Как разобраться с налогами

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Как разобраться с налогами". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Как разобраться с налогами по дилерскому договору?

Понимаю так, что 272 000 рублей полностью поступят вам, без расчетов с изначальным продавцом. Тогда можно, определяя базу налога на прибыль, снизить доход, который был получен, на ту сумму, которая равна имевшим место по факту или документально доказанным расходам.

Имеется в виду то, что вы можете доказать документами – это можно вычесть и не оплачивать с них налог.

Предполагаю, что это будут расходы, затраченные на материалы и конструкции, вот их можно будет вычесть. На монтажные работы, если они никак у вас не оформляются, вычесть расходы не получится. Согласно НК РФ прибылью считается доход, вычисленный следующим образом: общий совокупный доход уменьшается на сумму произведенных расходов.

Как быстро и легко разобраться в налогах

В этом поможет «Налоговый навигатор», встроенный в информационно-правовую систему «Норма. Законодательство»

Оформить заказ на приобретение ИПС «Норма. Законодательство» можно по ссылке.

– «Налоговый навигатор» создан в 2017 году. Сейчас работает уже третья его версия с учетом изменений и дополнений 2019 года, — сообщил в начале интервью Жорилла Абдуллаев, руководитель проекта.

– Расскажите подробнее об этом продукте.

– «Налоговый навигатор» – это одна из баз данных информационно-правовой системы «Норма. Законодательство», созданная для предпринимателей, бухгалтеров, руководителей предприятий и экономистов-аналитиков.

В удобной табличной форме она дает пользователю основную информацию по налогам: кто их платит, какие ставки, льготы, как рассчитываются и т.п.

Поиск устроен так, что можно легко найти не просто нужный документ, но и его конкретную норму по интересующему пользователя вопросу.

– Налоговое законодательство постоянно меняется. Успеваете ли вы своевременно вносить в базу данных изменения и дополнения?

– Информация оперативно обновляется и поддерживается в контрольном состоянии. Она не устаревает и позволяет пользователю быть в курсе всех налоговых нововведений.

Каждый год с учетом изменений и дополнений в законодательство мы по сути выпускаем новую версию продукта. При этом для удобства пользователей при выпуске каждой новой версии мы сохраняем доступ к предыдущим. Это важно при планировании бизнеса, ведении налоговых судебных тяжб, разбору спорных вопросов при налоговой проверке.

В этом году выпущена уже третья версия навигатора. По сложности работа над ней была сопоставима с той, что мы проделали в 2016-2017 годах, когда продукт только разрабатывался. В навигаторе есть отдельный раздел, в котором все новшества 2019 года представлены в краткой таблице.

– Что осталось неизменным в вашем продукте?

– То, что он по-прежнему остается удобным и быстрым поисковиком нужных норм налогового законодательства.

К примеру, чтобы ознакомиться с НДФЛ, надо прочитать 29 статей Налогового кодекса. Это примерно 36 страниц текста. А в налоговом навигаторе эти сведения в сжатом виде расположена на 1 странице. Информация по каждому налогу стандартизирована по основным его элементам. Например, ставки НДФЛ в налоговом законодательстве разбросаны по разным документам: в постановлении Президента, Налогом кодексе и др. В навигаторе это один раздел, где можно увидеть все ставки, применяемые на данный момент по НДФЛ. То есть, налоговый навигатор — это краткий конспект всего налогового законодательства.

С помощью него легко найти ответ на вопрос, как и с какими особенностями облагаются налогами отдельные отрасли, виды деятельности или операции.

Преимуществом базы данных является его поисковая функция. Если вам надо в ИПС «Норма. Законодательство» через систему «поиск», например, найти ««СЭЗ» — Специальные экономические зоны, система выдаст вам 94 документа. В них нужно будет разбираться, на что уйдет много времени. А с помощью навигатора вы потратите всего 10-15 минут, чтобы разобраться в налогообложении конкретной ситуации.

Еще в «Налоговом навигаторе» есть таблица по применению к налогоплательщикам санкций. Если это искать в обычном порядке, придется «пролистать» три кодекса — Налоговый, Уголовный и кодекс об Административной ответственности.

– А изложение материала? По словам пользователей, он выгодно отличался от языка нормативных документов.

– Соглашусь, что язык налогового, экономического и бухгалтерского законодательства сложен для понимания обычному бухгалтеру. В навигаторе же вся информация систематизирована, представлена в форме таблиц. Это существенно упрощает работу с ней. И это — одно из бесспорных преимуществ этой базы данных.

– Как будет развиваться «Налоговый навигатор»?

– Мы будем продолжать его совершенствовать. Главное, чтобы его пользователям было всегда удобно искать нужную информацию о налогах.

Более подробная информация об информационно-правовой системе «Норма. Законодательство» и оформление заказа на ее приобретение доступны по ссылке .

Что делать, если налоговая насчитала слишком много налогов

Как спастись. Инструкция

Пока Россия не стала Эстонией и налоги не высвечиваются у нас автоматически раз в год в личном кабинете на сайте банка, предприниматели периодически будут сталкиваться с пересчётом платежей в бюджет. Это довольно неприятная история: бизнесмен не только теряет деньги, но и чувствует, что его честное имя запятнано. «Секрет» вместе с юристами составил инструкцию, как этого избежать и доказать свою правоту.

1. Не подчиняться

Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика не выполнять неправомерные требования. Эту неправомерность можно обосновать во время анализа акта налоговой проверки.

Когда речь идёт о доначислениях в результате налоговой проверки, у плательщика есть право оспорить вынесенное решение. Первое и главное, что нужно делать, увидев непомерные суммы в акте, — не паниковать. С момента вручения акта у плательщика есть месяц на предоставление возражений, а после их рассмотрения — месяц на обжалование решения. Но даже если этот срок пропущен, решение может быть обжаловано в течение года в вышестоящем налоговом органе.

2. Изучить декларацию

Сначала нужно разобраться, почему ФНС доначислила налоги. От этого зависит дальнейший порядок действий. Причины могут быть следующими: подали неверную декларацию, перечислили налог с ошибочными реквизитами, произошёл сбой в базе налоговой, налоговая доначислила налоги по итогам проверки. Первым делом проверьте сданную декларацию. Именно на основе её показателей налоговая производит начисления. По случайной ошибке налоговая база в декларации могла оказаться завышенной, из-за чего и налог получился больше. Чтобы это исправить, придётся подготовить уточнённую декларацию с реальной налоговой базой и правильной суммой налога. Велика вероятность, что налоговая запросит подтверждающие документы, поэтому лучше заранее привести их в порядок.

Читайте так же:  Права и обязанности сторон по договору дарения

3. Проверить реквизиты

Порой даже из-за самой безобидной ошибки деньги зависают в невыясненных платежах и требуют уточнения. Самые важные реквизиты в платёжке: наименование получателя, ИНН — КПП получателя, реквизиты банка получателя и счёт получателя. Если эта информация указана верно, значит, деньги точно дошли до налоговой и пени и штрафы вам не грозят. Ошибки в остальных реквизитах не влекут неперечисление налога в бюджет, но нужно обратиться в налоговую с заявлением на уточнение платежа и копией платёжки.

4. Свериться с налоговой

Запросить сверку по платежам в бюджет из ИФНС можно через специализированного оператора связи, с которым заключены договоры у налогоплательщика, либо отправиться в ИФНС и сдать данный запрос в канцелярию. Разногласия могут быть из-за того, что не прошла платёжка, либо некорректно прошли начисления по одной из сданных в ИФНС деклараций, из-за технической ошибки или опечатки.

Чтобы исправить ситуацию, следует обратиться в инспекцию для личной сверки, прихватив с собой платёжки по налогу и копию сданного отчёта.

5. Найти ошибки налоговой

Обязательно обращайте внимание на сроки получения документов. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки. Если сроки не соблюдены, об этом обязательно надо заявлять в суде в рамках оспаривания требования об уплате налога. Под днём выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога, а в случае представления налоговой декларации — следующий после её представления день.

6. Запросить все платежи по конкретному налогу

Нужно запросить все платежи и начисления по налогу, по которому обнаружено расхождение. Зачастую налоговая инспекция, получая платёжное поручение, распределяет его на другой ОКТМО. Вследствие чего по одному ОКТМО у вас переплата, а по другому — недоимка. Так часто случается при смене налогоплательщиком юридического адреса. Налоговая инспекция должна самостоятельно переносить переплаты на новый ОКТМО, но на практике не делает этого. Если это чисто техническая ошибка и неправильно указаны ОКТМО или КБК, нужно в письме ИФНС указать правильные данные.

7. Подготовить письменные возражения

На их подготовку даётся месяц со дня получения акта проверки. Важно привести убедительные аргументы по предъявленным претензиям со ссылками на нормы закона, судебную практику, полученные экспертизы и нотариально заверенные допросы. Помимо оспаривания предъявленных налоговых претензий в возражениях следует указать нарушения, допущенные инспекцией при проведении проверки.

8. Вызвать дополнительную проверку

Если начисления сделали после проведения выездной проверки и вы с ними не согласны, вы можете в течение месяца представить в инспекцию свои аргументированные возражения на акт налоговой проверки. В течение 10 дней их рассмотрит группа проверяющих инспекторов и руководство налоговой инспекции. Как правило, эти возражения не имеют никакой практической пользы. Эта стадия нужна только тем, у кого есть веские возражения не только по нарушению процедуры проверки, но и по качеству проведённой проверки. Обычно налоговики или не учитывают эти замечания, либо назначают мероприятия дополнительного налогового контроля — допрос, истребование документов или экспертиза. Со 2 июня 2016 года стало возможно представлять возражения и после этих мероприятий. Оценив все возражения, налоговики вынесут решение в 10-дневный срок по результатам налоговой проверки и укажут сумму недоимки, пени и тот штраф, который инкриминируют налогоплательщику.

9. Оспорить решение

После того как вы разобрались в причинах доначисления, можно подавать жалобу. Её следует оформить в письменном виде как официальное письмо и указать: ваши реквизиты; название, номер, дату обжалуемого решения и наименование ИФНС, которая его вынесла; ссылки на законодательство, которые подтверждают, что действия налоговой неправомерны; ваше требование отменить решение налоговой о доначислении налога; перечень подтверждающих документов. Жалобу отнесите в налоговую, чьё решение требуете отменить. А уже затем она перенаправит в вышестоящий орган — региональное управление ФНС.

Как разобраться с налоговой?

Моей бабушке пришло письмо из налоговой на сумму 1500000руб. земельный налог, в письме написано, что это пенни с 2012г. на основание статьи 75 части 1нк РФ и ещё квитанция на сумму 104р, до этого ни одного письма из налоговой не было и вообще этот участок она подарила(дарственная) моей матери в 2011 году и все налоги приходили на имя моей матери и оплачены уже моей матерью, что делать?

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург и Лен.область

Напишите заявление в ИФНС, в котором укажите, что земельный участок был подарен вашей матери, приложив копию договора дарения и свидетельства о праве собственности на вашу мать. Просите разобраться в сложившейся ситуации и снять обязательство по уплате налога. В заявлении укажите адрес, по которому следует направить официальный ответ и укажите срок для его направления. В случае, если ответа не последует, то ваша бабушка имеет право обжаловать действия ИФНС в судебном порядке.

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

В выписке по расчетам с бюджетом содержатся сведения по начисленным и оплаченным налогам за определенный период времени. Из этого документа можно узнать о всех начисленных обязательствах по сданным декларациям, проверить поступление платежей в налоговую.

Выписка операций по расчетам с бюджетам — что это?

Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.

Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой. Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени. Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом из налоговой в сервисе Контур.Эльба

Электронно получить выписку можно через систему сдачи отчетности, например, Эльбу (раздел Отчетность -> Сверка с налоговой -> Создать запрос -> Выписка по расчетам с бюджетом ). Здесь и далее нажмите на картинку для увеличения.

Читайте так же:  Адвокат плюсы и минусы профессии

Как заказать выписку по расчетам с бюджетом через личный кабинет

Есть вариант заказать документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Так же в ЛК можно войти по электронной подписи. Оформить подпись можно в удостоверяющем центре по ссылке.

После входа в ЛК физического лица необходимо активировать личный кабинет предпринимателя. Через кабинет ИП можно заказать Выписку по расчетам с бюджетом.

Выписка формируется в разделе Мои налоги, страховые взносы -> Все обязательства -> Выписка операций по расчетам с бюджетом.

Нажмите на изображение для увеличения

Выбираем внизу страницы пункт «Выписка операций по расчетам с бюджетом»

[2]

Далее выбираем отчетный год. В выписку попадают сведения только за один год. Если вы хотите свериться за последние три года, то нужно заказать выписку за каждый год отдельно.

Укажите группировку платежей, номер вашей налоговой и формат выписки.

Далее нажимаем двойную стрелку, чтобы выбрать все налоги.

Подписываем и отправляем.

Ответ придет через несколько дней в раздел на главной странице «Уведомления…»

Далее выбираем «Информация о документах…»

И там будет ответ

После получения выписки переходим к расшифровке и анализу сведений.

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

Выписка содержит дату и период, который охватывает приведенные сведения. Ниже в ней указаны данные о налогоплательщики и инспекции: ИНН, ФИО, адрес и номер ИФНС.

В таблице указаны основные расчетные сведения.

В графах 1 и 2 указываются даты внесения операции в карточку и сроки уплаты. В данном примере первая дата 10 января 2017 — это дата когда ИП сдал декларацию за 2017 год. Даты во 2 графе соответствуют начислениями авансовых платежей по налогу из сданной декларации : 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

В графе 3 указывается наименование операции. Мы видим две операции: «уплачено» и «начислено по расчету». Бывают и другие операции, например, «программно доначислена пеня по пересчету»

«Уплачено» — платежи ИП в налоговую.

«Начислено по расчёту» — налог, который необходимо заплатить. Начисленные платежи налоговая проводит по декларации, из которой узнает когда и сколько должен заплатить ИП.

В графах 4-8 указываются сведения о документе, по которому сделана запись. Так, для декларации указывается дата сдачи в налоговую, а для платежного поручения дата списания с расчетного счета. В столбце «Вид» зашифрованы документы:

РНАлП — начислено по расчету (сведения из декларации или налогового расчета).

ПлПор — платежное поручение.

ПрРас — программный расчет пеней.

Графа 9 «Вид платежа» может принимать значение налог, пени и штраф.

В графах 10-12 указываются суммы. Платежи предпринимателя попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

В графах 13 и 14 «Сальдо расчетов» подводятся итоги по долгу или переплате нарастающим итогом. Со знаком «+» указываются переплата налогоплательщика, а с «–» задолженность.
Сальдо расчётов разделено на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом указаны сведения по конкретному платежу — только по налогу, по пени или штрафу. Во втором общий итог по карточке с учетом налога и пени.

Подробная расшифровка выписки из вышеуказанного примера выглядит так:

Данная переплата вовсе не означает, что её можно попросить у налоговой к возврату на расчетный счет. Если посмотреть внимательно, то видим, что сальдо 91 250 руб. состоит из трех платежей:
– 1 720 от 07.04.2017 г.
– 7 950 руб. от 06.07.2017 г.
– 81 580 руб. от 05.10.2017 г.
Эти суммы не что иное как авансовые платежи по налогу, которые платятся каждый квартал в течении года. До сдачи декларации эти платежи числятся в карточке как переплата, но после проведения налоговых обязательств они будут зачтены в оплату налога. Срок сдачи декларации по УСН для ИП до 30 апреля следующего за отчетным годом, поэтому в данном примере переплата «уйдет» после сдачи декларации уже в 2018 году.

Выписка по расчетам с бюджетом в 2019 году

В 2019 году выписка РСБ незначительно изменилась по форме. Смысл и порядок расшифровки остались прежними.

Ответы на популярные вопросы

Что делать если налог оплачен платежным поручением с верными реквизитами, но так и не поступил в налоговую?

Такое бывает. Необходимо написать заявление в налоговую на розыск платежа. Если платежа нет в карточке операций по расчетам с бюджетом, а у вас на руках есть платежка с отметкой банка с правильными реквизитами, то заявление пишем в произвольной форме. Например, так:

Если в платежке допущены ошибки, то указать правильные реквизиты можно через личный кабинет ИП в разделе Моя почта -> Обратиться в налоговый орган -> Расчеты с бюджетом -> Заявление об уточнении платежей -> Прочие платежи. В открывшейся форме указываем реквизиты платежного поручения: номер, дату и сумму.

В найденном платежном поручении можно ввести новые правильные реквизиты и тут же сформировать и отправить заявление на уточнение платежа.

Остались вопросы? Нужна помощь с расшифровкой выписки? Напиши в WhatsApp или в Телеграм и получи консультацию.

Как разобраться с налогами физического лица?

Подскажите , пожалуйста ,как быть. Есть налоги физ.лица (и транспорт, и имущество, начиная с 2008 года).

1) Есть ли какая-то давность налогов?

Можем ли мы не оплачивать такие древние задолженности?

2) Можно ли как-то оспорить уплату налога, если мы не получали ни уведомлений, ни требований, ничего.

Видео (кликните для воспроизведения).

3) Есть налог на землю. Земля очень сильно подорожала. За 1 год в 3 раза. Можно ли оспорить кадастровую стоимость? И каковы шансы на успех?

4) Есть исп/производство. Есть ли какой-то срок давности исполнительных производств?

Уплата налога за год — когда и что подавать в налоговую?

Каков срок уплаты налогов за год?

Процедура уплаты налогов за год растянута во времени:

  • для организаций общий платежный период составляет 3 месяца с начала года (с января по март);
  • ИП платят налоги по итогам года в течение первых 4 месяцев года, следующего за отчетным;
  • физлица перечисляют свои налоговые обязательства в разное время календарного года в зависимости от видов налогов (по имущественным налогам — вплоть до декабря, налог на доходы — не позднее 15 июля).
Читайте так же:  Жалоба в прокуратуру на судебных приставов

Указанные периоды — это общий срок, в течение которого нужно расплатиться с бюджетом по налогам, исчисленным по итогам закончившегося года. Внутри этого календарного промежутка установлены свои сроки уплаты налогов за год в зависимости от их видов. Нарушение этих сроков чревато налоговыми санкциями.

С налоговыми санкциями при неуплате разного вида налоговых обязательств узнайте из публикаций:

О сроках уплаты отдельных видов налогов по итогам 2018 года расскажем далее.

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

  • определиться с их полным перечнем;
  • изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
  • учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, сроки уплаты налогов за год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом (при наличии объектов налогообложения):

  • налог на прибыль — не позднее 28.03.2019;
  • НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019;
  • транспортный налог — в сроки, предусмотренные региональными законами, но не ранее 01.02.2019 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
  • водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 21.01.2019 (перенос с выходного дня 20.01.2019);
  • налог на имущество — в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1ст. 383 НК РФ).

Компаниям и ИП, применяющим спецрежимы, заплатить налог за год надлежит в следующие сроки:

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать и уплатить транспортный налог за 2018 год?

Вы обязаны исполнить налоговые обязательства по транспортному налогу, если в 2018 году владели транспортным средством (ст. 357 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог за год, вам потребуется информация:

  • о ставке транспортного налога, установленной региональными властями;
  • алгоритме расчета налога (ст. 362 НК РФ) и особенностях его исчисления.

Узнайте о них из материала.

Помимо этого надлежит собрать информацию:

  • о величине налоговой базы;
  • об уплаченных в течение года авансовых платежах (порядок их расчета установлен в ст. 362 НК РФ) — при расчете налога за год нужно вычесть из годовой суммы уплаченные в течение года авансовые платежи;
  • о количестве месяцев владения транспортным средством (по отметкам в паспорте ТС) — если вы владели ТС не полный год, при расчете налога нужно применять поправочный коэффициент.

Для корректного расчета налога следует свериться со списком Минпромторга, размещенным на официальном сайте этого ведомства (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/) и обновляемым ежегодно. Если ваш автомобиль попал в него (средняя стоимость от 3 млн руб.), транспортный налог вырастет за счет применения специальных коэффициентов.

Уплата транспортного налога происходит поквартально (если отчетные периоды установлены региональным законодательством) и по итогам года (срок уплаты также устанавливают регионы).

Например, в Татарстане авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году нужно было уплачивать не позднее 10.04.2018, 10.07.2018 и 10.10.2018, а по итогам года — не позже 11.02.2019 (перенос с выходного дня 10.02.2019) (ст. 8 закона РТ от 29.11. 2002 № 24-ЗРТ).

Расчет годового налога упрощенцами

Чтобы в полном объеме рассчитаться с бюджетом по итогам года, применяющим УСН компаниям и ИП требуется корректно исчислить налог.

Для расчета налога за год упрощенцу (доходы минус расходы) необходимо собрать:

[3]

  • сведения о доходах и расходах за год (по данным КУДиР), предварительно сверив произведенные расходы с разрешенным списком;

Какие требования предъявляются к расходам упрощенца, узнайте здесь.

  • данные о сумме уплаченных в течение года авансовых платежей — уплата УСН по итогам года производится с их учетом.

Как рассчитать авансовый платеж по итогам отчетного периода, расскажем в статье.

Для расчета УСН примените ставку 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), если региональными законами не предусмотрены пониженные ставки (ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

Не забудьте сравнить полученную при расчете сумму с минимальным налогом (1% от доходов) — уплатите его, если рассчитанный налог оказался меньше минимального.

Разобраться с нюансами расчета УСН-налога с объектом «доходы» помогут материалы:

ИП на ОСНО: когда платить НДФЛ?

Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:

  • если ИП перешел на применение ЕНВД, УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше в таблице);
  • если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.

Сроки перечисления НДФЛ распределены на протяжении всего отчетного года (п. 9 ст. 227 НК РФ). В какие сроки ИП необходимо уплатить налог,смотрите в таблице:

Производя платежи по НДФЛ, ИП:
  • не обязан подавать декларацию или расчет при уплате каждого аванса; ему следует представить одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года (не позднее 30.04.2019);
  • производит авансовые платежи на основании полученных из инспекции уведомлений.

Исходя из чего налоговики рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ, узнайте из публикации.

Платежи и вычеты НДФЛ: можно ли претендовать на возврат, если сумма удержанного налога завышена?

Сумма удержанного налога за год (или ее часть) может возвращаться физлицу, если возникла переплата НДФЛ в бюджет. Она возможна по разным причинам:

  • из-за арифметической ошибки или технических неточностей в платежке;
  • при возникновении у физлица права на налоговый вычет (имущественный, социальный и др.);
  • по другим причинам (к примеру, если НДФЛ перечислили в бюджет ранее установленной в НК РФ даты, он не считается налогом).

Если сотрудник компании в середине года получил имущественный или социальный вычет, возникает переплата НДФЛ в бюджет, которую можно вернуть (п. 1 ст. 231 НК РФ). Порядок действий следующий:

  • компания сообщает сотруднику о переплате (в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога);
  • он пишет заявление своему работодателю с просьбой вернуть излишне уплаченный налог;
  • работодатель не позднее 3 месяцев с момента получения заявления возвращает переплаченную сумму на банковский счет работника (счет должен быть указан в заявлении).

Если налоговый агент перечислил в бюджет больше, чем фактически удержал НДФЛ из доходов физлиц, налоговики эту переплату налогом не признают и рассматривают ее как ошибочное перечисление в бюджет денежных средств. В этой ситуации возврат налога за год возможен по ст. 78 НК РФ при условии отсутствия у налогового агента задолженности по иным федеральным налогам.

Читайте так же:  Какие документы и в какой срок необходимо менять после смены фамилии в связи с вступлением в брак

Материалы рубрики «НДФЛ» помогут вам разобраться с тем, что подавать в налоговую за год (если физлицо претендует на вычеты), а также:

  • как рассчитатьналоговый платеж за год;
  • где узнать предельно допустимую сумму налогового вычета за год;
  • ознакомиться с множеством другой полезной информации.

Для каждого налога в законодательстве установлены свои сроки уплаты: применяющие упрощенку или уплачивающие ЕСХН компании должны перечислить налоги не позднее 01.04.2019, ИП на УСН — не позже 30.04.2019. Налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, последний годовой платеж (по итогам 4 квартала) нужно успеть произвести не позднее 25.01.2019.

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 в форму бухбаланса и другой бухотчетности внесены изменения!

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и денежные эквиваленты

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

О том, к каким выводам может привести анализ движения материально-производственных запасов, читайте в статье «Анализ эффективности управления производственными запасами».

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52 до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).

О том, как рассчитываются такие санкции, читайте в материале «Ст. 236 ТК РФ: вопросы и ответы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания задержит зарплату более чем на 3 месяца, то возможно ее банкротство (п. 2 ст. 183.19 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

Существует много способов чтения баланса. Кто-то доверяет только цифрам: рассчитывает специальные коэффициенты, проводит горизонтальный и вертикальный анализ. А кому-то важнее исследовать и сопоставить разные показатели и посмотреть, как активы соотносятся с обязательствами и где таятся резервы и потери. А для этого нужно читать баланс с привязкой к другим отчетам и пояснениям.

Каждый пользователь для себя выстраивает подходящую методику и делает выводы. Главное — видеть общую картину имущественного и финансового положения компании и, используя все доступные методы анализа, правильно оценивать возможные перспективы и угрозы.

Читайте так же:  Закон о платежах и переводах денег

Налогообложение ООО как и за что вычитаются налоги

Меня интересует налогообложение ООО ,в деталях , за что и как, насчет имущества налоги и т.п.

Ответы юристов ( 1 )

Общество с ограниченной ответственностью – одна из распространенных форм
собственности. Такую популярность можно объяснить несколькими преимуществами,
среди которых наличие у данного юридического лица возможности выбирать тип
применяемой системы налогообложения. От выбранной системы зависят база
налогообложения, сами налоги, процентные ставки, и как следствие – размер
налоговых отчислений.

[1]

Налоговое законодательство РФ различает четыре системы налогообложения:

·
Применение единого
сельскохозяйственного налога (ЕСХН);

·
Применение единого
налога на вменённый доход (ЕНВД).

Рассмотрим каждую из перечисленных систем.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)может быть использована фирмами, только начинающими свою деятельность, если
у них нет возможности заранее спрогнозировать получение доходов. Для перехода
на УСНО, юридическому лицу необходимо еще в ходе регистрации путем предъявления
заявления сообщить регистрирующему органу о своем желании.

На упрощенную систему налогообложения разрешено переходить фирмам и другим
организациям, имеющим численность сотрудников не более 100 человек, при
соблюдении условия, что доходы от выполняемой деятельности не превышают 20 млн
рублей. При использовании УСНО юридическое лицо избегает уплаты НДС, налога на
прибыль, единого социального налога, налога на имущество,.

Данной системой предусматривается уплата так называемого единого налога.
Кроме того, уплачиваются страховые взносы, НДФЛ и другие налоги и сборы,
которые предусмотрены налоговым законодательством.

При использовании упрощенной системы у юридического лица имеется
возможность в самостоятельном определении одной из двух рекомендуемых баз
налогообложения. Самым практичным вариантом считается выбор чистых доходов как
объекта налогообложения.

Несколько сложнее подсчитывать налог придется организациям, желающим
уплачивать налог на доходы за вычетом расходов. Трудности в этом случае состоят
в том, что в соответствии с законодательством не все расходы могут вычитаться
из налогооблагаемой базы. Например, нельзя вычитать затраты на ремонт личного
транспортного средства руководителя, произведенный за средства фирмы.

После того, как определена налогооблагаемая база, производится расчет суммы
налога, который необходимо уплатить в бюджет. В первом варианте размер
процентной ставки налога составляет 6%, а во втором варианте – 15%. Тем ООО,
которые имеют значительные расходы, будет более выгодно уплачивать налог
в 15%. Если же расходы небольшие, то более целесообразно выбрать как базу
налогообложения доходы организации без каких-либо вычетов.

Рассмотрим на примере расчет суммы налога по ставке 6%, который
уплачивается в бюджет.

Итак, общество с ограниченной ответственностью за месяц имела такие
показатели деятельности:

·
выручка 500 тыс.
рублей;

·
заработная плата
(выплаченная) – 70 тыс. рублей;

·
все расходы
организации – 90 тыс. рублей.

Произведя бухгалтерские расчеты, организация уплатила в бюджет такие
налоги:

НДФЛ (рассчитывают по ставке 13% от заработной платы)

70 *0,13 = 9,1 тыс. рублей

Взнос в пенсионный фонд (рассчитывают по ставке 14% от заработной платы)

70 *0,14 = 9,8 тыс. рублей

Взнос в Фонд социального страхования (рассчитывают по ставке 2% от
заработной платы)

70 *0,002 = 0,14 тыс. рублей

Единый налог (рассчитывают по ставке 6%)

500 *0,06 = 30 тыс. рублей.

Юридическому лицу, выбравшему упрощенную систему налогообложения,
позволяется вычитать из суммы единого налога величину взносов, уплачиваемых в
пенсионный фонд, при условии, что она не превышает половины от общего размера
единого налога: 30 -9,8=20,2 тыс. рублей.

Общая сумма всех налогов за отчетный месяц составляет: 9,1+9,8+0,14+20,2 =
39,24 тыс. рублей.

Прибыль организации рассчитывается как разница между полученными доходами и
всеми расходами, включающими налоговые взносы и сборы:

500 — 90– 39,24 — (70 -9,1) = 309,86 тыс. рублей.

После расчета прибыли переходят к начислению и выплате дивидендов
акционерам, но при этом нужно уплатить НДФЛ (ставка 9%). В том случае, когда
вся прибыль распределяется в виде дивидендов между акционерами, то величина
НДФЛ составит:

309,86*0,09=27,887 тыс. рублей.

Распределяя заработную плату и дивиденды, следует обратить внимание
на такой момент: большую выгоду приносит назначение более высоких дивидендов, нежели
установление высоких окладов, так как ставка НДФЛ по дивидендам составляет 9%,
а при заработной плате – 13%. В разнице и заключается выгода.

Традиционная система (ОСНО)считается более сложной при выполнении расчета налогооблагаемой базы и
суммы налогов в сравнении с упрощенной системой. К тому же и сам бухгалтерский
учет усложнен, поэтому бухгалтеру, работающему с такой системой, необходимо
иметь определенный опыт и компетентность. Кроме того, для ведения
бухгалтерского учета целесообразно иметь специальное программное обеспечение,
которое значительно облегчит трудозатраты бухгалтера.

Систему ОСНО, обычно, применяют на уже развитых предприятиях, имеющих
постоянные доходы и расходы, довольно большой годовой оборот денежных средств.

Для таких предприятий обязательна уплата в бюджет следующих видов налогов:

·
Налога на прибыль
(ставка 20%;

·
Налога на имущество
(ставка 2,2%);

·
ЕСН, который
вычитается из начисленных вознаграждений физическим лицам (ставка 26%).

К недостаткам данной системы налогообложения можно отнести то, что
применяющим ее юридическим лицам несколько затруднительно вести бизнес с теми
организациями, которые работают с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) является специфической системой налогообложения, которую в обязательном
порядке используют сельскохозяйственные товаропроизводители. В общем, ЕСХН
является заменой НДС, ЕСН, налога на прибыль и налога имущество организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется при отдельных видах предпринимательской деятельности, а не
предпринимателями или юридическими лицами. Сумму налога рассчитывают не с
фактически полученного дохода, а с вмененного (т.е. предполагаемого). По своей
сути такая система является государственным оброком, и поэтому желающих
работать с ней гораздо меньше.

Источники


  1. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.

  2. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

  3. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  4. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.
Как разобраться с налогами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here