Какие оквэды попадают под налоговые каникулы

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Какие оквэды попадают под налоговые каникулы". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Налоговые каникулы для ИП

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Читайте так же:  Оплатить штраф гибдд по номеру водительского удостоверения

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

«Налоговые каникулы» распространяются на вновь созданные ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения или применяющую патент.

Данным законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

Рассмотрим основные требования к данному закону, вне зависимости от региона его применения:

Кто освобождается от уплаты основного налога: Вновь созданные ИП на упрощенной системе и на патенте.

Сфера деятельности для ИП на «налоговых каникулах»: производственная, социальная, научная. Какие конкретно это будут виды деятельности (виды деятельности по ОКВЭД) также будут устанавливать опять же регионы. Кроме того, доля доходов ИП от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.

Срок действия данного закона: с 2015 по 2020 г.

Какие налоги необходимо платить ИП на «налоговых каникулах»: Фиксированный размер страхового взноса для ИП в ПФР платить необходимо, его никто не отменял.

Далее рассмотрим основные требования для применения данного закона по г. Москве, согласно Закону по г. Москве № 10 от 18.03.2015 г.

Требования к ИП в Москве: Дата регистрации ИП, желающих перейти на «налоговые каникулы» должна быть не ранее 25 марта 2015 г. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
  • Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
  • Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД 18.ХХ;
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви ОКВЭД 19.ХХ;
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД 25.ХХ;
  • Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
  • Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники ОКВЭД 30.ХХ;
  • Производство электрических машин и электрооборудования ОКВЭД 31.ХХ;
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи ОКВЭД 32.ХХ;
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
  • Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
  • Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
  • Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
  • Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
  • Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки ОКВЭД 36.63;
  • Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
  • Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.ХХ;
  • Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
  • Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017 году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД.

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • Ремонт игрушек;
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • Экскурсионные услуги;
  • Выполнение переводов с одного языка на другой.
Читайте так же:  Оплатить штраф гибдд по номеру водительского удостоверения

Срок освобождения от налога: 2 года освобождение от УСН и Патента

Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию.

Распространяются ли налоговые каникулы на повторно или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков. Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение от налогов не получится. Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N 03-11-10/2204.

Налоговые каникулы для ИП 2019

В этой статье рассматриваются следующие вопросы:

  • что представляют собой данная льгота,
  • как устанавливается,
  • какие условия существуют для выхода на режим налоговых каникул,
  • сколько налоговые каникулы длятся,
  • в каких регионах есть налоговые каникулы,
  • где найти нужную информацию,
  • какой порядок действий для ИП, который собирается регистрироваться в 2019 году.

Итак, вы решили создать успешный бизнес и зарегистрировать ИП. У вас есть возможность сэкономить и воспользоваться льготами – налоговыми каникулами.

Налоговые каникулы – это промежуток времени, когда для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, проходящих регистрацию в первый раз, действует ставка на налог 0%.

Налоговые каникулы не означают, что вы совсем не будете отчислять налоги

Когда вы «выходите» на налоговые каникулы, вам назначается ставка 0% на налог по УСН или за патент. Льгота не освобождает от уплаты налогов на землю, имущественного и транспортного налогов. Также вы будете платить НДФЛ и страховые взносы.

Как устанавливаются налоговые каникулы

Налоговые каникулы вводятся законодательными актами субъектов РФ. Каждый субъект РФ в период 01.01.2015 — 31.12.2020 может издать соответствующий закон. Нужно успеть воспользоваться льготой до 01.01.2021, потом она перестанет действовать.

Сколько длятся налоговые каникулы

Данная льгота, согласно закону, действует два налоговых периода. Это зависит от системы налогообложения:

  • Для УСН — 2 года.
  • Для ПСН — 2 срока действия патента. Когда предприниматель получает патент 2 раза сроком по 6 месяцев, то льгота действует для него 1 год. Если же первый раз — на 3 месяца, а после — продлевает ещё на 6 месяцев, то длительность каникул составляет 9 месяцев. Если вы планируете зарегистрировать ИП на патенте в начале декабря и воспользоваться этой льготой, ее действие закончится для вас вместе с курантами, уже 31 декабря.

Наш совет: лучше регистрировать ИП на ПСН в начале 2019 года. Так вы сможете находиться в режиме налоговых каникул два полных срока — 9 или 12 месяцев.

Условия, которые нужно соблюдать, чтобы воспользоваться льготой

1) Вы проходите процедуру регистрации ИП первый раз, когда закон о налоговых каникулах в вашем регионе уже принят. Если вы ранее открывали ИП, ликвидировали его и после принятия закона зарегистрировались повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Каждый раз оформление ИП проходит с привязкой к ИНН предпринимателя. ФНС быстро определит, было ли раньше ИП у этого человека или нет. Таким образом, идея закрыть ИП и открыть еще одно, чтобы получить льготы, провалится.

2) Ваш льготный вид деятельности приносит не менее 70% от вашего общего дохода. На предпринимателей, которые занимаются торговлей, льгота не распространяется.

Как быть, если вы совмещаете льготные виды деятельности с другими

Например, производственная и торговая деятельность. Если от производства вы получили меньше 70% доходов, то все доходы будут облагаться по обычной ставке. Если у вас разные патенты на два вида деятельности, вы должны вести учет доходов раздельно.

Что делать в первую очередь

Если вы регистрируете ИП, чтобы получить налоговые каникулы, вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать. Потому что в разных регионах власти могут установить ограничения, например, по количеству наемных сотрудников.

Вы должны узнать из местных законодательных актов, на какие сферы деятельности с ОКВЭД кодами распространяются налоговые каникулы. Это также можно узнать в своей налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

ОКВЭД – это общероссийский Классификатор, в котором разным видам деятельности присвоены свои цифровые коды. В документах на регистрацию, которые подают в налоговую инспекцию, заявитель указывает направления бизнеса, которыми он будет заниматься.

3) Ваше ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения.

4) ИП зарегистрирован в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

5) Определенное количество сотрудников для отдельных регионов. Например, в Москве воспользоваться нулевой ставкой имеют право ИП, где нанято не более 15 сотрудников.

Законодательные акты о налоговых каникулах субъектов РФ могут устанавливать свой лимит доходов для ИП на УСН. Например, в 2018 году лимит для ИП на упрощенке был установлен на уровне 150 млн рублей. Власти субъектов имеют право снижать этот лимит не более, чем в 10 раз.

Читайте так же:  При каких условиях лишают родительских прав отца

Есть ли льгота в вашем регионе

В Москве льготный режим введен «Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10». К ИП Москвы применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 25 марта 2015 года.
  2. ИП на ПСН или УСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: производство пищевых продуктов, одежды, машин и оборудования мебели и т.д
  4. Сотрудников должно быть не больше 15.

В Санкт-Петербурге льготный режим введен «Законом от 05.05.2009 № 185-36» и «Законом от 26.11.2015 № 764-137». К ИП Санкт-Петербурга применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 1 января 2016 года.
  2. ИП на УСН или ПСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: обрабатывающая промышленность, производство химических веществ, лекарственных средств, рекламная деятельность, деятельность в области права и т.д.
  4. Сотрудников должно быть не больше 15.

В Новосибирской области льготный режим введен «Законом от 16.10.2003 № 142-ОЗ». К ИП Новосибирской области применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 1 июля 2015 года.
  2. ИП на УСН или ПСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: изготовление изделий народных художественных промыслов, присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство и т.д.

В Свердловской области льготный режим введен «Законом от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ» и «Законом от 21.11.2012 № 87-ОЗ». К ИП Свердловской области применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 23 марта 2015 года.
  2. ИП на УСН или ПСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, производство одежды, бумаги, полиграфическая деятельность и т.д.

Узнать информацию о налоговых каникулах в своем регионе можно на сайте Минфина РФ или по номеру горячей линии ФНС: 8-800-222-22-22.

Как оформить льготы на налоговые каникулы

1) Откройте сайт Минфина, документ «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о налоговых каникулах», найдите свой регион. Убедитесь, что к вашему виду деятельности будет применяться льгота.

2) Если у вас УСН: заполните бланк о применении УСН по форме 26.2-1, впишите ставку 0%.

Если же у вас будет ИП на ПСН, подайте заявление на получение патента, заполнив бланк 26.5-1.

3) По УСН: заполняя годовую декларацию, укажите в ней ставку 0%. По ПСН отчитываться в налоговую не нужно.

Информация для самозанятых

На ПСН могут работать и самозанятые граждане: физические лица, работающие на себя, без наемных сотрудников. Они тоже могут работать без регистрации ИП в налоговой. Если вы на самозанятости и хотите, чтобы патент действовал с начала 2019 года, вам необходимо подать заявление на патент не ранее 01.12.2018.

Выводы

1) Вы можете воспользоваться режимом налоговых каникул, если в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах, и вы нашли свой вид деятельности в списке попадающих под льготу.

2) Если вы зарегистрируете ИП на УСН в декабре, то длиться налоговые каникулы будут два налоговых периода: декабрь 2018 — первый и весь 2019 — второй. Если вы регистрируете ИП на ПСН, то вам лучше делать это в начале 2019 года, чтобы воспользоваться двумя периодами действия льготы полностью.

3) Налоговые каникулы не означают, что вы не будете отчислять налоги совсем. Они освобождают только от налога по ПСН или УСН.

[3]

Остается все меньше времени, чтобы «выйти» на налоговые каникулы, ведь скоро закончится 2018 год. Воспользуйтесь налоговыми льготами правильно и сэкономьте деньги.

Смена ОКВЭД и налоговые каникулы

Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый день у меня такой вопрос. При регистрации в мае 2015 ИП на УСН вид деятельности был не льготный для программы «налоговые каникулы для ИП». А если сейчас поменять ОКВЭД на льготный. Сможем ли в этом случае воспользоваться налоговыми каникулами? Спасибо

Михаил, здравствуйте.
Надо не просто поменять ОКВЭД на льготный, а фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по льготному виду деятельности. Когда все условия будут солюдены: регистрация впервые вновь созданного ИП (ранее никогда не был ИП), льготный вид деятельности заявлен, как основной вид деятельности, удельный вес выручки по которой не должен быть менее 70% от всего оборота реализации. ИП находится на УСН. Нужно еще учесть предельную численность и годовой объем доходов, установленный по вашему региону, которые позволяют применять ставку 0 процентов. Так как вы зарегистировались в мае, то льготный период два года у вас закончится в апреле 2017 года.

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы со ставкой 0%?

Здравствуйте, уважаемые читатели! В 2015 году в нашей стране был введён закон, разрешающий налоговые каникулы для субъектов малого бизнеса. Чем они хороши? Льготный период налогообложения для начинающих предпринимателей помогает развиться и укрепить свои позиции на рынке. Освобождение от бремени уплаты взносов в бюджет — хорошая возможность уменьшить свои расходы.

Основание для каникул

Нулевая ставка по налогам устанавливается Федеральным Законом № 477-ФЗ от 29.12.2014. Он вносит поправки во 2-ю часть Налогового кодекса России, согласно которым, субъектами Российской Федерации может быть установлена ставка 0% для вновь зарегистрированных ИП. Закон будет иметь силу до конца 2020 года.

Освобождение от уплаты налогов может действовать в течение целых ДВУХ лет — до тех пор, пока предприятие не «встанет на ноги». Именно с этой целью и было задумано введение налоговых послаблений.

Читайте так же:  Как индексируют пенсию работающим пенсионерам после увольнения

Однако не все ИП смогут воспользоваться данной привилегией. Региональные власти ограничивают виды деятельности, попадающие под действие нулевой ставки. Давайте разбираться, кто и на что имеет право.

Кто вправе претендовать?

Самое главное: налоговые каникулы предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Они не работают для ООО. Поэтому если вы хотите воспользоваться «подарком» от государства, то открывайте ИП.

Дальше: получить освобождение от уплаты налогов в бюджет смогут только те ИП, кто зарегистрировался после вступления закона в силу, то есть, после 1 января 2015 года.

О том, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, сказано в 1 статье ФЗ № 477. Там указаны следующие сферы деятельности:

Как вы видите, формулировка недостаточно конкретна. Но далее указано:

Виды предпринимательской деятельности в научной, социальной и производственной сферах, в отношении которых работает налоговая ставка 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании ОКУН и (или) ОКВЭД.

Таким образом, для того, чтобы определить, имеете ли вы право воспользоваться налоговыми льготами, нужно смотреть местное законодательство.

Надо сказать, что не во всех регионах были приняты нормативные акты о введении каникул. В 2015 году их можно было сосчитать по пальцам. В 2016 году ситуация, будем надеяться, улучшится.

Помимо того, что есть ограничения по ОКВЭДам, учитывается и система налогообложения, на которой собирается работать ИП. Под льготы попали:

  • упрощённая система (УСН),
  • патентная система (ПСН).

Если ИП применяет режим ЕНВД или ОСНО, освобождение от налогов получить не удастся.

В Федеральном законе также указано, что при применении УСН по налоговой ставке 0% должны рассчитываться не менее 70% от общего дохода, полученного индивидуальным предпринимателем. То есть, если ИП ведёт несколько видов деятельности, но большую часть доходов он получает от тех, которые не подпадают под действие законодательства, то он не сможет воспользоваться льготой.

Местными властями могут быть установлены дополнительные ограничения:

  • предел по размеру дохода,
  • ограничение средней численности персонала.

Пензенская область, где я проживаю, оказалась в числе первых субъектов, где были введены налоговые послабления. В законе Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 чётко прописано, кто вправе использовать нулевую ставку.

Если ИП работает на УСН, то его деятельность должна относится к одной их этих категорий:

  1. Сельское и лесное хозяйство;
  2. Обрабатывающие производства;
  3. Предоставление мест для временного проживания;
  4. Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области;
  5. Деятельность, связанная с использованием информационных технологий;
  6. Научные исследования;
  7. Образовательные услуги;
  8. Деятельность по уходу;
  9. Социальные услуги без обеспечения проживания.

Если бы я регистрировал ИП после марта 2015 года, то смог бы 2 года не платить налоги на прибыль. Моя деятельность относится к пункту 5.

При патентной системе ИП вправе применять нулевую ставку, если он оказывает:

  • услуги по ремонту обуви, швейных изделий, мебели, жилья, радиоэлектронной аппаратуры;
  • ветеринарные, экскурсионные и обучающие услуги;
  • и так далее — в местном законе представлен перечень из 24 услуг (перечислять все не буду, чтобы не отнимать ваше время).

Внимание: в нормативных документах вашего субъекта РФ могут быть прописаны совершенно другие коды ОКВЭД!

Как узнать, работают ли налоговые каникулы в вашем регионе? Изучите законодательство, а лучше — обратитесь в инспекцию ФНС, где вам всё разъяснят.

Давайте подытожим: кто может попасть под освобождение от уплаты налогов. Это индивидуальный предприниматель, который:

  • зарегистрировался впервые после вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о введении нулевой ставки;
  • занимается производственной, научной или социальной деятельностью (подробный перечень ОКВЭДов нужно искать в нормативных актах субъекта РФ);
  • применяет упрощённую или патентную систему налогообложения;
  • удовлетворяет всем требованиям по ограничению предельного дохода и числа наёмных работников.

Некоторые диванные «эксперты» ругают законопроект о налоговых каникулах. Мол, работает он не для всех, бремя налогов всё равно большое, лучше бы налоги и взносы отменили совсем и т.д. Такие люди склонны постоянно ругать государство. При этом они не обращают внимания, что:

  • В России одна из самых низких налоговых ставок для предпринимателей (сравнивая с Европой).
  • Наличие льгот — лучше, чем их полное отсутствие. Всё-таки определённой доле ИП (пусть и небольшой) они пойдут на пользу.

Готов выслушать ваше мнение в комментариях! Дискуссии приветствуются.

На какие ОКВЭДы распространяется нулевая ставка и налоговые каникулы?

Добрый день! есть ли нулевая ставка и налоговое каникулы на следующие ОКВЭД:

Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения

Производство мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения

Производство сухарей, печенья и прочих сухарных хлебобулочных изделий, производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения

Производство прочих мучных кондитерских изделий длительного хранения

Производство восточных сладостей и прочих мучных кондитерских изделий

Производство какао, шоколада и сахаристых кондитерских изделий

Производство шоколада и сахаристых кондитерских изделий

Производство кондитерских изделий из сахара

Производство кондитерских леденцов и пастилок

Производство готовых пищевых продуктов и блюд

Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки

Производство скоропортящихся продуктов, таких как: сэндвичи и свежая пицца (полуфабрикат)

Производство прочих продуктов питания, не включенных в другие группировки

Торговля оптовая сахаром, шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями

Торговля оптовая шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями

Торговля оптовая мучными кондитерскими изделиями

Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах

Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями в специализированных магазинах

[1]

Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах

Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных магазинах

Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах

Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах

Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания

Ответы юристов ( 1 )

Добрый день! Есть.

По Закону Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ льготная ставка по УСН 0% применяется для раздела D «Обрабатывающие производства», за исключением групп 15.91 «Производство дистиллированных алкогольных напитков», 15.92 «Производство этилового спирта из сброженныхматериалов», 15.93 «Производство виноградного вина», 15.94 «Производство сидра и прочих плодово-ягодных вин», 15.95 «Производство прочих недистиллированных напитков изсброженных материалов», 15.96 «Производство пива», 15.97 «Производство солода», классов 16 «Производство табачных изделий», 23 «Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов», 24 «Химическое производство», 27«Металлургическое производство», подкласса 28.3 «Производство паровых котлов, кроме котлов центрального отопления; производство ядерных реакторов», классов 29 «Производство машин и оборудования», 31 «Производство электрических машин и электрооборудования», 33 «Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов», подкласса 34.1 «Производство автомобилей», класса 35 «Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств».

Но только для вновь зарегистрированных ИП после вступления в силу вышеуказанного закона. Причем, выручка от льготных видов деятельности в общей выручке от всех видов деятельности должна быть не менее 70%.

[2]

МинФин обновил таблицу по налоговым каникулам для ИП на 2017 год по регионам России

Добрый день, уважаемые ИП!

Читайте так же:  При каких условиях лишают родительских прав отца

Весной я уже писал, что МинФин опубликовал огромную сводную таблицу по налоговым каникулам для ИП в разрезе регионов РФ. Прошло три месяца, и дотошные сотрудники министерства обновили ее по состоянию на 1 июля 2017 года (как понял, следующее обновление будет в сентябре).

Не сразу, но отыскал ее в недрах официального сайта… Может быть, кому-нибудь из начинающих ИП она пригодится.

Кто может рассчитывать на каникулы?

Прежде чем дать ссылку на этот документ еще раз напомню критерии, при соблюдении которых можно рассчитывать на налоговые каникулы:

  1. ИП использует УСН (упрощенную систему налогообложения) или ПСН (патентную систему налогообложения).
  2. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  3. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  4. Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  5. В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Где обновленная таблица?

Ее можно скачать по этой ссылке с сайта МинФина:

И еще раз обращаю Ваше внимание, что эта таблица актуальна на 1 июля 2017 года.

На что обратить внимание в таблице?

Люди взрослые, думаю, разберетесь =) Но для ИП-новичков отмечу, что в таблице есть два столбца, в которых приведены виды деятельности, которые попадают под налоговые каникулы в 2017 году в зависимости от системы налогообложения (УСН или ПСН).

Например, в Москве (не путать с Московской областью, для которой в этой таблице есть отдельный раздел) на каникулы могут рассчитывать предприниматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

Разумеется, у вас должны быть указаны соответствующие коды деятельности ОКВЭД в выписке из ЕГРИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Мне вот отказали в налоговых каникулах, ссылаясь на то, что уже однажды я была зарегистрирована как частный предприниматель. Это было 13 (!) лет тому назад. Права налоговая или нет? Как думаете, Дмитрий?

Лариса, да, они правы.
Такая льгота только для тех, кто впервые встает на учет как ИП.

Мы зарегистрированы как ООО с УСН первый раз. могут быть каникулы налоговые у нас? Что для этого надо?
ОКВЭД 96.03

Ольга, эта льгота только для ИП

Вопрос налоговые каникулы для ИП — Деятельность ИП на УСН доходы, спортивные танцы попадают под Деятельность в области спорта?

Дмитрий, подскажите пожалуйста, данная таблица актуальна для желающих открыть ип в 2018 году или есть уже новая?

Диля, лучше на месте уточнить. Больше не встречал обновленич этой таблицы.

Дмитрий, доброго времени суток! Подскажите пожалуйста, если осуществляются несколько видов деятельности, то ПСН распространяется на все, или только на одно?

Ольга, только на тот вид деятельности, на который был куплен патент (патенты).

Оставить комментарий

Видео (кликните для воспроизведения).

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Источники


  1. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.

  2. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.

  3. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
  4. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
Какие оквэды попадают под налоговые каникулы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here