Как заполнить декларацию 3-ндфл для получения социального вычета на лечение

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Как заполнить декларацию 3-ндфл для получения социального вычета на лечение". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение?

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), у вас есть право на социальный налоговый вычет на лечение. Под вычетом на лечение понимают уменьшение налогооблагаемых доходов на сумму расходов налогоплательщика на оплату медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, несовершеннолетним детям (усыновленным, подопечным), а также на стоимость назначенных указанным лицам лекарственных препаратов и сумму страховых взносов по договорам ДМС в их пользу (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Получить данный вычет вы можете у работодателя или в налоговом органе. В последнем случае вам необходимо по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Рассмотрим порядок заполнения декларации с целью получения социального налогового вычета на лечение в связи с оказанием вам медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, если вы в 2016 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя, за предоставлением налоговых вычетов к нему не обращались и не претендуете на иные налоговые вычеты помимо рассматриваемого.

При декларировании доходов за более ранние налоговые периоды (2014, 2015 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, актуальной для соответствующих периодов ( п. 2 Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected]; п. 2 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]).

Для получения социального вычета на лечение вам потребуется также представить в налоговый орган подтверждающие документы ( абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся

В данном случае декларация будет состоять (п. п. 2.1, 6.1, 12.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]):

  • из титульного листа, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
  • листа А — для отражения доходов, подлежащих налогообложению, а также сумм исчисленного и удержанного работодателем НДФЛ;
  • листа Е1 — для расчета социального вычета на лечение.

2. Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация заполняется в следующем порядке.

В первую очередь нужно заполнить листы А и Е1, а затем, используя показатели этих листов, — разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

2.1. Заполнение листа А налоговой декларации

В листе А отражаются (п. 6.3 Порядка):

  • в строке 010 — налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
  • в строке 020 — код 06, обозначающий доход, полученный, в частности, по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 4 к Порядку);
  • в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
  • в строках 070 и 080 — общая сумма дохода и сумма облагаемого НДФЛ дохода соответственно;
  • в строках 090 и 100 — суммы налога к уплате и удержанного работодателем налога соответственно.

Строки 030 — 100 заполняются на основании данных справки 2-НДФЛ.

2.2. Заполнение листа Е1 декларации

Лист Е1 заполняется на основании данных справки 2-НДФЛ и иных имеющихся у вас подтверждающих документов (п. 12.2 Порядка).

Расчет социального вычета на лечение (за исключением дорогостоящего лечения) производится в п. 3 листа Е1, в котором отражаются (п. 12.7 Порядка):

  • в пп. 3.2 (строка 140) — сумма, уплаченная вами за лечение;
  • в пп. 3.5 (строка 170) — общая сумма социальных вычетов по п. 3 листа Е1, которая в данном случае равна показателю пп. 3.2 (строки 140) и не должна превышать 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • в пп. 3.6 (строка 180) — общая сумма социальных вычетов, заявляемая по декларации, которая в данном случае равна показателю пп. 3.5 (строка 170).

В п. 4 листа Е1 (строка 190) производится расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. Она определяется путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1. В данном случае она равна показателю пп. 3.6 (строки 180) (п. 12.8 Порядка).

Примечание. Пункт 2 ( пп. 2.3 , 2.4 ) и пп. 3.3 листа Е1 в данном случае не заполняются. Их нужно было бы заполнить, если бы у вас были расходы соответственно по дорогостоящим видам лечения и на уплату страховых взносов по договорам ДМС ( п. п. 12.6 , 12.7 Порядка).

2.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ (п. 2.1 Порядка).

В разд. 2 нужно указать (разд. V Порядка):

  • в поле 001 — налоговую ставку 13%;
  • в поле 002 «Вид дохода» — признак 3;
  • в строках 010 и 030 — общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, полученную в отчетном году (значение берется из строки 070 листа А);
  • в строке 040 — сумму социального вычета на лечение (значение показателя п. 4 листа Е1);
  • в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040)). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;
  • в строках 070 и 080 — соответственно суммы налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%) и удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 100 листа А);
  • в строках 121 и 130 — сумму налога к уплате за вычетом удержанной работодателем (разница сумм по строкам 070 и 080). Если величина получилась отрицательной или равна нулю, в указанных строках проставляется ноль;
  • в строке 140 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070). Полученная величина не может превышать сумму налога, удержанного работодателем (показатель по строке 080).

2.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).

В этом разделе указываются (п. п. 4.2, 4.4 Порядка):

  • в строке 010 — значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
  • в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110 (Указания, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н; Приложение 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/[email protected]);
  • в строке 030 — код по ОКТМО согласно справке 2-НДФЛ;
  • в строке 040 — 0;
  • в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату.
Читайте так же:  Как работнику обжаловать дисциплинарное взыскание

2.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа» (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставляется 760 (Приложение N 1 к Порядку).

По реквизитам «Код вида документа», «Регион (код)» указываются соответствующие цифровые коды, например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21, г. Москва — кодом 77 (Приложения N N 2, 3 к Порядку).

В поле «Статус налогоплательщика» укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства или пребывания, контактный телефон (пп. 7, 9, 11 п. 3.2 Порядка).

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 12, 13 п. 3.2 Порядка).

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларацию информацию о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О., наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 14 п. 3.2 Порядка).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ

НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц – стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и социальные. Последние предоставляются в виде возмещения части расходов на социально необходимые услуги, например, на лечение и приобретение лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях и в каком размере государство готово возместить часть затрат на лечение, какие документы должен собрать для этого налогоплательщик и как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы получить вычет.

Три условия для принятия расходов к вычету

Условие 1 . К вычету принимаются затраты не на все виды лечения. Полный перечень медицинских услуг, расходы на которые можно предъявить к вычету, установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (далее – Постановление). Туда включаются:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в амбулаторной-поликлинической и стационарной формах (включая проведение медицинской экспертизы);
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация, проводимые в санаториях. В этом случае вычет можно предъявить в отношении только части затрат на путевку, соответствующей стоимости медицинских услуг (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

Затраты на прочие виды лечения, которые в перечне не поименованы, принять к вычету не получится.

Так, например, расходы на приобретение средств для восстановления здоровья больного после операции и ухода за больным к установленным в перечне услугам не относятся, а значит, к вычету не принимаются (письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2008 г. № 28-10/026561). А вот против расходов на проведение операций по липосакции, увеличению груди и ринопластике ФНС России никаких возражений не имеет и разрешает уменьшать НДФЛ на сумму таких расходов (письмо ФНС России от 6 июня 2013 г. № ЕД-4-3/[email protected] «О рассмотрении запроса»).

Условие 2 . Медицинские услуги должны быть оказаны надлежащим субъектом. Согласно старой редакции НК РФ, действовавшей до 1 января 2013 года, вычет можно было получить, только если лечение проводилось медицинской организацией. В настоящее время услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, также могут учитываться для вычетов (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Единственное условие – организация или ИП должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Поэтому если лечение проходило за рубежом и у организации, соответственно, нет российской лицензии, воспользоваться вычетом не получится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 апреля 2014 г. № 03-04-РЗ/15804).

Условие 3 . Затраты на лечение должны быть полностью оплачены самим налогоплательщиком за счет его средств. Если лечение или его часть оплачены кем-то другим (например, работодателем), то такие расходы для вычета использовать нельзя. Кстати, этот запрет распространяется и на те случаи, когда работодатель не оплатил лечение сотрудника непосредственно, но оказал ему целевую материальную помощь, поставив условие о расходовании средств исключительно на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме лечения, к вычету можно принять и расходы на покупку лекарств, назначенных налогоплательщику. Перечень активных компонентов лекарств, расходы на покупку которых можно принять к вычету, также устанавливается Постановлением – в него включено большинство самых распространенных лекарственные средства и даже два вида витаминов: витамин К (менадион) и витамин В1 (тиамин). При этом покупка лекарств, как и лечение, должна оплачиваться из личных средств налогоплательщика.

Можно компенсировать стоимость только тех медикаментов, назначение которых подтверждено рецептом. Напомним, в настоящее время врачи указывают не коммерческое наименование лекарства, а название его основного действующего вещества (п. 3 Приложения 1 к приказу Минздрава России от 20 декабря 2012 г. № 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения»).

А в отношении вычетов по расходам на приобретение медицинских изделий однозначного ответа нет. Ведь бывает ситуация, когда, оплатив дорогостоящее лечение, налогоплательщик вынужден приобрести еще дополнительное оборудование или изделие для поддержания своего здоровья дома (например, аппарат по искусственной вентиляции легких). Чтобы принять расходы на такую покупку к вычету, в документах, подтверждающих проведение лечение, должна фигурировать информация о том, что услуги медицинским учреждением оказывались с применением того или иного оборудования или изделия. Если же такой информации нет, то велика вероятность отказа налоговой инспекции от принятия затрат к вычету (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2010 г. № 20-14/4/109572).

Кроме того, налоговая служба рекомендует по всем спорным вопросам, например, можно ли принять расходы на те или иные лекарства к вычету, или является ли то или иное лечение дорогостоящим, обращаться за разъяснениями в Минздрав России (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-229). Например, написав соответствующее обращение в разделе «Общественная приемная» на официальном сайте ведомства или отправив заказное письмо по почте. Рассмотреть обращение должны в течение 30 дней с момента его регистрации (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»).

Читайте так же:  Может ли быть два основных места работы

Обратите внимание, что вычет на лечение и приобретение лекарств можно получить не только для самого налогоплательщика, а также и в отношении его супруга, его родителей и (или) его детей младше 18 лет (в том числе усыновленных) и подопечных (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какими документами подтвердить расходы

Все произведенные расходы на лечение и покупку лекарств нужно подтвердить документально. Точного перечня документов в НК РФ не содержится, однако, исходя из разъяснений Минфина России, ФНС России и обширной налоговой и судебной практики, мы составили примерный перечень документов, которые могут понадобиться при получении налогового вычета и должны подаваться вместе с декларацией 3-НДФЛ.

БЛАНКИ

Бланк декларации по форме 3-НДФЛ.

Бланк заявления на предоставление налогового вычета на лечение

Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • договор на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка. Чтобы данные документы не вызвали вопросов у налоговых инспекторов, в них должно быть указано наименование оказанной услуги и наименование медицинской организации (должно совпадать с названием, указанным в лицензии на осуществление медицинской деятельности, договором на оказание услуг и справке об оплате);
  • справка об оплате медицинских услуг (Приложение № 1 к приказу Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256). Ее, по требованию налогоплательщика, должны выдать в медицинском учреждении и заверить печатью этого учреждения. В ней указываются вид и стоимость оказанных услуг, которые оплатил пациент, его ФИО и ИНН.

Если налогоплательщик приобретал лекарства и хочет заявить эти затраты к вычету, то ему нужно будет предоставить следующие документы:

  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка;
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата.

ВНИМАНИЕ!

Прежде чем готовить документы для получения налогового вычета по расходам на приобретение медикаментов, проверьте, входят ли в состав купленных лекарств активные компоненты, включенные в специальный перечень (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201). В противном случае налоговая инспекция откажет в получении вычета.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет не на свое лечение, а на лечение своих детей до 18 лет, своего супруга или родителей, то он должен предоставить и соответствующие документы, подтверждающие степень родства. К таким документам относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о заключении брака;
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям.

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ, документов, подтверждающих наличие права на получение налогового вычета, а также документов, подтверждающих произведенные расходы, в налоговую инспекцию нужно подать и справку 2-НДФЛ, в которой указываются суммы начисленных и удержанных налогов за соответствующий отчетный период (год). Например, если расходы на лечение были произведены в 2014 году, то он и будет являться отчетным периодом, за который нужно предоставить справку 2-НДФЛ. Получить такую справку можно в бухгалтерии по месту работы.

Налоговый вычет предоставляется только за прошедшие отчетные периоды. Поэтому расходы на лечение, произведенное, например, в 2014 году, можно заявить только в 2015 году. Кстати, сделать это можно в течение трех лет со дня, когда были произведены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Получить вычет можно только путем личного обращения в налоговую инспекцию. Процедура получения вычета у работодателя НК РФ не предусмотрена.

[3]

После предоставления всех необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, по результатам которой выносит решение о предоставлении налогового вычета либо об отказе в его получении. В случае положительного решения сумма вычета перечисляется на расчетный счет налогоплательщика (он должен быть указан в заявлении о предоставлении вычета). При этом вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления о вычете (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 21 июня 2012 г. № 20-14/[email protected]).

В каком размере можно получить вычет

ВНИМАНИЕ!

Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб., на который можно заявить расходы, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Максимальный размер налогового вычета на лечение составляет 120 тыс. руб. в год. Расходы налогоплательщика на лечение, которые вышли за пределы этой суммы, к вычету приниматься не будут. Если в течение года налогоплательщик проходил лечение или покупал медикаменты неоднократно, то все расходы суммируются до тех пор, пока итоговая сумма не достигнет установленного лимита.

Единственное исключение – дорогостоящее лечение. Расходы на него учитываются для вычета полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Проверить, является ли оказанное лечение дорогостоящим, можно по специальному перечню, указанному в Постановлении. Кроме того, в справке об оплате медицинских услуг есть специальная строка с кодом оказанных услуг: если в строке стоит значение «1», то лечение дорогостоящим не является, а код «2», наоборот, укажет на то, что оказанное лечение относится к категории дорогостоящих.

Налогоплательщик за отчетный год получил доход в размере 750 тыс. руб., НДФЛ с этой суммы составил 97,5 тыс. руб. В этом же году на дорогостоящее лечение он потратил 350 тыс. руб.

Поскольку НК РФ позволяет принять к вычету расходы на дорогостоящее лечение в полном объеме, то сумма налогового вычета составит 45,5 тыс. руб.:

[1]

350 тыс. руб. х 13% = 45,5 тыс. руб.

Эта сумма будет перечислена на счет налогоплательщика после его обращения в налоговый орган с заявлением о вычете.

Учитывая, что в отчетном году налогоплательщиком было уплачено в бюджет 97,5 тыс. руб. налога, то после возмещения вычета в полном размере получится, что за год он заплатил НДФЛ в сумме 52 тыс. руб.:

Читайте так же:  Заявление на снижение процентной ставки по кредиту

97,5 тыс. руб — 45,5 тыс. руб. = 52 тыс. руб.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение?

1. При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем соответствующий пункт.

2. Ниже в зависимости от вычета, который вы хотите получить заносите сумму, фактически израсходованную. Она должна соответствовать платежным документам, подтверждающим факт материальных затрат.

3. При возврате социального вычета на обучение детей (ребенка) нажимаем на плюс и добавляем суммы уплаченные за детей.

4. При возврате вычета за негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также за дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии нажимаем на плюс и заполняем соответствующие поля в соответствии с вашим договором.

Вот в общем то и вся наука по заполнению декларации на социальный налоговый вычет, вам остается лишь распечатать или сохранить на флешке готовую декларацию.

Если вы еще не заполняли декларацию, вам помогут пошаговые инструкции:

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате налога на лечение

Российские налогоплательщики, потратившие большие суммы на медицинские услуги по состоянию здоровья, имеют законное право вернуть часть средств в виде налогового вычета. Чтобы оформить возврат, необходимо разобраться в вопросе, каким образом происходит компенсация и какие виды услуг подлежат возмещению.

Соблюдая определенную последовательность, оформление документов не составит большого труда. Основанием для получения компенсации служат документы, подтверждающие несение налогоплательщиком расходов, связанных с лечебными мероприятиями. Собрав требуемые документы, граждане заполняют декларацию на возврат 3-НДФЛ за лечение.

Какие виды услуг подлежат возмещению

Налоговый Кодекс устанавливает список расходных статей, которые могут быть компенсированы из бюджета на законных основаниях. Согласно п. 3 ст. 219 НК, уплаченный ранее подоходный налог получится только за последние три года по факту полученных затрат на:

  • персональное лечение налогоплательщика;
  • оплата медуслуг близким родственникам, включая второго супруга, детей, родителей;
  • покупка медицинских препаратов для лечения себя и своих ближайших родственников в соответствии с оформленными надлежащим образом рецептами;
  • оплата полиса согласно программе ДМС (добровольное страхование).

К числу возможных расходов относится и дорогостоящее лечение, однако категорию оказанных услуг следует уточнять отдельно. Если при получении компенсации по затратам на стандартное лечение возмещение ограничено предельной суммой в 120 тысяч рублей, то при компенсации дорогостоящего лечения компенсация ограничивается лишь суммами налоговых отчислений работника.

Процедура заполнения

Следуя рекомендациям, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение, приступают к заполнению декларации, от корректности которой будет зависеть успешное рассмотрение заявления в налоговой. Самый простой способ заполнения многостраничного бланка декларации – внесение сведений в установленный бланк с помощью специальной программы.

Для самостоятельной подачи документов на компенсацию расходов по лечению, необходимо скачать приложение с официального сайта ФНС, и внести требуемые сведения компьютерным способом. Если же заявитель уже знает правила оформления и имеет успешный опыт подачи 3-НДФЛ, процедуру оформления декларации можно выполнить и ручным способом.

Декларация 3-НДФЛ имеет строго установленный бланк, утвержденный в 2014 году отдельным Приказом ФНС № ММВ-7-16/[email protected] Так как традиционно принято считать, что ручное заполнение деклараций влечет большее число ошибок, рекомендуется использовать электронный аналог образец заполнения 3-НДФЛ бумажного бланка: в нем все сведения будут занесены в нужном формате, а риск ошибки минимален. В случае самостоятельного оформления, следует предварительно изучить образец заполнения 3-НДФЛ при возврате налога на лечение. Данная мера позволит успешно подать бумаги в ФНС с первого раза. Пример заполнения 3-НДФЛ при возврате за лечение помогает сориентироваться не только в том, какие графы нуждаются в заполнении, но и ввести данные согласно установленному формату. В рамках возврата подоходного налога по расходам на лечение, потребуется заполнить следующие страницы:

Итого, информация будет занесена всего на пяти страницах бланка декларации. Образец можно скачать здесь.

Описание действий

Порядок действий по заполнению декларации выглядит следующим образом:

  1. Заполняют информацию о налогоплательщике — его полное ФИО, номер налогоплательщика, сведения о рождении и др.
  2. Указывают информацию о работодателе, которым организован процесс отчисления подоходного налога. Для заполнения 3-НДФЛ потребуется иметь сведения об ИНН, КПП, коде ОКТМО работодателя. Эти данные уже должны быть указаны в предоставленной бухгалтерией 2-НДФЛ.
  3. Вводят данные о доходах согласно справке о доходах и удержанной сумме подоходного налога. Значения о заработной плате вносятся по каждому месяцу отдельно, а затем во втором разделе документа суммируются.
  4. Вносят сведения о понесенных налогоплательщиком расходах. Следует учитывать, что сумма к возмещению на лечение ограничена 120 тысячами рублей. Если возмещается расход по статьям, относимым к дорогостоящему лечению, согласно п.2 ст. 219 НК, ограничения не устанавливаются. Вычет, который направляется на компенсацию расходов, содержится на Листе Е1.

Одной из популярных статей расходов в области медицины является лечение зубов. Стоматологические услуги компенсируются целиком, если они относятся к дорогостоящим видам лечения, в других вариантах, как и по остальным видам лечения, компенсация возможна только в пределах 120 тысяч рублей.

Для того чтобы составить декларацию 3-НДФЛ за лечение зубов следует придерживаться аналогичной последовательности, как и по возмещению затрат по другим медицинским услугам. После заполнения всех пяти листов, декларант подписывает бланк и в сопровождении с подтверждающими документами и справками передает пакет в налоговую. Сделать это можно лично, попав на прием к специалисту территориального отделения ФНС либо через почту, отправив пакет с описью.

Расшифровка строк

Приступая к заполнению основной части отчета, следует ознакомиться с подсказками, каким образом заносить дальнейшие сведения. Следующая информация поможет сориентироваться при заполнении строк и граф бланка декларации:

  • сведения об ИНН берут из справки 2-НДФЛ;
  • ячейка с номером корректировки заполняется как «0», если подача осуществляется впервые;
  • в ячейке налоговый период указывают год фактически понесенных затрат;
  • если декларация подается физлицом, в коде плательщика налогов указывают «760»;
  • информация о декларанте вносится точно в таком же формате, как и по гражданскому паспорту;
  • кодом статуса налогоплательщика для резидентов РФ является значение «1»;
  • в адресе указывают действительное на момент обращения место проживания;
  • при подготовке обращения самостоятельно декларант вносит «1» в пункте, отвечающем за достоверность предоставляемой информации.

Подсказки для первого раздела

Прежде чем приступить к заполнению первого раздела, необходимо выяснить, к какому виду лечения согласно Перечню медуслуг и медикаментов, относится оплаченная услуга. Найти нужную информацию можно из справки об оплате медуслуг конкретного учреждения. При отнесении вида оказанной услуги к дорогостоящему типу в строку 010 вносят код «2», во всех остальных случаях, в выдаваемой учреждением справке будет указан код «1».

Используя коды строк и их расшифровку, заполнить первый раздел не представит большого труда. Заявитель сможет подготовить декларацию к подаче своими силами:

  • 010 – указывают значение «1» или «2» (для возврата бюджетных средств);
  • 020 – вводят значение «182 1 01 02010 01 1000 110»;
  • 030 – в зависимости от места нахождения налогоплательщика будет различаться, узнают ОКТМО по адресу декларанта;
  • 050 – вносят величину налогового вычета.
Читайте так же:  Приказ по листкам нетрудоспособности 624 н

Подсказки по второму разделу

Аналогично используют значения расшифровки кодов строк по разделу 2:

  • 010 – вносят значение суммы дохода;
  • 030 – вводят значение налогооблагаемой суммы;
  • 040 – информирует о величине всех вычетов по налогу;
  • 060 – для внесения значения выполняют математический расчет – из строки 030 вычитывают строки 040 и 050;
  • 070 — производят расчет путем умножения строки 060 на 13%;
  • 080 – содержит сведения об удержанном налоге;
  • 140 – производят итоговое суммирование строк по возврату из бюджета.

Подсказки к листам А, Е1

Расшифровка значений по Листам приведена в следующей таблице:

Лист Строка Значение
А 010 13%
А 020 Код дохода «02»
А 030 ИНН организации (указан по 2-НДФЛ)
А 040 КПП (как 2-НДФЛ)
А 050 ОКТМО (как 2-НДФЛ)
А 060 Название компании, трудоустроившей декларанта
А 070 Годовой доход
А 080 Доход, подлежащий налогообложению
А 090 Величина налоговых начислений
А 100 Размер удержания
Е1 140 Затраты на медицину (указывают значение в рублях)
Е1 170 Понесенные расходы (в пределах 120 тыс.)
Е1 180 Заявленный в декларации вычет к возмещению
Е1 190 Общая сумма на вычет

Список документации

Подготовив 3-НДФЛ, заявителю необходимо выяснить, все ли документы для 3-НДФЛ за лечение собраны. К основным документам относят:

  1. 3-НДФЛ является главным основанием для рассмотрения заявления в налоговой;
  2. 2-НДФЛ – предоставляется по запросу, служит основанием для заполнения 3-НДФЛ;
  3. Заявление от налогоплательщика;
  4. Гражданский паспорт.

В зависимости от типа оказанных услуг, дополнительно готовят следующие бумаги:

  • договор на оказание услуг лечебным учреждением с указанием информации о лицензии организации (при подаче копии документ должен быть заверен);
  • платежный документ, подтверждающий оплату лечения из личных средств налогоплательщика;
  • если услуги по лечению оказывались в санатории, необходимо получить медсправку с указанием суммы расходов на лечение, не включая затраты, которые понес заявитель при оплате проживания;
  • справка об оплате услуг медицинского учреждения;
  • при покупке лекарств потребуется предоставить выписанные рецепты врачей (оформляется по установленной форме 107-1/у, с нанесением печати учреждения, используемой для налоговых документов;
  • при покупке лекарств предоставляют копии платежных документов, подтверждающих данные расходы – квитанции, чеки, платежки и т. д.

Если расходы были связаны с медицинским страхованием, декларант предоставляет:

  • копию договора со страхователем, полис страховки;
  • в случае отсутствия в договоре информации о лицензии компании, отдельно предоставляют копию соответствующей лицензии;
  • квитанции, подтверждающие расходы.

Если расходы связаны с лечением ближайших родственников, готовят дополнительные бумаги, подтверждающие наличие родства с декларантом. К таким документам относят копии:

  • документа о рождении несовершеннолетнего ребенка (свидетельство);
  • свидетельства о заключении брака;
  • свидетельства о рождении декларанта, если необходимо подтвердить родство с родителями.

Помимо того, что в отделение ФНС подают копии, сотруднику инспекции предоставляют оригиналы для сверки.

Как получить вычет

До 2016 года для получения возмещения затрат на лечение приходилось обращаться в местные отделения ФНС по месту регистрации налогоплательщика. После введения изменений вычет по налогу можно оформлять через своего работодателя.

Прежде чем начать процесс сбора документов, необходимо выяснить, относится ли оплаченная медицинская услуга к списку подлежащих возмещению и каков будет код по данному вычету. Процесс возмещения через трудоустроившую организацию выглядит следующим образом:

  1. Заявитель после того, как оплатил лечение, обращается в бухгалтерию и предъявляет необходимые документы.
  2. Бухгалтер организует возврат 13%, которые до этого вычитались для отчисления подоходного налога.
  3. Работник помимо основной зарплаты получает средства в размере подоходного налога.

У данного варианта есть множество преимуществ: помимо того, что процедура подачи документов значительно упрощена, налогоплательщик может сразу возместить понесенные затраты, не дожидаясь окончания года.

В случае предоставления неполного вычета в течение одного года, работник осуществляет возврат неиспользованного остатка суммы возмещения по завершении года. Правда, в данном случае придется уже обращаться в налоговую по месту прописки.

Оформление налогового вычета на лечение не представляет большой сложности, требуя лишь сбора необходимых подтверждающих документов и правильного заполнения декларации 3-НДФЛ. Если налогоплательщик испытывает сложности с составлением декларации, рекомендуется воспользоваться специальным приложением, которое позволить минимизировать риски ошибок, и позволит ввести запрашиваемую информацию в нужном формате.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год для получения вычета за лечение

Сотникова Марина Петровна работает преподавателем в колледже, оформлена официально. Летом 2018 года она лечилась в клинике, оплатив за медицинские услуги в общей сложности 140 000 рублей. За 2018 год Сотниковой заработано 360 000 рублей.

Из этой суммы работодатель удержал 46 800 рублей налога, который может быть возвращен Марине Петровне в виде социального налогового вычета на лечение. Но поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается 120 000 рублей, то есть, Сотниковой возвратят 15 600 рублей налога (120 000 * 0,13 = 15 600).

Чтобы получить эти деньги на банковский счет, надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; финансовый документ на оплату медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2018 год; личное заявление с указанием банковского счета.

Декларация должна быть сдана после окончания того года, в котором проведено лечение, в данном случае это 2018 год. Сроки сдачи не ограничены, можно оформить и сдать в течение всего 2019 года. Но чем раньше будет оформлен документ, тем быстрее придут деньги на банковский счет заявителя.

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Читайте так же:  Договор инвестирования в бизнес проект образец

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

[2]

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Источники


  1. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.

  2. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.

  3. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.
  4. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
Как заполнить декларацию 3-ндфл для получения социального вычета на лечение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here