Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начис

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начис". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы?

Налоговый орган направляет налогоплательщику — гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный, земельный налоги или налог на имущество физических лиц не более чем за три года, предшествующих году его направления. При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до даты наступления платежа (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. 3 ст. 409 НК РФ).

Например, в 2017 г. налоговый орган может направить гражданину налоговое уведомление по уплате налога за 2014 — 2016 гг.

В данной консультации под прошлыми годами следует понимать годы (не более двух лет), предшествующие тому году, за который обычно приходит налоговое уведомление (т.е., например, в случае направления уведомления в 2016 г. за 2013 — 2014 гг.).

Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

Такими причинами могут быть, в частности:

  • выявление налоговым органом или вышестоящим налоговым органом ошибки в исчислении ваших налогов за предыдущие налоговые периоды;
  • обнаружение налоговым органом или вышестоящим налоговым органом факта ненаправления вам налоговых уведомлений за предшествующие годы в установленный срок;
  • обнаружение налоговым органом факта неуведомления вас надлежащим образом (направление уведомлений по ошибочному адресу или утерю их на почте);
  • незначительность общей суммы начисленных налогов (менее 100 руб.), вследствие чего налоговое уведомление не направляется до того года, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ);
  • несвоевременное получение налоговым органом из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра) информации, на основании которой исчисляется налог, о наличии у вас объектов налогообложения или уточняющую информацию о стоимости имущества.

В случае неполучения вами в отношении какого-либо объекта налоговых уведомлений вы обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у вас данного объекта в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Данное сообщение не представляется, если вы не получали уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы.

Если вы представили такое сообщение до 31.12.2016, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих года, но не ранее момента возникновения права на объект (п. 2.1 ст. 23, абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Действия при получении уведомления за прошлые периоды

Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через ваш личный кабинет. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

В случае поступления вам такого уведомления и вашего несогласия с отраженной в нем информацией обратитесь в направивший его налоговый орган для получения информации о правомерности направления вам такого уведомления.

Обратиться в налоговый орган вы можете лично (или через законного уполномоченного представителя), представив письменное заявление. Также направить заявление можно почтой или в электронном виде в разделе «Обратная связь» сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Если уведомление на уплату налогов за прошлые годы было направлено правомерно, вам следует уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, если в нем не указан более продолжительный срок.

Пени и штраф за неуплату налогов по уведомлениям за прошлые налоговые периоды не начисляются, поскольку обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения уведомления. Начиная с 01.01.2017 предусмотрена ответственность за несообщение о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( п. 2.1 ст. 23 , п. 4 ст. 57 , п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Если в ответе налогового органа приведены обстоятельства, с которыми вы не согласны, и вы уверены, что налоговое уведомление направлено неправомерно (например, вы не являлись собственником имущества в указанный период), вы вправе обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и/или в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Официальный сайт Росреестра — https://rosreestr.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Срок взыскания налогов и возврата переплаты (излишне уплаченных налогов)

Срок взыскания налогов

Никто не спорит, что налоги должны уплачиваться вовремя. Для физических лиц предусмотерны 2 варианта установления обязанности по уплате налогов (в зависимости от того, как выявлена задолженность — в рамках налоговой проверки или вне ее рамок):

обязанность уплаты налогов на основании налогового уведомления;

Законодательством предусмотрена обязанность физических лиц по уплате налогов на основании полученного налогового уведомления по:

обязанность уплаты налогов на основании установленных сроков уплаты налога (для физлиц такая обязанность установлена по НДФЛ).

При неуплате налогов в установленный срок в добровольном порядке ФНС вправе обратиться в суд с иском для взыскания налогов в принудительном порядке. Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (статья 48 НК). В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки (статья 70 НК).

Недоимка — сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (статья 11 НК).

Следовательно, недоимка может возникнуть только тогда, когда сумма налога начислена, но своевременно не уплачена в бюджет.

Но законодательством не установлено, как определяется момент выявления налоговой недоимки. Следовательно, таким моментом может быть:

дата уплаты налога на основании поданной налоговой декларации (для НДФЛ — это 15 июля). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 16 июля или (если налоговая декларация предоставлена с нарушением сроков) день, следующий за днем предоставления декларации;

[2]

дата уплаты налога на основании налогового уведомления (для имущественных налогов — это 1 декабря). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 2 декабря.

А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты.

Схематично это можно изобразить так:

Читайте так же:  Как подарить земельный участок

Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных. К счатью, судебная практика (в большинстве случаев) не разделяет этого мнения.

Срок давности по уплате налогов

Как ни странно это выглядит, но НК не устанавливает срок давности для исполнения обязанности по уплате налогов, в том числе и в принудительном порядке (данный вывод подтверждает и судебная практика, к примеру, Постановление ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-3963/09-С3).

Установленный статьей 196 ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК.

С 2013 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 3 000 рублей или нет:

Если общая сумма задолженности превышает 3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

В этом случае взыскание задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий:

ФНС направила вам требование об уплате налога (пеней, штрафов);

вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании;

общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей.

Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит 3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Необходимым условием взыскания налогов в судебном порядке является соблюдение процедуры принудительного взыскания налогов.

Таким образом, обязанность физлица уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК процедурой и сроками взыскания налогов в судебном порядке.

Следовательно, объявленная налоговая амнистия (в части списания налогов) актуальна для ФНС, в регистрах которой «висят» налоги и ФНС может чинить в связи с этим различные препоны. Для того, чтобы эти препоны преодолеть Верховный Суд РФ в своем Определении от 01.11.2017 № 18-КГ17-179 разъяснил, что налогоплательщик также вправе обратиться в суд с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию и обязанности по их уплате прекращенной.

Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

Налоговая подает заявление о взыскании задолженности по налогу, пеней, штрафов в порядке административного судопроизводства (п. 3 ст. 48 НК РФ; ст. 286 КАС РФ).

По заявлению налоговой инспекции мировой судья по месту вашего жительства без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ. В течение 3 дней с даты издания приказа вам направляют его копию. До вынесения судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления копии приказа вы вправе представить свои возражения (ст. 17.1, ч. 3 ст. 123.5 КАС).

Если возражения представлены в указанный срок, в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговому органу будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ будет отменен. В этом случае ФНС может подать административное исковое заявление о взыскании налога, пеней, штрафов в районный суд общей юрисдикции (ч. 1, 2 ст. 123.7, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36).

Если возражения в указанный срок не представлены, судебный приказ передается судебному приставу-исполнителю для принудительного взыскания долга (ч. 1 ст. 123.8 КАС РФ).

Сроки возврата переплаты по налогам

Бывают случаи, когда перечислены обязательные платежи, о которых налогоплательщики вспоминают когда со дня их уплаты прошло более 3 лет. Минфин в своем Письме от 17.11.2017 № 03-02-08/75912 разъяснил, что в таком случае действуют правила ГК РФ об исчислении срока исковой давности. Три года считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Но и в этой ситуации можно вернуть излишне уплаченные налоги и другие обязательные платежи. Для этого надо:

предварительно подать в ФНС заявление о возврате или зачете (основание — Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), поскольку согласно п. 33 указанного Постановления обращение налогоплательщика в суд с иском о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафа возможно только в случае отказа налогового органа в удовлетворении упомянутого заявления либо неполучения налогоплательщиком ответа в установленный законом срок;

подготовить аргументы о том, что о возникновении переплаты вы узнали позже, или о том, что пропустила срок по уважительной причине.

Статья написана и размещена 23 декабря 2017 года. Дополнена — 26.10.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

«Налоговые» пени – вопросы и ответы

Всем известно, что налоги и взносы во внебюджетные фонды нужно уплачивать вовремя, а если сроки уплаты пропущены, то придется заплатить пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу или взносу. Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительно 1 .

Примечание. С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования равна ключевой ставке, размер которой составляет 11% 2 .

Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье.

Пени при наличии переплаты

Е.К. Степанова, г. Москва

Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствует 3 . Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщика 4 . После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет 5 . Поэтому пени в таком случае не начисляются.

Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет. А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплаты 6 .

Пени до принятия решения о зачете

Т.В. Морозова, г. Новосибирск

Да, такая вероятность есть. Для проведения зачета имеющейся переплаты в счет предстоящих налоговых платежей требуется заявление от налогоплательщика 7 . Ведь налоговики не знают, какую именно сумму переплаты и в счет какого налога вы хотите зачесть. Инспекции для принятия решения по заявлению дается 10 рабочих дней со дня его получения 8 . При этом обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о зачете 9 . Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно. И до даты вынесения решения о зачете (если оно принято в указанный 10-дневный срок) придется уплатить пени 10 . А вот судебная практика по вопросу начисления пеней до даты зачета при наличии переплаты противоречива. Последние решения приняты в пользу налоговиков 11 .

Читайте так же:  Где оформить льготу на капитальный ремонт

Кстати, если ИФНС не уложилась в отведенные для принятия решения о зачете 10 дней, то пени все равно будут взысканы, ведь налог не был уплачен вовремя 12 . Вопрос здесь только в периоде их начисления. Вот что по этому поводу нам пояснили в ФНС.

Из авторитетных источников

Тараканов Сергей Александрович — Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

«Согласно положениям ст. 44 НК РФ в корреспонденции со ст. 78 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается в день принятия решения о зачете излишне уплаченного налога. Одновременно в соответствии со ст. 75 НК РФ пени подлежат начислению за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. В связи в этим, так как НК РФ не установлено иное, пени начисляются до даты принятия решения о зачете, даже если инспекцией нарушен срок, предусмотренный п. 4 ст. 78 НК РФ».

Штраф в случае неуплаты пени при подаче уточненки с увеличенным налогом

В.Е. Павлова, г. Тверь

Да, после проведения камеральной проверки уточненной декларации ваша компания может быть оштрафована за неуплату налога в положенный срок 14 . Ведь при подаче уточненки налогоплательщик освобождается от ответственности, в частности, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени за период просрочки 15 . А если задолженность по пеням не погашена, то и оснований для освобождения от штрафа нет 16 .

[3]

Суды в последнее время считают так же 17 .

При этом подача уточненных деклараций и уплата недоимки могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность 18 . То есть размер штрафа по ст. 122 НК РФ может быть уменьшен не менее чем в два раза 19 .

Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание. Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ 20 .

Начисление пеней налоговому агенту

А.П. Сергеева, г. Владимир

Да, с компании могут взыскать пени 21 . На это указывают суды, в том числе ВАС 22 .

Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога 23 . Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюджет 24 .

Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года 25 .

Примечание. А у ФНС свой взгляд на этот вопрос. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ 26 . Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ 27 .

Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судов 28 . Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

Пени по уточненке, поданной после выездной проверки

Н.В. Поричева, г. Воронеж

Инспекция права. К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате.

Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность (незаконность) принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данные 29 . Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

Полный текст читайте в журнале «Главная книга» N07, 2016

Почему приходят пени от Налоговой каждый год, если все оплачено вовремя?

Да, такая ситуация знакома. Но, насколько я знаю, датой оплаты считается дата, когды вы, оплатили налог.

Например, в ГИБДД, ждут 10 дней, а только после этого считают, что есть просрочка.

налоговой просто не хочется с этим заморачиваться, но и мы- плательщики, не хотим этого делать.

Ведь у нас есть право придти в налоговую с квитанциями и провести пометку, что все уплачено вовремя.

У меня, например, это порядка 3-7 рублей в год получается, так я из за такой суммы просто не хочу туда идти и терять время. Я, простите, за проезд до налоговой и назад заплачу больше) 46 рублей в оба конца.

Так и многие другие.

Многие замечают, что каждый год повторяется ситуация, когда начисляются пени по налогам, хотя все было оплачено вовремя. Как выясняется, такая ситуация (?искуственно или естественно) возникает, как объясняет Налоговая, по причине того, что зачисление средств на счет Налоговой происходит позже, чем человек оплатил, то есть проходит какое-то время, пока банки переводят эти средства. Поэтому, раз приходят они с запозданиями, то Налоговая успевает начислить пени.

Возможно(?), эту пролему можно было бы решить внесением оплаты непосредственно в Налоговой, чтобы не получилось так, что деньги в каком-то банке «задержались», так как помимо «задержки» средств банками еще и сама Налоговая зачастую отправляет письма со счетом в самый последний день, тем самым сокращая время, в которое человек может внести оплату.

Ситуация с начислением пени при полной и своевременной оплате налога, мягко говоря, неприятна. Но объяснима.

Как вы, наверное, знаете, у налоговых инспекций нет функций приема платежей. Налоговая служба — орган исполнительной власти, контролирующий и надзирающий, и с деньгами непосредственно она не работает. Сделано это, чтобы служба не отвлекалась на совершенно не свойственные ей задачи.

Налоговые платежи должны поступить в бюджет, а за государственный бюджет в стране отвечает федеральное казначейство. Это оно берет, распределяет и перечисляет деньги непосредственно.

Читайте так же:  Госпошлина за регистрацию нко

Так что любой налоговый платеж проходит несколько этапов:

  • отделение банка или почты — платежи принимают и оформляют документы на их перечисление,
  • органы федерального казначейства — платежи собирают, группируют и перечисляют в бюджет соответствующего уровня, а после — информируют о них налоговиков,
  • налоговая служба — получает сведения о платежах и ведёт их учет по плательщикам.

Обратите внимание: налоговая инспекция с платежами (деньгами) не работает — она работает с данными о платежах. Грубо говоря: налоговики ведут этакую огромную бухгалтерскую книгу, в которой учитывают взнос каждого плательщика в бюджет государства.

Весь учет ведется не человеком, а программой. Это проще и быстрее. Но, пожалуйста, имейте в виду: на сбор, перечисление и обработку налогов нужно время, самих платежей — огромное количество даже просто за день (а программа одна, с единой базой от Камчатки до Калининграда) — ничего удивительного в том, что информация о произведенном платеже попадает в налоговую не в ту же минуту, а позже. Задержка, на самом деле, не так уж велика — от трех до пяти дней (больше — редко).

Сведения о начислениях, кстати, поступают куда быстрее. Во-первых, потому что начисления делает сама инспекция (им не надо никуда идти — уже на месте). Во-вторых, потому что делается это заранее: налоги начисляются в мае-июне, а сроки их уплаты наступят только в декабре — им остается только храниться и ждать своего часа.

Платежи заранее делаются редко. Основная их масса идёт практически в день, установленный как срок уплаты. Конечно, некоторую роль в этом играет поздняя рассылка налоговых уведомлений, но налоговые инспекции в этом не виноваты: с 2012 года они печатью и рассылкой уведомлений не занимаются; эти функции отданы отдельной службе, отделений которой на всю страну немного (скажем, весь Дальний Восток и Восточную Сибирь обслуживает служба г. Кемерово) и идут письма почтой (как работает наша почта, думаю, объяснять не надо). Однако задержки с рассылкой все же не так часты (серьезная задержка была только в 2016 году).

Вот и получается, что:

  • начисления сформированы заранее и отражаются в момент наступления срока уплаты,
  • сведения о платежах, если они не сделаны до наступления срока, поступают с задержкой до недели.

Пеня же начинает считаться на следующий день, как только срок уплаты, установленный по закону, прошел. Начислением пени, кстати, тоже ведает не инспектор, а программа и в её электронных мозгах установка «задержки начисления на банковский пробег» не предусмотрена — проще и легче произвести пересчет, когда данные о платежах все же поступят.

И да, это не смешно, но требования на пеню формирует и направляет на рассылку все та же программа: одному-двум инспекторам проверять каждого плательщика нереально и нецелесообразно (да и сроки взыскания при этом легко упустить) — гораздо проще и менее затратно массово сформировать требования и уточнять их индивидуально, если такая необходимость возникнет.

Так что появление пени в карточках (и в Личном кабинете плательщика) в первые дни после наступления срока уплаты имущественного налога — дело, можно сказать, привычное и обычное. Примерно в течение недели информация о платежах наконец-то доходит до инспекций и пени пересчитываются и исчезают.

Как правило, в 90 % случаев помогает ранняя уплата: если не тянуть до последнего дня, а заплатить сразу после получения уведомления, данные о платеже уже будут в карточке и пени не возникнут.

Совет второй: нежелательно производить оплату налогов через отделения почты (это учреждение часто оформляет поручения на перечисление средств в бюджет этак раз в десять дней) и платить налоги в нерабочие дни (по крайней мере — перед самым установленным сроком, так как банки все равно перечисление в бюджет сделают первым рабочим днем).

И еще, пожалуйста, при уплате налогов через терминалы — с использованием индекса документа или штрихкод — не меняйте в квитанции ничего, а особенно — сумму платежа. Любое изменение реквизита — и платеж не опознается программой и требует уточнения (а пока он не опознан — в карточке плательщика его нет, со всеми вытекающими последствиями).

Если все сделано правильно и вовремя, а пеня числится и не уходит — обращайтесь в налоговую инспекцию. Ходить никуда не надо, обращение можно просто написать через Личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС» (только выбирайте правильно свой регион). Такие обращения рассматриваются всегда, причем в течение 20 календарных дней, и на них обязательно пишутся официальные ответы.

Очень может быть, что в правильном платеже всего-то навсего нужно уточнить период уплаты (год, который часто банки ставят «не глядя» — текущий) и пеня исчезнет бесследно.

Бесплатная юридическая помощь

Налоговая не прислала налог на имущество и начислила пени

Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

  • Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит 3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока.

Подстава от налоговой: уведомления не приходят, а пени тикают

Читайте также: Ответственность работодателей за невыплату зарплаты Налоговая служба ревностно относится к уплате всех положенных налогов, поэтому уклоняться от них долгое время у неплательщика все равно не получится. Следует также помнить, что даже если вы произвели уплату, но за это время вам уже была начислена пеня или штраф – вы все равно обязаны перечислить их на счет ФНС.

Их неуплата проходит по статьям Административного кодекса, и если вы не погасите все примененные к вам санкции в полном размере, налоговики также имеют право обратиться в суд и либо увеличить сумму, либо в случае неуплаты взыскать их в принудительном порядке. Помните, каждый налог обязательно должен быть уплачен, и только в этом случае вы можете быть полностью уверены в завтрашнем дне.

Что делать, если не пришел налог на квартиру в 2017 году?

Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок

ВНИМАНИЕ! Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2018 Полезные ссылки по теме «Что делать, если единое налоговое уведомление на уплату транспортного, земельного, имущественного налога не пришло»

  1. Налоговая ответственность за непредставление документов
  2. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
  3. Подтверждение статуса налогового резидента РФ
  4. Налог на имущество физических лиц
  5. Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество
  6. НДФЛ — налог на доходы физических лиц
  7. Что должна содержать жалоба в налоговую
  8. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию.
Читайте так же:  Как выписать из квартиры бывшего члена семьи

Штраф за неуплату налога на имущество для физических лиц в 2018 году

Земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Кроме того, по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган.

До получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате данных налогов, а также ему не могут быть начислены пени за их несвоевременную уплату (ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ). Вместе с тем законодательством установлен срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом.

Для москвичей перенесли срок начисления пени за неуплату налога на имущество

Перед тем как направить уведомление налоговые органы обязаны расчитать каждый налог и (как предписывает пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ) не позднее 30 дней до наступления срока оплаты направить налогоплательщику уведомление об уплате имущественных налогов. В уведомлении должны быть указаны: размер налога, расчет налоговой базы, срок уплаты налога.

В этот же конверт для удобства налогоплательщика вкладывают уже заполненную квитанцию. Налоговый кодекс РФ предусматривает 3 способа вручения налогового уведомления:

    передать лично под расписку налогоплательщику или его доверенному лицу (кстати, сейчас всех работников налоговых органов обязали вручать такие уведомления всем соседям.

Как это будет работать – посмотрим);

  • направить по почте заказным письмом;
  • передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
  • Налоги на имущество – пени, расчет и сроки уплаты

    Кроме того, о задолженности неплательщика налоговый орган может проинформировать его работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств. Абаканский ломбард незаконно разместил на фасаде дома рекламный баннер.Дополнительные поступления в бюджет от повышения НДФЛ и НДС правительство направит на ремонт дорог.

    1. Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога Оказывается уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного законом срока.
      Если налоговики направят уведомление позже этого срока, то автоматически пропускают срок на выставление требования об уплате налога. Следовательно, теряют право на его взыскание.

    Налоговая не прислала налог на имущество и начислила пени

    • Единое налоговое уведомление
    • Перерасчет налога за прошлые годы
    • Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога
    • Если налоговым органом пропущен срок направления требования об уплате налога
    • Если налоговым органом пропущен срок обращения в суд.
    • Полезные ссылки по теме
    • Какие налоги включены в единое налоговое уведомление Налоговым кодексом РФ до 01.01.2015 (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014) предусмотрен уведомительный порядок уплаты имущественных налогов для физических лиц.

    О налоге на имущество физических лиц» была предусмотрена возможность перерасчета налога, но только если:

    • из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию поступили ошибочные сведения;
    • сведения о стоимости имущества поступили из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию с опозданием (сведения должны поступать к налоговикам ежегодно до 1 марта того года, за который впоследствии будет начислен налог);
    • при расчете налога была допущена арифметическая (техническая) ошибка.

    22.12.2016 ФНС разъяснила следующее (Информация ФНС России от 22.12.2016 «О перерасчете имущественных налогов»): Физические лица могут направить обращение о перерасчете имущественных налогов (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество) в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

    • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов.

    В какие сроки должно доставляться уведомление Уплатить налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2015 год нужно оплатить до 1 декабря 2016 года.

    Налоговая инспекция должна прислать уведомление не менее чем за 30 дней до окончания сроков уплаты налога. Имейте в виду, что неполучение налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от уплаты налога и в случае неуплаты грозит санкциями! Поэтому, если в течение ноября уведомление так и не получено, на вашей совести обратиться в налоговую инспекцию, получить бланк для оплаты и внести деньги.

    Неуплата в срок налога на имущество грозит начислением пени. Если вы не уплатили налог вовремя, вам начислят пеню.

    Налоговая не прислала налог на имущество и начислила пени

    НК РФ). Обратите внимание!Налоговый орган может обратиться в суд в этот срок, если долг по налогу, пеням, штрафам превышает 3000 руб.Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать налог через суд инспекция может только по прошествии трех лет после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п. 3 ст. 48 НК РФ). Если вы не получили налоговое уведомление Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но к вам не пришло в срок налоговое уведомление, можете обратиться в налоговую инспекцию для выяснения причин. В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой письма. Однако до получения уведомления налог уплачивать вы не обязаны (п. 4 ст. 57 НК РФ). Октябрь 2013 г.

    Подстава от налоговой: уведомления не приходят, а пени тикают

    Что делать, если не пришел налог на квартиру в 2017 году?

    Это распространяется не только на налог за квартиру или дом, но и, к примеру, на транспортный или земельный налог: При этом для доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» наряду с учетной записью по ИНН, оформленной в отделениях ФНС России, можно также использовать учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), которую сейчас граждане получают преимущественно для авторизации на Едином портале госуслуг www.gosuslugi.ru — при условии, если процедура подтверждения личности для нее была пройдена при личном обращении одного из центров обслуживания (отделения Пенсионного фонда или МФЦ). Кроме того, теперь согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ в случаях, когда сумма налогов, исчисленная по одному уведомлению за налоговый период, составляет менее 100 руб., оно вообще не направляется плательщику — это не выгодно с экономической точки зрения.

    Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок

    • доставка лично под расписку о получении;
    • в электронной форме по «телекоммуникационным каналам связи»;
    • через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России nalog.ru.

    Примечательно, что гражданам, получившим подтвержденную учетную запись для доступа к личному кабинету на сайте ФНС, на бумажном носителе по почте налоговые уведомления больше приходить не будут — для них приоритетным видом оповещения теперь является отправка в электронной форме через Интернет (ниже приводится пример такого электронного налогового уведомления, сформированного в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на официальном сайте ФНС nalog.ru).

    Штраф за неуплату налога на имущество для физических лиц в 2018 году

    На транспортный и земельный налоги, срок уплаты которых также истек 1 декабря 2016 года, отсрочка начисления пени не распространяется. Для тех москвичей, которые еще не рассчитались с бюджетом по транспортному и земельному налогам до 1 декабря 2016 года, со 2 декабря текущего года уже начисляются пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа.

    Читайте так же:  Что делать, если продавец товара не признает наступление гарантийного случая

    Для москвичей перенесли срок начисления пени за неуплату налога на имущество

    Погашение налоговой задолженности через Госуслуги До тех пор, пока не пройдет срок уплаты налога на имущества, его можно будет оплатить только через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, для доступа к которому можно использовать подтвержденную учетную запись от портала Госуслуг. После 1 декабря 2017 года неуплаченный налог на имущество превращается в задолженность, которую можно будет погасить напрямую на сайте Госуслуг.

    Для этого на стартовой странице после авторизации под своей учетной записью в правой части окна необходимо выбрать пункт «Налоговая задолженность» (доступно всем зарегистрированным гражданам, указавшим при регистрации свой ИНН). При наличии задолженности там будет высвечиваться соответствующее сообщение (данные обновляются автоматически в реальном времени).

    Налоги на имущество – пени, расчет и сроки уплаты

    Если до 2012 года на каждый вид имущества приходило отдельное уведомление, то с марта 2012 года ФНС решило сэкономить на бумаге и теперь направляет физическим лицам — собственникам зарегистрированного на них имущества единое налоговое уведомление по уплате:

    • налога на имущество физических лиц;
    • транспортного налога;
    • земельного налога.

    Новое единое уведомление с содержит единый срок уплаты налога на имущество, транспортного, земельного налога — до 1 октября (ранее — до 1 ноября, а с 01.01.2016 — срок уплаты еще раз изменен — сдвинут до 1 декабря (Закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ, действующий с 01.01.2016) следующего года.
    Мосгордума приняла Закон «Об установлении даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате в бюджет города Москвы за налоговый период 2015 года», предусматривающий отсрочку начисления пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц до 1 мая 2017 года. С января прошлого года в 28 регионах страны налог на имущество рассчитывается по-новому – исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.
    Чтобы дать жителям столицы время разобраться в новых правилах исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, срок, с которого начнется начисление пени за неуплату налога на квартиру или жилой дом, был перенесен со 2 декабря 2016 года на 1 мая 2017 года. Однако это не означает, что срок уплаты данного налога тоже переносится.

    Налоговая не прислала налог на имущество и начислила пени

    Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ). Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.

    А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления. Требование налоговиков лучше исполнить вовремя Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества.

    Если налогоплательщик не подключен к «Личному кабинету», то новое налоговое уведомление будет отправлено ему по почте.ФНС России обращает внимание, что направить обращение о перерасчете имущественных налогов можно также с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика» или «Обратиться в ФНС России». Как разъяснила ФНС России в своем письме от 25 ноября 2015 г.

    № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге», налоговая инспекция имеет право осуществить перерасчет налога только за три года, предшествующих году, в котором налоговый орган направил уведомление об уплате налога, и только в трех ситуациях:

    • когда органы, осуществляющие кадастровый учет недвижимого имущества, произвели корректировку налоговой базы в налоговом периоде, за который инспекция уже рассчитала сумму налога и составила уведомление.
    • Налоговым органом пропущен срок обращения в суд Налоговики (при условии своевременного направления налогового уведомления и требования об уплате налога) могут обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ). Если же они «прошляпят» и этот срок, то опять же — останутся с «носом».
      Но и здесь есть свои нюансы. С 2011 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 1500 рублей (c 2013 года — 3 000 рублей) или нет:
    1. Если общая сумма задолженности превышает 3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    После нажатия кнопки «Проверить» появится сообщение о наличии задолженности по всем начисленным до 1 декабря 2017 года налогам или об их отсутствии. Оплатить долг можно как средствами, имеющимися на кошельке Яндекс.Денег, так и с привязанной к нему банковской карты (процедура привязки также выполняется в несколько действий).
    Заключение Если после 1 декабря задолженность по неоплаченным в 2017 году налогам не определяется (по результатам проверки по ИНН через различные интернет-сервисы выводится статус «Ничего не найдено») и нет оснований сомневаться в том, что налоговым органам может быть не известно об объекте налогообложения (квартира или другая недвижимость), то скорее всего в этом году размер начисленных налогов составил менее 100 рублей, и они на оплату Налоговыми органами вообще не выставлялись согласно ч. 3 п. 4 ст.

    Источники


    1. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.

    2. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.

    3. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.
    4. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
    Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начис
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here