Единовременное пособие при рождении ребенка облагается ндфл

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Единовременное пособие при рождении ребенка облагается ндфл". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

НДФЛ с выплат при рождении ребенка

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается за счет средств фонда социального страхования (ст.4 ФЗ от 19.05.95 г. №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»)

Размер пособия в 2013 году составляет 13 087 рублей. Если в регионе действуют районные коэффициенты, то пособие определяется с учетом этих коэффициентов.

В связи с рождением ребёнка сотрудник может получить по месту работы единовременное пособие при рождении ребенка, единовременную выплату (материальную помощь).

Единовременное пособие может быть назначено любому из родителей по выбору, но чаще выплачивается матери.

Для получения единовременного пособия следует подать заявление работодателю, приложив справку с места работы другого родителя о том, что ему пособие не назначалось (п. 28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей).

В случае если второй родитель безработный, справку следует получить в Управлении социальной защиты населения.

Пособие выплачивается на каждого родившегося ребёнка. Срок обращения за пособием составляет 6 месяцев с даты рождения ребёнка.

В соответствии с п. 1 ст. 217 НК доходы физических лиц в виде государственных пособий, не подлежат обложению НДФЛ.

Единовременная выплата (материальная помощь) при рождении ребёнка выплачивается по желанию работодателя и за счет средств работодателя. Её размер не ограничен и не лимитирован.

А для налогообложения НДФЛ размер материальной помощи лимитирован суммой в 50 тыс. руб. на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). Налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты материальной помощи в размере, превышающем 50 тыс. руб., является источник выплаты — работодатель.

В соответствии с письмом Минфина от 26.12.12 г. N 03-04-06/6-367, письмом ФНС от 02.04.2013 N ЕД-17-3/[email protected] согласно НК РФ не облагаются НДФЛ единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи), предоставляемые работодателями сотрудникам при рождении (усыновлении (удочерении)) детей, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка одному из родителей по их выбору либо им обоим исходя из расчета общей суммы 50 тыс. руб.

Если оба родителя работают в одной организации, и каждый из них получил материальную помощь в связи с рождением ребенка, нужно учитывать, что материальная помощь освобождается от НДФЛ на основании соответствующего заявления, подписанного обоими родителями, и что при получении сотрудником материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается на организацию-налогового агента.

Если сотрудник не предоставляет сведения о получении материальной помощи другим родителем-работником иной организации, налоговый агент может самостоятельно запросить в этой организации необходимые данные.

Если второй родитель не работает, то в соответствии с письмо Минфина от 07.12.2012 N 03-04-06/8-346 организация действует обоснованно, когда требует предоставить справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с целью подтверждения получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей.

Если сотрудник не представляет сведения о получении матпомощи вторым родителем, то организация вправе самостоятельно запросить необходимые данные. Если справку представить невозможно по независящим от физического лица обстоятельствам (например, другой родитель не работает), освобождение от налогообложения может происходить на основании соответствующего заявления о неполучении выплаты, подписанного вторым родителем.

Выпуск от 18 мая 2012 года

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

Вправе ли организация выплатить единовременное пособие при рождении ребенка работнику — гражданину иностранного государства, временно проживающему на территории РФ (имеющему разрешение на временное проживание)? Жена работника является гражданкой иностранного государства, имеет статус временно проживающей на территории РФ и нигде не работает. Ребенок родился на территории РФ.

Корреспонденция счетов:

Нормативно-правовое регулирование трудовой деятельности иностранных граждан в РФ

В рассматриваемой ситуации граждане иностранного государства (муж и жена) являются временно проживающими на территории РФ, так как они получили разрешение на временное проживание (абз. 6, 10 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность на территории РФ на основании трудового договора при наличии у него разрешения на работу (абз. 11, 12, 14 ст. 2, п. 1, абз. 1 п. 4 ст. 13 Федерального закона N 115-ФЗ, ч. 5 ст. 11 Трудового кодекса РФ). Осуществление трудовой деятельности возможно в пределах того субъекта РФ, на территории которого иностранному гражданину разрешено временное проживание (п. 5 ст. 13 Федерального закона N 115-ФЗ).

Единовременное пособие при рождении ребенка

Работник организации — иностранный гражданин, временно проживающий на территории РФ, подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, т.е. является застрахованным лицом (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Жена работника таким застрахованным лицом не признается, так как она не относится к лицам, указанным в ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ.

Рождение ребенка является страховым случаем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (абз. 5 ст. 3, п. 1.1 ст. 7 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», п. 3 ч. 2 ст. 1.3 Федерального закона N 255-ФЗ).

При рождении ребенка застрахованному лицу выплачивается соответствующее пособие. В данной ситуации это пособие может получить тот из родителей, который является застрахованным лицом, т.е. в данном случае отец ребенка (пп. 11 п. 2 ст. 8 Федерального закона N 165-ФЗ, п. 4 ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона N 255-ФЗ, абз. 5 ч. 1 ст. 1, абз. 4 ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», пп. «в» п. 2, пп. «г» п. 3, абз. 1 п. 25, абз. 3 п. 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н).

Базовый размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 8000 руб. (ч. 2 ст. 1.4 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 26 Порядка, ст. 12 Федерального закона N 81-ФЗ). Эта сумма индексируется начиная с 2008 г. исходя из прогнозного уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год (абз. 1, 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона N 81-ФЗ) . Поэтому при определении размера пособия в 2012 г. учитывается ранее произведенная индексация (Письмо ФСС РФ от 13.05.2009 N 02-18/07-3970). Таким образом, единовременное пособие при рождении ребенка установлено в 2012 г. в размере 12 405,32 руб. Округление суммы пособия до целых рублей не предусмотрено (основание — Письмо ФСС РФ от 28.12.2011 N 14-03-18/05-16244).

Единовременное пособие при рождении ребенка назначается, если работник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка (ч. 1 ст. 17.2 Федерального закона N 81-ФЗ, п. 80 Порядка).

[3]

Рассматриваемому работнику данное пособие выплачивается за счет средств ФСС РФ (абз. 2 ч. 1 ст. 4 Федерального закона N 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Федерального закона N 255-ФЗ, пп. «а» п. 29 Порядка). Эту сумму работник получает от организации, которая является страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона N 255-ФЗ). На сумму выплачиваемого работнику единовременного пособия организация уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ (ч. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Читайте так же:  Как составить и подать заявление об установлении факта принятия наследства

Единовременное пособие назначается и выплачивается работнику не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами, перечень которых приведен в п. 28 Порядка (абз. 1 п. 30 Порядка).

Страховые взносы

По общему правилу выплаты по трудовому договору работнику — иностранному гражданину, временно проживающему на территории РФ, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 2, пп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ, абз. 1, 2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», абз. 2 п. 1, п. 2 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Однако единовременное пособие при рождении ребенка не облагается вышеназванными страховыми взносами (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В общем случае доход работника — иностранного гражданина от источников в РФ является объектом налогообложения по НДФЛ независимо от того, признается ли этот работник резидентом РФ (п. 1 ст. 207, ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Российская организация, осуществляющая выплаты в пользу работника — иностранного гражданина, выступает налоговым агентом. Она должна исчислять, удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Однако единовременное пособие при рождении ребенка не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-05/6- 386).

Бухгалтерский учет

Единовременное пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС РФ, отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию», и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Начислено единовременное пособие за счет средств ФСС РФ 69-1 70 12 405,32 Заявление работника, Справка о рождении ребенка из органов ЗАГС, Справка из органа социальной защиты населения о неназначении пособия, Расчетная ведомость
Выплачено работнику единовременное пособие 70 50 12 405,32 Расходный кассовый ордер

В 2012 г. размер индексации единовременного пособия при рождении ребенка составляет 1,06 (ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 30.11.2011 N 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», Письмо ФСС РФ N 14-03-18/05-16244).

Размеры индексации единовременного пособия в 2008, 2009 и 2010 гг. установлены федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующие финансовые годы.

НДФЛ с материнского капитала, больничных листов и пособий на ребенка

Последнее обновление 2019-06-08 в 08:46

Государством предусмотрены различные меры дополнительной поддержки лиц, имеющих детей. О тонкостях и порядке обложения детских выплат и пособий — в нашем материале.

Облагается ли НДФЛ больничный лист по уходу за больным ребенком?

Подоходный налог регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. В ст.209 НК РФ перечислены объекты налога, в т.ч. заработная плата и другие трудовые вознаграждения. Вопрос НДФЛ с больничного листа по уходу за ребенком возникает как раз из-за того, что больничный выплачивает работодатель. Значит ли это, что он относится к виду трудовых вознаграждений и за отпуск по уходу за больным ребенком начисляется НДФЛ?

В ст.217 НК РФ приведены доходы, которые освобождены от подоходного обложения. В п.1 указано, что освобождаются все виды пособий, кроме пособия по уходу за больным ребенком.

[2]

Важно!

НДФЛ удерживается с больничного по уходу за больным ребенком.

Удержания производит работодатель, выполняя роль посредника между своими сотрудниками и государством — налогового агента. 13% будут удержаны перед выплатой лицу больничных, а затем, в конце месяца, работодатель перечислит их в бюджет. Страховые взносы на это пособие не начисляются согласно пп.1 п.1 ст.422 НК РФ.

Облагается ли пособие до 1,5 и 3 лет НДФЛ?

Пособие по уходу за детьми до достижения 1,5 лет получают и работающие, и неработающие женщины. Разница лишь в способе расчета размера пособия — у работавших оно, скорее всего, будет больше. При стаже от 2 лет пособие равно 60% среднего заработка.

В соответствии с п.1 ст.217 НК РФ пособие до 1,5 лет не облагается НДФЛ у обеих категорий женщин — работающих, которые находятся в официальном декрете, и неработающих, даже если они не работали никогда.

Читайте так же:  Договор с перевозчиком на перевозку груза

Пособие до 3 лет на сегодняшний день составляет 50 рублей в месяц и выплачивается исключительно работающим сотрудницам — работодателем. Работодатель вправе платить больше по собственному желанию.

Важно!

С 50 рублей детских пособий не удерживают налог. Но с суммы, превышающей 50 рублей, если работодатель пожелает платить работнице больше, НДФЛ будет взиматься.

Пример 1

Какими налогами облагается материальная помощь при рождении ребенка?

НДФЛ и взносы с премии при рождении ребенка не взимаются, т. к. это пособие является доходом, освобожденным от подоходного налога по ст.217 НК РФ. Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается всем женщинам, обратившимся за ним, — и трудоустроенным, и неработающим. Обе категории не платит налог с пособия. В 2019 году размер выплаты равен 17 480 рублям.

Что касается НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка, то согласно абз.3 п.8 ст.217 НК РФ не подлежит обложению материальная помощь от работодателя в пределах 50 000 рублей на одного ребенка. Причем, если работодатель выплачивает максимальную сумму или более, то освобождение предоставляется только одному из родителей. А от страховых взносов освобождены оба родителя по ст.422 НК РФ независимо от величины помощи.

Берется ли подоходный налог с материнского капитала?

Программа материнского капитала регулируется федеральным законом № 256-ФЗ от 29 декабря 2006 года и крайне востребована среди населения. Несмотря на сложности с получением средств из резервов ПФР для целевых направлений капитала, россияне активно планируют, как будут расходовать эти деньги и озабочены вопросом, какая сумма будет им перечислена и каким образом происходит фискальное обложение этих средств.

Налог с материнского капитала не платится так же по ст.217 НК РФ. Но с точки зрения имущественного налогового вычета при покупке жилья и других жилищных расходов из ст.220 НК РФ налог с материнского капитала вычитается и не участвует в образовании суммы вычета к возврату.

  1. Пособие по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ.
  2. Матпомощь на рождение ребенка от работодателя не облагается НДФЛ в пределах 50 000 рублей, выплачиваемый в первый год после рождения ребенка.
  3. Материнский капитал при покупке жилья не облагается налогом
  4. Единовременное пособие при рождении ребенка освобождено от подоходного налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Берется ли налог на единовременное пособие при рождении ребенка?

Добрый день я оформил выплату единовременного пособия при рождении ребенка через работодателя. С пособия вычли налог 13%. Вопрос взимается ли налог с указанного пособия или нет. Если нет то где это написано. Так же согласно кол. договора работнику полагается пособие в размере 30 т.р. . Аналогичный вопрос и к этой выплате. Заранее спасибо.

Вопрос относится к городу Челябинск

1)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК доходы физических лиц в виде государственных пособий, не подлежат обложению НДФЛ.

2)Суммы единовременных выплат, осуществляемых работодателями сотрудникам в связи с рождением ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, не облагаются НДФЛ, если матпомощь не превышает 50 000 рублей (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ).

Рекомендация эксперта
материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей установленный лимит, одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Таким образом, выводится из-под налогообложения НДФЛ сумма единовременной выплаты в связи с рождением ребенка, если она:

производится не более одного раза за налоговый период;

выплачивается в течение первого года после рождения;

не превышает 50 000 рублей.

Ключевое значение здесь имеет понятие «единовременная». Есть даже разъяснения специалистов по этому поводу. Под понятие «единовременная материальная помощь» подпадает такая материальная помощь, которая предоставляется налогоплательщику на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде по одному из оснований. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Чем Облагается Налогами Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2019

Выплата единовременного пособия при рождении ребенка

Видео (кликните для воспроизведения).

На сумму выплачиваемого работнику единовременного пособия организация уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты пособия в полном объеме, организация обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (ч. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)).

При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).

Получение единовременного пособия при рождении детей

Если производится обращение для оформления на фирму, то выплата денег должна быть начислена и сумма выдана не позже, чем в течение десяти дней. Если же оформление происходит путём обращения в органы социальной защиты, то в течение этого срока они рассматривают вопрос и принимают решение. При этом выплата происходит не позже последних чисел следующего после обращения месяца. Последний день для этого — 26 число.

Рождение ребёнка — эта важное событие в жизни каждой семьи. Оно налагает большую ответственность на родителей. Кроме того, здесь идёт о больших тратах денег. Государство предоставляет различную помощь семьям с маленькими детьми. Одна из форм такой поддержки — единовременное пособие при рождении ребенка.

[1]

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Читайте так же:  Не годен к службе в армии

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Обложение НДФЛ единовременного пособия при рождении ребенка

Величина пособия раньше составляла восемь тысяч российских рублей, однако ежегодно она индексируется. Согласно Постановлению правительства от января 2017 года, размер индексации на сегодняшний день составляет 1,054. Увеличение выплаты происходит первого февраля каждого года. До 01. 02. 2019 сумма пособия будет равняться 16 759,09 рублям.

НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами

Единовременное пособие при рождении ребенка относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если не превышает законодательно установленных лимитов — с 1 февраля 2018 года размер данного пособия 16759,09 рублей (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Компенсация мобильной связи. При использовании личного мобильного телефона в служебных целях работодатель может возмещать расходы сотруднику в размере фактически понесенных или в фиксированной сумме (ст. 188 ТК РФ). В любом случае для компенсации необходимо предоставить документы, доказывающие рабочий характер «звонков». Подтвержденные расходы освобождаются от НДФЛ и страховых взносов (Письмо Минфина от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).

Пособие при рождении ребенка в 2019 году

После рождения малыша один из родителей может оформить пособие, выплачиваемое ежемесячно (в период осуществления ухода за новорожденным до 1,5 лет), и зависящее от среднего заработка лица, которое оформляет этот вид отпуска (40% от среднего дохода, выведенного по данным предшествующего двухлетнего периода). Максимальное пособие составляет в 2019 году 26 152,27 руб. Минимальные значения пособия привязаны к очередности рождения детей и размеру МРОТ:

Единовременное пособие при рождении в 2019 г. назначается всем семьям, в которых появились новорожденные дети. Факт трудоустройства роженицы и ее супруга не имеет значения. Если женщина трудоустроена, она заявляет работодателю о желании получить пособие (по месту своей работы). Если женщина не работает, но трудоустроен ее муж, обращаться надо к работодателю супруга. При отсутствии официального источника доходов у обоих родителей, с заявлением обращаются в органы соцзащиты (по месту жительства).

Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году: сумма

В 2019 году при рождении ребенка (или при усыновлении и установлении опеки) одному из родителей – матери или отцу – полагается единовременное пособие. Работающий человек может оформить это пособие через работодателя. Однако сразу скажем, что сдать документы бухгалтерию требуется в течение шести месяцев с момента рождения ребенка. Если документы поданы с нарушением этого срока, то право на пособие теряется.

Какой размер единовременного пособия при рождении ребенка в 2019 году? Различаются ли размеры выплаты в разных регионах? Какие документы нужны для назначения пособия? Полагается это пособие тем, кто не работает? Проиндексирован ли размер пособия в 2019 году и на какой коэффициент? Различаются ли выплаты в январе и феврале 2019 года? Ответы на вопросы и таблица с новыми суммами в данной статье.

Выплата единовременного пособия при рождении ребенка

Сумма единовременного пособия при рождении ребенка, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, и относится на расчеты с ФСС РФ.

При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).

Единовременное пособие при рождении второго ребенка

  1. Улучшение жилищных условий.
  2. Получение образования ребенком (детьми).
  3. Формирование накопительной пенсии мамы.
  4. Социальная адаптация детей-инвалидов.
  5. Ежемесячные отчисления из капитала при рождении 2-го ребенка после 1 января 2018 года (но только если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленную в субъекте РФ).

Пособия, связанные с рождением детей, работающим родителям выплачивает работодатель, однако затем Фонд соцстрахования возмещает ему все понесенные расходы. Неработающие родители вправе обратиться в отдел социальной защиты населения. Однако последние не вправе претендовать на полный перечень всех пособий в отличие от трудоустроенных граждан.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Читайте так же:  Как отказаться от вакцинации (прививки)

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. В нашем материале мы рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и расскажем, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Единовременное пособие при рождении ребенка

Размер разового пособия при рождении ребенка повышается каждое 1 февраля на итоговый уровень инфляции за предыдущий год. Согласно данным Росстата индекс потребительских цен на конец 2018 года составил 4,3% (то есть будет применяться коэффициент индексации 1,043).

  • По месту работы — если родители ребенка (или один из них) работает. В этом случае средства будут предоставляться Фондом социального страхования (ФСС).
  • В отдел социальной защиты населения (ОСЗН) — если ни один из родителей не трудоустроен официально. Выплаты будут осуществляться за счет федерального бюджета.

Единовременное пособие при рождении ребенка и НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:09

Наряду с другими платежами женщинам полагается выплата за рождение ребенка. Нужно ли с нее платить налог?

Облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка?

Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.

Одна из таких ситуаций — беременность и роды сотрудницы. Именно работодатель передает сведения о работнице, которая ушла в декрет, в отделение ФСС для выплаты ей декретных.

Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2019 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?

По ст.217 НК РФ в п.1 все госпособия, за некоторым исключением, освобождаются от подоходного обложения, в т.ч. выплата за рождение ребенка.

Важно!

Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году не облагается НДФЛ.

Освобождение действует автоматически — вам не нужно подавать какие-либо заявления и представлять документы.

  1. Единовременная выплата по рождению ребенка дается всем женщинам по их инициативе — и работающим, и неработающим.
  2. В 2019 году пособие составляет 17 480 рублей.
  3. НДФЛ с единовременного пособия при рождении ребенка не удерживается.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Единовременное пособие при рождении ребенка не облагается ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Единовременное пособие при рождении ребенка не облагается ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Таким образом, государственные пособия (пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет), предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий. При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ.
В 2017 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

Материальная помощь при рождении ребенка ндфл облагается

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Получили решение суда о том, что сотрудника признали банкротом. Ему назначили управляющего, который прислал нам требование перечислять заработок сотрудника на спецсчет. Мы обязаны перечислять сумму полностью или надо удержать НДФЛ?

Финансирование расходов на оплату услуг организаций федеральной почтовой связи по доставке и пересылке государственных пособий гражданам, имеющим детей, производится в размерах, установленных законодательством Российской Федерации, определяющим финансирование расходов на оплату услуг организаций федеральной почтовой связи по доставке и пересылке государственных пенсий.

Законодательство Российской Федерации о государственных пособиях гражданам, имеющим детей, основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, других федеральных законов, а также законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации, устанавливающих дополнительные виды материальной поддержки семей с детьми.
При этом условие его предоставления работникам должно быть прописано в коллективном трудовом договоре (Письмо Минфина № 03-03-06/1/43912).

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса России. Она предназначена отразить «льготные» доходы — те, с которых не вычитаются налоги.

Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств.

Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, предоставляемом на основании ст. 256 ТК РФ.

Работник написал заявление на социальный вычет по НДФЛ. Приложил уведомление из налоговой, которое оформили на бывшего работодателя сотрудника. Он представил документы в ИФНС еще в период работы на прежнем месте.

В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.

Следовательно, сотрудник, заявивший право на получение пособия и представивший все необходимые документы, получит его в полной сумме без каких-либо удержаний.

В обоснование финансисты привели статью 217 НК РФ, в которой указан перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Когда работодатель не может выплатить пособие

Социальное пособие на погребение, выплачиваемое в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле».

Читайте так же:  Госпошлина за временную регистрацию

Получите доступ на 3 дня ко всем разделам Бератора, включая те, которые обычно доступны только платным пользователям. Заполните все поля формы и нажмите «Зарегистрироваться».

Если же второй родитель не трудоустроен, то справку о неназначении пособия придется взять в Управлении социальной защиты населения.

Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

Единовременное пособие обычно назначается по месту работы матери, но может быть назначено любому из родителей по их выбору. Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и представить справку с места работы другого родителя о том, что ему данное пособие не назначалось (п.28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв.

Округление суммы пособия до целых рублей не предусмотрено (основание — Письмо ФСС РФ от 28.12.2011 N 14-03-18/05-16244).

Порядок и условия назначения и выплаты указанных государственных пособий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в части, не определенной настоящим Федеральным законом.

Расходы на доставку и пересылку государственных пособий гражданам, имеющим детей, осуществляются из тех же источников, из которых производится выплата пособий.

Жена работника таким застрахованным лицом не признается, так как она не относится к лицам, указанным в ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ.

Независимо от места прохождения военной службы по контракту (на территории России или за ее пределами), военнослужащие должны считаться проживающими в Российской Федерации, и, следовательно, они вправе — при прочих равных условиях — получать государственные пособия на детей безотносительно к конкретному месту проживания (Определение Конституционного Суда РФ от 08.06.2000 N 134-О).

Так как все денежные поступления граждан облагаются налогом, закономерно возникает вопрос о соответствующем взыскании из средств государственной помощи на детей. Это напрямую зависит от того, на каком уровне поступают выплаты — федеральном или региональном, и от принятых там законодательных нормах.

Дополнительно могут потребовать свидетельство о том, что расторгнут брак, если такой факт имеет место быть, а также бумага, доказывающая совместное проживания мамы/папы с ребенком. Если родитель находится в разводе, то он должен представить свидетельство о разводе и документ, который подтверждает совместное проживание с ребенком.

Полис обязательного медицинского страхования — один из первых документов, который необходимо оформить после…

Родители детей, поступающи в первый класс, могут получить пособие. Его размер составляет 4423,74 рубля. Помощь предоставляется согласно регионального Постановлением Правительства Мурманской области от 12.01.2011 г. № 1-ПП «О региональных единовременных пособиях». И выдается один раз.

Нюансы помощи бывшим работника

Министерство социальной политики Красноярского края сообщает о том, что сорок тысяч многодетных семей с детьми школьного возраста могут получить единовременную выплату для подготовки детей к школе. На соответствующую помощь также могут рассчитывать семьи, где оба родителя – инвалиды, или в неполной…

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме.

Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).

Пунктом 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством.

Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ

Потратьте, пожалуйста, минуту вашего времени для регистрации. Ваши данные нам очень нужны для дальнейшего сотрудничества с вами.

Нужно доказать, что другой из родителей не берёт эту помощь. Когда есть возможность, справку выдаёт бухгалтерия предприятия.

Тем не менее данные компенсационные выплаты НДФЛ не облагаются, поскольку к понятию «законодательство РФ» относятся не только законы, но и Конституция РФ, указы Президента РФ и постановления Правительства РФ. Данная позиция согласована с Министерством юстиции РФ и Институтом законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ (Письмо УФНС России по г.
Однако единовременное пособие при рождении ребенка не облагается вышеназванными страховыми взносами (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).

Когда такая помощь называется единовременной

В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».

Пособие – это некая денежная сумма, получаемая гражданином. Следовательно, это доход. Относится ли данная прибыль к группе тех, с которых начисляются налоговые сборы?

Дополнительные выплаты в Москве

И.В.Верезгова, Л.Н.Кочеткова, А.С.Маслаков, В.Г.Мурашова, Т.Н.Семенова, В.В.Смирнов, С.В.Тихонова. Политология.

Видео (кликните для воспроизведения).

Единовременное пособие при рождении ребенка назначается, если работник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка (ч. 1 ст. 17.2 Федерального закона N 81-ФЗ, п. 80 Порядка).
Размер пособия с 1 февраля 2018 года составлял 16 759,09 рублей (постановление Правительства РФ от 26 января 2018 г. № 74).

Источники


  1. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.

  2. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.

  3. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.
  4. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.
Единовременное пособие при рождении ребенка облагается ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here