП, использующих патентную систему и хозяйствующих субъектов, уплачивающих единый налог на вмененный доход.

    Однако многие предприниматели и организации оказались не готовы к столь быстрым изменениям. Поэтому второй этап был подразделен на два подэтапа и части налогоплательщиков дана отсрочка до 01.07.2019г.

    Вообще, норма о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2018 для ИП на ЕНВД содержится в ФЗ-290 от 03.07.2016г. Те же правила были установлены данным нормативным актом в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения. Однако 27.11.2017г. в этот закон были внесены поправки ФЗ-337.

    Схематично суть подэтапов в письме с разъяснениями ФНС РФ от 03.04.2018г. определена так:

    • до 01.07.2018г. переходят на онлайн-кассы субъекты, работающие в сфере малой торговли и общепита с привлечением наемной силы;
    • до 01.07.2019г. — ИП и организации, оказывающие услуги населению и осуществляющие торговлю без привлечения наемных работников.

    Кто переходит с 01.07.2018г?

    Разберем более детально, кто переходит на онлайн-кассы в 2018 году в соответствии с действующим законодательством. В уже упомянутом письме ФНС РФ указаны эти категории налогоплательщиков:

    • юридические лица и ИП, работающие с привлечением наемной силы, в сфере общественного питания и реализующие товары при помощи автоматизированных систем;
    • компании, уплачивающие единый налог на вмененный доход и работающие в сфере торговли и общепита;
    • ИП, заключившие трудовые договоры с работниками, на ЕНВД и ПСН.

    Кому предоставлена отсрочка?

    В соответствии с законом предоставлена отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019г. для следующих категорий налогоплательщиков:

    • юридические и физические лица на ЕНВД, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
    • индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме тех, которые осуществляют розничную торговлю и работают в сфере общественного питания;
    • ИП на ПНС и «вмененке», оказывающие услуги общественного питания и ведущие розничную торговлю без наемных работников;
    • ИП и компании, не заключившие трудовые договоры, осуществляющие продажу товаров через автоматы;
    • юрлица и физлица, оказывающие услуги населению (кроме осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и заключивших трудовые договоры с работниками).

    Таким образом, этими категориями налогоплательщиков не применяются онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Изменения для ИП и юрлиц из категории «льготников» вступят в силу с отсрочкой – с 1 июля 2019 года. Не стоит забывать, что по требованию клиента данные субъекты предпринимательской деятельности обязаны выдать заменяющий чек ККТ документ: квитанцию или товарный чек.

    Внесенные изменения касаются всех предпринимателей и хозяйствующих субъектов в РФ, они актуальны на всей территории страны, а не только в Москве и Санкт-Петербурге.

    Кому не нужно переходить на онлайн-кассы?

    Список видов деятельности, при осуществлении которой нет нужны применять онлайн-кассы, перечислен в ст. 2 54-ФЗ:

    Изменился порядок применения ККТ. Изменения в 54-ФЗ от 23.05.2019

    23.05.19 в третьем чтении приняты поправки к закону 54-ФЗ, которые уточняют формы передачи чека и вносит новшества в правила применения касс в разных видах торговли.

    Закон сделал проще применение ККТ в таких сферах, как ЖКХ и перевозка пассажиров и багажа. Какие изменения вступают в силу:

    • При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и авансов, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере образования, охраны и ЖКХ, нужно выпускать один кассовый чек со сведениями о всех таких расчетах, совершенных в период, не превышающий один месяц.
    • Время на формирование такого кассового чека увеличивается до 5 дней.
    • У пользователя есть право не выдавать чек, а печатать отдельные его реквизиты на платежном документе за последующий месяц или выдавать чек только по запросу при отсутствии документооборота с клиентом.

    В каких случаях ИП должен применять ККТ с 1 июля 2021 года

    • Реализация товаров собственного производства

    Если у ИП нет работников, оформленных по трудовым договорам, то при реализации товаров собственного производства, а также при выполнении работ и оказании услуг он может не использовать ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

    Читайте так же:  Каковы основания и порядок признания решения общего собрания снт недействительным

    Важно учитывать одну деталь: как только у ИП появляется работник, с которым заключается трудовой договор, он должен в срок до 30 календарных дней с даты заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.

    Когда ККТ может не применяться

    В законе перечислены случаи, когда при приеме оплаты или оказании услуг населению онлайн-кассы не применяются. При этом важно, что эта «льгота» не распространяется на расчеты наличными деньгами и расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем.

    • За оказание услуг членам товариществ и кооперативов в рамках их уставной деятельности и при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Из списка тех, кто должен использовать ККТ, исключаются товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы.
    • При оказании услуг населению в сфере образования. В этом случае кассы могут не использовать образовательные организации.
    • При оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта. В данном случае от использования ККТ освобождаются физкультурно-спортивные организации.
    • При оказании услуг населению в области культуры. Не потребуется применять кассы домам и дворцам культуры, домам народного творчества, клубам, центрам культурного развития, этнокультурным центрам, центрам культуры и досуга, домам фольклора, домам ремесел, домам досуга, культурно-досуговым и культурно-спортивным центрам.

    К случаям, когда ККТ может не применяться, относится также сдача ИП в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах. Сюда же относится розничная продажа бахил.

    Закон предусматривает право неприменения онлайн-касс ИП в том случае, если ИП занимаются продажей с рук или лотка входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Однако есть исключение: ККТ нужно применять в случае реализации билетов и абонементов через интернет.

    Что изменится в выдаче чеков

    Чек на зачет аванса можно будет не отправлять клиентам, если вы оказываете образовательные услуги, услуги охраны, услуги ЖКХ и услуги организаций-поставщиков ресурсов. Для ФНС чек нужно будет формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.

    Удаленная ККТ

    Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:

    • разносная торговля и дистанционная продажа, например, через курьеров;
    • расчеты за услуги через автоматические устройства (автозаправки, автомойки, автоматическая стирка вещей);
    • выездные услуги, например, монтаж окон;
    • услуги с выдачей БСО;
    • продажа билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
    • услуги управляющих компаний, ТСЖ и организаций-поставщиков услуг.

    В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:

    1. отправить на email или на телефон информацию для поиска чека на сайте ФНС или ОФД;
    2. дать возможность считать QR-код. Когда человек считает код, он сможет найти чек в приложении ФНС и при необходимости распечатать его. Такой чек равен чеку, сформированному на ККТ или отправленному в электронной форме.

    Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.

    Использование удаленной онлайн-кассы в транспорте

    Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:

    • выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
    • отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
    • показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
    • напечатать на билете реквизиты чека.

    Упрощение для ЖКХ

    Управляющие компании и компании-поставщики ресурсов получат 5 дней на формирование чека после оплаты и отправку в ФНС. Клиентам чек можно не передавать, если они не попросят об этом письменно. Такой запрос клиент может направить в течение 3-х месяцев после формирования чека.

    Ответственность за нарушения

    Неприменение ККТ или использование аппаратов с нарушениями законодательных требований преследуется по закону. Этим правонарушениям посвящены ч. 2-4 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа за отсутствие ККТ зависит от суммы расчета, произведенного без ККТ и составляет:

    • для физических лиц – от 1/4 до 1/2 (но менее 10 000 рублей быть не может);
    • для юридических лиц – от 3/4 до 1 (но не менее 30 000 рублей).

    Повторное совершение данного правонарушения, если в совокупности сумма расчетов без ККТ составила миллион и более рублей, карается дисквалификацией от одного до двух лет для должностных лиц, а деятельность виновных предпринимателей и организаций вообще может быть приостановлена на срок до 90 суток.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Менее серьезные наказания предусмотрены за нарушение правил использования ККТ: контролирующие органы могут ограничиться вынесением предупреждения, если правонарушение малозначительное, или наложить штраф:

    • на должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей;
    • на юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

    Источники


    1. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.

    2. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.

    3. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.
    4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
    54 фз о применении контрольно кассовой техники
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here