Декларация енвд для ип

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Декларация енвд для ип". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Формы и образцы бланков по единому налогу на вмененный доход

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы


© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация ЕНВД

При выборе режима налогообложения многие индивидуальные предприниматели (ИП) выбирают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, вмененка, вмененный налог или единый налог). В этом случае основным отчетным документом ИП становится налоговая декларация по ЕНВД. О том, каковы особенности данного отчетного документа, и пойдет речь в этой статье.

ЕНВД как система налогообложения ИП

Для того чтобы перейти к рассмотрению налоговой декларации при ЕНВД, следует сначала познакомиться с самим налоговым режимом по применению вмененки. Правовая база данной системы налогообложения закреплена в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК).

ЕНВД может применяться в отношении различных видов деятельности. Их полный перечень содержится в ч.2 ст. 346.26 НК. Этой же нормой определены обстоятельства, при наличии которых ИП не может применять ЕНВД. С 2013 года возможность применять ЕНВД стала правом ИП, а не обязанностью как было ранее.

Следует учесть, что единый налог – это пример совместного налогового регулирования федерального и субъектного уровней. Так, если в НК, как в акте федерального значения, содержится полный перечень видов деятельности, которые могут облагаться единым налогом, то уже правовыми актами муниципальных представительных органов определяются конкретные виды предпринимательской деятельности для вмененки, в пределах перечня, установленного НК, а так же значения коэффициента К2, учитывающие особенности деятельности в конкретном регионе.

Применение ЕНВД освобождает ИП от уплаты НДФЛ (по доходам от деятельности, облагаемой вмененным налогом), налога на имущество (касательно имущества, используемого для ведения деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС (по операциям, осуществляемым в пределах такой же деятельности).

Наряду с вмененкой ИП может применять и другие налоговые режимы. В этом случае он должен раздельно учитывать виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения и виды деятельности, облагаемые единым налогом. Что касается бухгалтерского учета ИП на ЕНВД, если других видов деятельности налогоплательщик не осуществляет, то вести его не обязательно.

Расчет ЕНВД

Спецификой единого налога можно назвать то, что его сумма не зависит от фактически полученного дохода ИП, она рассчитывается как величина некоего планируемого дохода от определенного вида деятельности (вмененный доход), умноженная на ставку 15%.

Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, коэффициентов К1 и К2 и Величины физического показателя того же вида деятельности.

Базовая доходность и физические показатели, характеризующие виды деятельности, установлены в ст. 346.29 НК. Но обратите внимание, что непосредственно при расчете ежеквартальной базовой доходности ее величину необходимо умножить на собственный физический показатель и на 3 месяца, хотя в НК величина базовой доходности взята за 1 месяц.

Важно, что применяемые при расчете коэффициенты К1 и К2, не имеют твердо установленных значений.

К1 (коэффициент-дефлятор) зависит от размера инфляции. Он утверждается ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ.

К2 учитывает особенности предпринимательской деятельности, которую ведет ИП. Он зависит, например, от ассортимента тех услуг, которые оказывает ИП в конкретном регионе деятельности. Этот коэффициент считается корректирующим и устанавливается решениями муниципальных представительных органов в пределах значения от 0,005 до 1 включительно.

Что касается физического показателя, то он отражает деятельность ИП в конкретных количественных значениях и зависит от вида осуществляемой деятельности, например, количество работников при оказании бытовых услуг. С 2013года расчет ЕНВД для ИП может осуществляться по льготной схеме, когда ведение облагаемого единым налогом вида деятельности осуществлялось не полный месяц.

Если ИП имеет наемных работников и производит установленные законодательством выплаты, он может уменьшить сумму рассчитанного к уплате единого налога на суммы взносов и пособий, уплаченных за своих работников в данном налоговом периоде, но не более чем на 50%. Если же ИП работает без привлечения наемных рабочих, то он может уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Сроки уплаты и предоставления отчетности по ЕНВД

Согласно ст. 346.30. НК «Налоговым периодом по единому налогу признается квартал». Это значит, что ИП обязан ежеквартально рассчитывать и оплачивать сумму ЕНВД. Но в отличие, например, от УСН, декларирование данных при вмененке происходит тоже ежеквартально. Причем предоставление декларации по ЕНВД должно быть произведено не позднее 20-го числа очередного месяца следующего квартала, а уплата — по 25-е число очередного месяца следующего квартала. Если указанный срок выпадает на нерабочий (праздничный или выходной) день, он переносится на ближайший рабочий.

Отчетность по ЕНВД

Отчетным документов по вмененному налогу является декларация. Ее форма и правила заполнения содержатся в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 23.01.2012г. (далее Приказ ФНС).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом форма декларации ЕНВД состоит из титульного листа и 3-х разделов. В первом указывается сумма налога, во втором и третьем приводится ее расчет ЕНВД для ИП в целом и за налоговой период.

Общие требования к декларации такие же, как и к большинству других налоговых отчетов: сквозная нумерация в трехзначном формате, начиная с титульного листа, использование черных, фиолетовых или синих чернил, запрет на исправления с помощью корректора (его аналога) и пр.

Титульный лист содержит общие сведения об ИП и самой декларации. Он заполняется ИП полностью, кроме поля «Заполняется работником налогового органа».

  1. ИНН как в Свидетельстве о постановке на налоговый учет. ИНН должен указываться на каждой странице декларации;
  2. номер корректировки – «0—» если декларация подается первый раз, или порядковый номер изменений, уточнений в формате «1—», «12-» и т.д.).
  3. налоговый период в виде кода, указанного в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации ЕНВД, утвержденного Приказом ФНС (далее Порядок);
  4. отчетный год;
  5. код налогового органа, куда представляется декларация;
  6. код места представления — по месту жительства ИП «120», по месту осуществления деятельности ИП «320» или иной код согласно Приложения 3 к Порядку;
  7. построчно фамилия, имя, отчество ИП без сокращений в соответствии с удостоверением личности;
  8. код ОКВЭД;
  9. 9, 10 ИП не указывает;
  1. номер контактного телефона для связи с ИП;
  2. количество страниц декларации;
  3. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя ИП, приложенных к Декларации.
Читайте так же:  Можно ли получить социальный вычет по расходам на лечение зубов

Раздел титульного листа о подтверждении сведений, указанных в налоговом отчете, заполняется следующим образом:

  1. Если ИП сам подтверждает данные – код «1»; если его представитель – «2»;
  2. Если декларацию представляет лично ИП поле «фамилия, имя, отчество» остается пустым, но проставляется личная подпись и дата;
  3. при представлении декларации представителем — физическим лицом заполняется поле «фамилия, имя, отчество», ставится подпись представителя и дата;
  4. при представлении представителем — организацией в поле «фамилия, имя, отчество» вносятся данные того лица, которое на основании документа, подтверждающего полномочия представителя — юридического лица, наделено правом подтверждать данные декларации. При этом в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» вписывается наименование такого юридического лица, подпись ставит лицо, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» указывается дата и ставится печать организации — представителя;
  5. Заполняя поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя», необходимо будет указать вид соответствующего документа. Как правило, это доверенность.

Оставшиеся поля титульного листа заполняются работником налогового органа.

Как заполняются следующие три раздела декларации, можно увидеть в таблице:

Строка Порядок заполнения

1 Раздел «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

010 КБК Данные размещены на официальном сайте ФНС РФ 020 Код ОКАТО, места ведения деятельности или постановки на учет. Для данного показателя отведено 11 мест, если код содержит менее 11цифр, оставшиеся проставляются нолями. 030 Сумма ЕНВД: рассчитывается как произведение показателя строки 060 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы строки 100 по всем видам деятельности (по всем разделам 2) с указанным кодом ОКАТО к значению по строке 010 раздела 3

2 Раздел «Расчет суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности»

Этот раздел заполняется по каждому виду деятельности отдельно. При ведении одного вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах данный раздел заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду ОКАТО). 010 Код вида деятельности согласно Приложению 5 к Порядку 015 Коды услуг по ОК 002-93 (Общероссийский классификатор услуг) и Приложению 7 к Порядку 020 Полный адрес места ведения соответствующего вида деятельности с указанием кода субъекта РФ 030 Код ОКАТО 040 Базовая доходность по виду деятельности за месяц. Определяется при помощи Приложения 5 к Порядку 050-070 Физический показатель по месяцам (3месяца) 080 К1 (утвержденный на соответствующий год) 090 К2 (устанавливается местными органами власти) 100 Налоговая база – величина налога. Определяется как произведение строк 040, 080, 090 и суммы строк 050-070 110 Сумма исчисленного налога рассчитывается произведением строки 100 на 15, деленное на 100

3 Раздел «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»

010 Налоговая база по всем ОКАТО. Представляет собой сумму всех строк 100 разделов 2 020 Сумма исчисленного ЕНВД, в виде суммы показателей строки 110 всех разделов 2 030 Сумма уплаченных страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве, ОМС, по работникам, занятым в тех сферах деятельности, которые подпадают под единый налог, а также сумма страховых взносов уплаченных ИП за себя (в фиксированном виде) 040 Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в соответствующих сферах деятельности 050 Общая сумма страховых взносов. Рассчитывается как сумма строк 030 и 040. Уменьшает сумму ЕНВД, но не более чем на 50% 060 Итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате. Исчисляется как разность значений 020 и 050

После каждого раздела декларации обязательно надо заполнить поля с данными лица, которое подтверждает заявленные сведения. Это происходит так же как на титульном листе.

Изменение декларации

В декларацию ЕНВД в 2013 году для ИП, как и ранее, допускается внесение исправлений уже после сдачи ее в налоговые органы. При этом порядок представления уточненного отчета регулируется с. 81 НК.

Уточненный документ заполняется по той же форме, что и основная декларация, но обязательно должна быть отражена нумерация корректировки.

Важно, что сотрудники налоговых органов не учтут исправления в декларации, если неточности появились вследствие налоговой проверки соответствующего периода.

Способы подачи декларации

Декларация ЕНВД ИП может подавать сам лично или через представителя непосредственно в налоговый орган. Она может быть направлена с описью вложений по почте или передана по телекоммуникационным каналам связи. в электронном виде Причем Приказом ФНС утверждены требования к формату декларации, передаваемой в налоговые органы в электронном виде.

Отчетность ИП на ЕНВД

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

21 января 2019 — за 4 квартал 2018;

[2]

22 апреля 2019 — за 1 квартал 2019;

22 июля 2019 — за 2 квартал 2019;

21 октября 2019 — за 3 квартал 2019.

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

[3]

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Читайте так же:  Проверка трактора по гос номеру

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Компании и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, ежеквартально отчитываются в ИФНС. Для этого разработана декларация ЕНВД. Она позволяет инспекторам убедиться, что налог рассчитан правильно. Начиная с IV квартала 2018 года, отчет подается в обновленной форме. Вспомним правила представления декларации и рассмотрим порядок ее заполнения на примерах.

Правила подачи

Декларация по вмененному налогу подается по окончании каждого квартала, до 20 числа следующего месяца (включительно). Если этот день является выходным или праздничным, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день. В 2019 году получается, что почти все отчетные даты попадают на выходные дни. Поэтому крайние сроки подачи декларации будут такими:

  • За I квартал — 22 апреля;
  • За II квартал — 22 июля;
  • за III квартал — 21 октября;
  • За IV квартал — 20 января 2020 года.

Налоговая декларация по ЕНВД может быть подана любым из способов:

  • собственноручно представлена директором или ИП в двух экземплярах, один из которых с отметкой о приемке остается на руках;
  • также в двух экземплярах передана с представителем, на которого предварительно оформлена доверенность;
  • отправлена ценным письмом с описью из любого почтового отделения;
  • передана в электронном виде, если есть цифровая подпись для работы с ФНС.
  • Подавать отчет нужно в ту ИФНС, в которой производилась регистрация в качестве плательщика ЕНВД.

Обновленная форма отчета

Новая декларация ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected] По сравнению с бланком, который действовал в 2018 году, она стала немного больше. Теперь в ней есть Раздел 4 — его должны заполнять ИП, заявляющие кассовый вычет. В Раздел 3 добавили поле, в котором указывается финальная сумма этого вычета.

О кассовом вычете подробно расскажем чуть ниже. Но забегая вперед, отметим, что предоставляется он только индивидуальным предпринимателям. Поэтому организации при заполнении обновленной декларации по ЕНВД могут попросту не обращать внимания на новый раздел. То же самое касается ИП, которые не заявляют вычет по кассам.

После изменения налоговая декларация по ЕНВД состоит из таких разделов:

  1. Титульный лист. На нем отражается информация о плательщике, периоде, ИФНС и иные общие сведения.
  2. Раздел 1. Содержит итоговую сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
  3. Раздел 2. В нем идет расчет налога по конкретному виду деятельности. Если их несколько, то для каждого заполняется отдельный лист Раздела 2.
  4. Раздел 3. Здесь производится расчет налога с учетом вычетов по страховым взносам и за ККТ.
  5. Раздел 4. В нем указывается информация о кассовых аппаратах. Заполняется только теми ИП, кто заявляет налоговый вычет за приобретение кассовой техники.

О новом вычете для ИП

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ). Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года. Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.

Если у предпринимателя 2 аппарата или больше, то вычесть из налога можно не более 18 000 рублей на каждый из них. Однако суммы вычетов по каждой кассе не складываются. Допустим, один аппарат стоил 20 000 рублей, а другой — 15 000. Так вот, за первый аппарат он сможет вычесть 18 000, а за второй — только 15 000 рублей. Вычет не может быть больше, чем затраты на аппарат.

Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

  • если до 1 июля 2018 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2018 года;
  • если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Пример заполнения декларации для ИП с кассой

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД предпринимателю, заявляющему кассовый вычет. А также приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

  • ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
  • предпринимателем нанят 1 работник;
  • в январе 2019 года ИП приобрел недорогой кассовый аппарат Меркурий 180Ф, сумма затрат на который составила 9700 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком и накладной;
  • на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 1. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

Параметр Значение
ФП — физический показатель (ст. 346.29 НК РФ) 2 работника, вместе с ИП
БД — базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ) 12 000 рублей
Ставка налога (ст. 346.31 НК РФ) 15%
Коэффициент К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595) 1,915
Коэффициент К2* (постановление города Калуги от 12 октября 2005 года № 187) 1

*K2 — это корректирующий коэффициент, который определяется местными органами власти для каждого вида деятельности. Посмотреть его можно в нормативном акте своего города, района или иного муниципального образования. Все они размещаются на сайте ФНС в разделе, посвященном ЕНВД. Важно не забыть выбрать вверху страницы свой регион.

Чтобы сформировать декларацию, можно скачать бланк, произвести расчеты и заполнить все поля самостоятельно. Однако гораздо удобнее делать это с помощью специализированного онлайн-сервиса.

При заполнении отчета прежде всего вносятся данные на титульный лист. В декларации ИП Соколова следует указать:

  • номер корректировки — 0, поскольку форма за отчетный квартал подается впервые;
  • налоговый период — 21. Это код I квартала из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена форма декларации;
  • код налогового органа — 4001. Это код ИФНС города Калуги.
  • код по месту учета — 320. Означает, что ИП подает декларацию по месту ведения деятельности. Следует взять из приложения № 3 к упомянутому приказу;
  • копии подтверждающих документов на 2 листах — кассовый чек и накладная на покупку аппарата.

На титульном листе также нужно заполнить ИНН, ФИО предпринимателя, отчетный год, указать номер телефона, поставить дату и подпись.

Читайте так же:  Обращение к спонсорам за помощью образец

Раздел 1 является итоговым, поэтому заполнять его следует в последнюю очередь. Переходим к Разделу 2 и в строках 010-060 указываем:

  • код вида деятельности — 03. Берется из приложения № 5 к приказу № ММВ-7-3/[email protected];
  • адрес, включая код субъекта. Для Калужской области это 40;
  • ОКТМО — 29701000 (город Калуга);
  • базовая доходность, величина физического показателя, ставка ЕНВД и коэффициенты из Таблицы 1.

Исходная информация внесена, теперь нужно рассчитать показатели:

  1. Налоговая база за месяц определяется так: БД * ФП * К1 * К2. В нашем примере это 12 000 * 2 * 1,915 * 1 = 45 960 рублей. Ее нужно отразить в строках 070-090 по графе 4.
  2. Суммарная налоговая база за квартал: 45 960 + 45 960 + 45 960 = 137 880 рублей. Вносится в строку 100.
  3. ЕНВД до вычетов: 137 880 * 15 / 100 = 20 682 рубля. Отражается в строке 110.

[1]

Раздел 3 пока пропустим и приступим к заполнению Раздела 4. Здесь нужно указать информацию о ККТ — она представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Сведения о кассовом аппарате ИП Соколова

Модель Меркурий 180Ф
Заводской номер АБ 12345
Регистрационный номер 0000001234567891
Дата постановки на учет в ФНС 15.01.2019
Сумма расходов 9700

У ИП Соколова касса всего одна, поэтому заполняется только один блок строк 010-050. Если аппаратов несколько, нужно заполнить соответствующее количество блоков.

Теперь пора вернуться к Разделу 3. В нем указывается:

  • признак налогоплательщика — код 1, поскольку у ИП есть работник;
  • сумма налога до вычетов, которую мы рассчитали в Разделе 2 — 20 682 рубля;
  • сумма уплаченных за работника взносов, которую ИП может принять к вычету. Она не может быть больше половины суммы налога: 20 682 / 2 = 10 341 рубль. Поскольку 20 682 — 11 000

Декларация по ЕНВД

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

Читайте так же:  Как и в каком размере взыскивается неустойка по алиментам

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается. В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.

Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога.

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.

Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.

Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Сдача декларации ЕНВД

года работаем для Вас

постоянных клиентов доверяют нам

клиентов рекомендуют нас

Сдача декларации ЕНВД

Данный раздел предназначен для Индивидуальных предпринимателей применяющих налоговый СПЕЦрежим ЕНВД (Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, Вменёнка) Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета, поэтому вся бухгалтерия ИП на ЕНВД сводится к своевременной подаче Налоговых декларация по ЕНВД и уплаты налога ЕНВД точно в срок! Бухгалтерская фирма «Ника» предоставляет специальную услугу для ИП «Декларация по ЕНВД под ключ». Стоимость данной услуги

3000 рублей за КВАРТАЛ!

В данную услугу входит:

  • Подробный разбор Вашей ситуации, пути и способы оптимизации суммы налога.
  • Составление декларации по ЕНВД, с учетом всех коэффициентов уменьшающих Ваш налог.
  • Составление Платежного поручения или квитанции для оплаты через СБЕРБАНК
  • Расчет взносов в Налоговую службу для минимизации налога ЕНВД. Составление квитанций с указанием сроков оплаты.
  • Отправка декларации в налоговую или отправка Вам на e-mail с описью для отправки почтой (если у Вас нет времени приехать к нам в офис для подписания отчетности)
  • Консультации по всем бухгалтерским вопросам
  • Напоминание о сроках сдачи отчетов и сроках уплаты налогов и взносов.

Помните, что своевременная оплата взносов в ФНС может уменьшить Ваш налог ЕНВД до нуля! А своевременная сдача деклараций поможет избежать штрафов от налоговой!(1000 руб. за опоздание) ЗАПОЛНЕНИЕ Декларации по ЕНВД имеет множество нюансов и способов уменьшения (оптимизации налога) поэтому требует ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО подхода! Так ЕНВД для розничной торговли рассчитывается исходя из количества квадратных метров торговой площади, ЕНВД по услугам салонов красоты, автосервисов, услуг по ремонту одежды и обуви определяется исходя из количества сотрудников, а ЕНВД по грузоперевозкам от количества машин. В зависимости от адреса ведения деятельности налог ЕНВД можно уменьшить в 2 раза! А некоторые виды ЕНВД подпадают под сезонные уменьшения налога в 5 раз!

Для того чтобы заказать «Декларацию по ЕНВД под ключ»

звоните (812) 911-52-53

Мы ответим на все ваши вопросы и составим декларацию в кратчайшие сроки!

Что важно знать ВСЕМ ИП на ЕНВД!

Если сроки сдачи или оплаты выпадают на выходной день – то последним днем будет считаться первый рабочий день! ИП на ЕНВД без сотрудников имеют права уменьшать свой ЕНВД на своевременно уплаченные фиксированные взносы ИП. Бывают случаи, что своевременно уплатив взносы в ФНС, которые по сумме превышают сумму ЕНВД к уплате, Индивидуальному предпринимателю уже не нужно платить сам налог ЕНВД, т.к. он уменьшается до нуля! Чтобы МАКСИМАЛЬНО уменьшить свой налог ЕНВД, ИП должен уплачивать свои страховые взносы на ОПС ЕЖЕКВАРТАЛЬНО, разделив годовой платеж на 4 части.

  • 1й платеж до 31 марта
  • 2й платеж до 30июня
  • 3й платеж до 30 сентября
  • 4й платеж до 31 декабря

Если Вам нужно расcчитать Сумму ЕНВД или сумму взносов в ФНС для оптимизации своего налога ЕНВД, вы можете подать заявку для БЕСПЛАТНОГО расчета, написав письмо на нашу почту [email protected] или позвонить по телефону (812) 459-03-33

Читайте так же:  Инвестиционный договор на развитие бизнеса образец

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, которые применяют Спец. режим ЕВНД и не имеют официально оформленных сотрудников в штате, должны отчитываться перед налоговой только Декларацией по ЕНВД. Никакой другой отчетности ИП не сдают. Поэтому для них так важно соблюдать сроки сдачи декларации ЕНВД и оплаты налога!

Сроки сдачи Декларации ЕНВД

Ежеквартально до 20 числа:

  • До 22 января за 4й квартал 2017 года
  • До 20 апреля за 1й квартал 2018года
  • До 20 июля за 2й квартал 2018 года
  • До 22 октября за 3й квартал 2018 года
  • До 21 января за 4й квартал 2018 года

Срок уплаты ЕНВД

Ежеквартально до 25 числа:

  • До 25 января за 4й квартал 2017 года
  • До 25 апреля за 1й квартал 2018 года
  • До 25 июля за 2й квартал 2018 года
  • До 25 октября за 3й квартал 2018 года
  • До 25 января за 4й квартал 2018 года

Если опоздать со сдачей декларации хоть на 1 день, то штраф за такое опоздание составит минимум 1000 руб., если опоздание затянется на срок более 10 рабочих дней, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет!

Базовая доходность ЕНВД

Определяется статьей Налогового Кодекса РФ Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц (рублей)

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Бухгалтерская фирма «Ника» предоставляет для Индивидуальных предпринимателей услугу «Декларация ЕНВД под ключ».В данную услугу входит:

  • Заблаговременное напоминание о сроках сдачи отчетов и сроках уплаты налогов и взносов.
  • Подробный разбор Вашей ситуации, путей и способов оптимизации Вашей суммы налога.
  • Расчет взносов в Пенсионный фонд для минимизации налога ЕНВД. С составление квитанций и указанием сроков оплаты.
  • Составление декларации по ЕНВД, с учетом всех коэффициентов уменьшающих Ваш налог.
  • Подготовка Платежного поручения или квитанции для оплаты через СБЕРБАНК
  • Отправка декларации в налоговую или отправка Вам на e-mail с описью для отправки почтой (если у Вас нет времени приехать к нам в офис для подписания отчетности)
  • Консультации по всем бухгалтерским вопросам

Стоимость данной услуги

2000 рублей за КВАРТАЛ!

Для того чтобы заказать «Декларацию ЕНВД под ключ»

звоните (812) 904-94-34

Видео (кликните для воспроизведения).

Мы ответим на все ваши вопросы и составим декларацию в кратчайшие сроки!

Источники


  1. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.

  2. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  3. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.
  4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
Декларация енвд для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here