Какие вычеты и обязанности по ндфл предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имуществ

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Какие вычеты и обязанности по ндфл предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имуществ". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Рассмотрим условия и порядок получения имущественных налоговых вычетов.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него в органах Росреестра (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона N 360-ФЗ).

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вы должны (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • иметь статус налогового резидента;
  • получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся.

Законодательство не содержит оговорок о сроке, в течение которого вы можете использовать свое право на получение имущественного вычета в связи с приобретением недвижимости. По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Применительно к имущественному вычету налоговые органы толкуют данную норму следующим образом. Вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.

Так, например, если в 2016 г. вы приобрели квартиру, за получением имущественного налогового вычета в отношении доходов за 2016 г., которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 — 2019 гг.

Размеры имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды

Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета.

Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект

Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

1) если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них). Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости;

2) если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.

После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
  • в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.

Примечание. Имущественные налоговые вычеты можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты ( п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348).

Для получения вычетов рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его приобретение, для получения вычета потребуются, в частности, следующие документы (пп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; Письмо Минфина России от 04.10.2016 N 03-04-07/57750):

1) копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;

2) копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;

3) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

4) копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

5) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Шаг 2.1. Получите в налоговом органе уведомление и обратитесь к работодателю (если хотите получить вычет через работодателя)

Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Когда делается страхование жизни для рефинансирования ипотеки

Если уведомление вам выдали, составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его вместе с уведомлением работодателю.

При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета вам нужно будет еще раз получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.

Шаг 2.2. Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган (если хотите получить вычет через налоговый орган)

Для получения имущественного вычета через налоговую инспекцию нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет. Также составьте заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом имущественного вычета.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором у вас возникло право на вычет (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию вы можете представить лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ; п. 14 ст. 1, п. 4 ст. 5 Закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ).

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По окончании ее он направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет по НДФЛ и установлении факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Вычеты и обязанности по НДФЛ при продаже квартиры

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?

При продаже вами квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Однако закон предоставляет определенные льготы, которые связаны со сроком владения недвижимостью.

Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются. Поэтому налог платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет, то вам нужно самим рассчитать налог (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.

Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.

Общий порядок

Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ). Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость.

Если вы получили недвижимость по наследству

В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Исключение — общая собственность (супругов и дольщиков). Так, моментом возникновения права собственности на квартиру у супруги является дата первоначальной госрегистрации права собственности (ст. 235 ГК РФ).

Если вы — участник жилищно-строительного кооператива (ЖСК)

При приобретении недвижимости (доли в ней) участником ЖСК срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи вам недвижимости по акту приема-передачи (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
Право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.

Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее трех лет

В этом случае вам необходимо придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Рассчитайте налог

Общая формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.

Однако при расчете вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат и иных жилых помещений, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
  • на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риелторские услуги, уплату процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества. Указанные расходы должны быть обязательно подтверждены документами (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.

Пример расчета налога с использованием имущественного вычета
Волков И.И. продал в 2012 г. квартиру стоимостью 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в 2011 г. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 000 000 руб. (5 000 000 руб. — 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%).

Пример расчета налога при уменьшении доходов на расходы
Зайцев В.Н. купил в 2011 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В 2012 г. он продал квартиру за 5 000 000 руб. К моменту продажи Зайцев В.Н. уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.
Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. — (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).

Шаг 2. Заполните и подайте налоговую декларацию, а также необходимые документы

Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected]) по окончании года, в котором вы продали недвижимость.

Срок ее подачи — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги» — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Также от вас потребуется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, то вместе с декларацией вам нужно представить копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:

  • договора о приобретении недвижимости;
  • документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости, — банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о получении продавцом денег, акт приема-передачи денег и т.п.;
  • выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту — если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов;
  • иных документов, которые подтверждают расходы.
Читайте так же:  Лицензия на медицинскую деятельность для ип

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ). Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также желательно дать два экземпляра декларации и описи, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Шаг 3. Уплатите НДФЛ

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Обратите внимание!
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму — 1000 руб.
Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пени равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?

Если вы продаете квартиру, земельный участок, иное недвижимое имущество либо долю в них, у вас возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ, а также по декларированию доходов, полученных от продажи.

Вместе с тем при определенных условиях ваши доходы могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на величину имущественного налогового вычета (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 3 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 220, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Право на освобождение от налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества

Освобождение доходов от продажи недвижимого имущества от обложения НДФЛ зависит от вашего налогового статуса, а также от того, сколько лет такое имущество было в вашей собственности. Так, по общему правилу, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока (в отношении имущества, приобретенного после 01.01.2016), то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

Особое правило установлено для случаев продажи с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве. При исчислении минимального срока владения продаваемым объектом учитывается и срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем (абз. 2 п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 352-ФЗ).

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на него получено одним из способов ( п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;

2) в результате приватизации;

3) в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Кроме того, при продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, минимальный срок владения составляет три года, если право собственности на освобожденные жилье или долю (доли) в нем было получено с соблюдением одного из указанных выше условий ( абз. 3 п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ).

В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ ( п. п. 4 , 6 ст. 217.1 НК РФ).

Право на имущественный вычет при продаже недвижимого имущества

Если у вас нет права на применение указанного выше освобождения, вы можете уменьшить свои доходы от продажи недвижимого имущества на сумму имущественного налогового вычета. Это право возникает у вас, если вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Так, в случае продажи недвижимого имущества или доли в нем (при условии, что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) вы можете уменьшить свой доход по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ):

Видео (кликните для воспроизведения).

1) на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующих объектов недвижимости и долей в них: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; или в размере 250 000 руб. — при продаже иных объектов недвижимости (например, гаража) либо

2) фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению объекта недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту).

Примечание. При продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, вычет предоставляется в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением как освобожденных, так и предоставленных в связи с реновацией жилого помещения или доли (долей) в нем ( пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ).

Указанный налоговый вычет вы можете получить при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, когда будете декларировать свои доходы от продажи имущества (ст. 216, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Особенности применения имущественного вычета при продаже недвижимого имущества супругами

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное. При продаже недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33 СК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Кому дается звание ветеран труда новое положение

Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности супругов либо принадлежащие им доли выделены в натуре, то возможны следующие варианты продажи имущества (долей) и, соответственно, получения имущественного вычета (пп. 1 п. 1, пп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П; Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) имущество реализуется как единый объект права общей долевой собственности по одному договору купли-продажи. В таком случае имущественный вычет распределяется между супругами пропорционально их долям;

2) реализуются доли, выделенные в натуре, при этом такие доли являются самостоятельными объектами договора купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере;

3) реализуются доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере.

Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества

Если доходы от продажи вами недвижимого имущества не подлежат освобождению от налогообложения, у вас возникает обязанность исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если вы продаете объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016, и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. п. 5, 6 ст. 217.1 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Доходы от продажи недвижимого имущества вы можете уменьшить на величину имущественного налогового вычета или на сумму фактически понесенных расходов.

И.И. Волков продал в 2017 г. квартиру за 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет.

Налогооблагаемая сумма дохода составит 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

НДФЛ к уплате — 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

В.Н. Зайцев купил в 2017 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году он продал квартиру за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 не определена. К моменту продажи В.Н. Зайцев уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту. Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку.

В этом случае налогооблагаемая сумма дохода составит 350 000 руб. (5 000 000 руб. — (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)).

НДФЛ к уплате — 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Штраф за неуплату налога в срок — 20% (при умышленной неуплате — 40%) от неуплаченной суммы. Также за каждый календарный день просрочки уплаты будут начислены пени в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. Однако если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. п. 2 — 4 ст. 75 , п. п. 1 , 3 ст. 122 НК РФ; п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Обязанность по декларированию доходов от продажи недвижимости

При наличии у вас указанной выше обязанности по исчислению и уплате НДФЛ вы должны также подать налоговую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Подать декларацию в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. ( п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества? >>>

Какие льготы предусмотрены по НДФЛ? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ находящейся в долевой собственности?

Доходы налогоплательщиков — налоговых резидентов РФ от продажи недвижимого имущества, а также доли (долей) в нем облагаются НДФЛ, если имущество находилось в их собственности менее минимального срока владения (п. п. 1, 2 ст. 217.1 НК РФ).

Для объектов недвижимости, приобретенных начиная с 01.01.2016, минимальный срок владения составляет пять лет либо три года, если право собственности на это имущество было получено ( п. п. 3 , 4 ст. 217.1 НК РФ; п. 11 ст. 2 , ч. 2 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ):

— в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом вашей семьи или близким родственником;

— в результате приватизации;

— по договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого вы выступали в качестве плательщика ренты.

Для объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный срок владения составляет три года ( пп. «в» п. 10 ст. 2 , ч. 2 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Вы вправе уменьшить свой доход, полученный от продажи такой недвижимости, на имущественный налоговый вычет в установленном размере и таким образом уплатить налог в меньшем размере (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Рассмотрим далее, в каком размере предоставляется имущественный вычет при реализации разных видов недвижимости, находящейся в общей долевой собственности физлиц, а также доли (долей) в ней.

[3]

Размер имущественного налогового вычета

По общему правилу имущественный налоговый вычет предоставляется в размере (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в них, но не более 1 млн руб.;
  • доходов от продажи иных объектов недвижимости (например, нежилого помещения, гаража), но не более 250 тыс. руб.

Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности ( пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, предельная сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.

Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Отец и сын в 2015 г. одновременно приватизировали квартиру (каждому принадлежит 1/2 доли в праве собственности на квартиру) и в 2017 г. продали ее за 5 000 000 руб.

Поскольку квартира находилась в собственности отца и сына менее минимального срока владения ею (менее трех лет), полученный каждым из них доход от ее продажи в размере 2 500 000 руб. облагается НДФЛ. При этом оба они вправе применить имущественный вычет пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру, то есть по 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 1/2).

Читайте так же:  Групповой иск в арбитраже

Налоговая база у каждого из сособственников составит 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. — 500 000 руб.), а НДФЛ к уплате — 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).

Если по отдельному договору продается доля (доли) в праве собственности на объект недвижимости, предельная сумма имущественного вычета, которой может воспользоваться сособственник-продавец, пропорционально его доле (долям) не уменьшается и составляет 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в зависимости от вида недвижимости (Письмо ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/[email protected]).

И.С. Петрова и П.С. Иванов в 2016 г. в порядке наследования получили по 1/2 доли в праве собственности на квартиру.

В 2017 г. И.С. Петрова продала свою долю в праве собственности на квартиру за 1 500 000 руб.

Поскольку имущество находилось в собственности И.С. Петровой менее минимального срока владения (менее трех лет), полученный ею доход от продажи доли в размере 1 500 000 руб. облагается НДФЛ. При этом она вправе применить имущественный вычет в размере предельной суммы — 1 000 000 руб.

Налоговая база составит 500 000 руб. (1 500 000 руб. — 1 000 000 руб.), а НДФЛ к уплате — 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Если налогоплательщик за один календарный год продал несколько объектов недвижимости, предельные суммы применяются по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту ( ст. 216 , пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на услуги риелтора, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).

Размер расходов, понесенных в связи с приобретением объекта недвижимости каждым из сособственников, определяется на основании документов, подтверждающих уплату им денежных средств. Если выделить сумму расходов, понесенных конкретным сособственником, невозможно, то общая сумма расходов распределяется пропорционально долям в праве собственности на имущество.

Порядок получения имущественного вычета

Имущественный вычет предоставляется при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи недвижимости или доли (долей) в ней (п. 7 ст. 220, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:

  • копию договора купли-продажи объекта недвижимости или доли (долей) в ней;
  • документы о получении денежной суммы от продажи, если в договоре купли-продажи не указано, что расчеты между сторонами произведены;
  • документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, — если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, в котором надлежит представить налоговую декларацию (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Какие налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

Новоиспеченных собственников жилья закономерно интересует вопрос, какие налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества: рассмотрим эту актуальную тему в нашей статье. Покупатель, при приобретении недвижимого имущества, имеет право воспользоваться следующими имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме расходов, которые фактически были произведены:

  1. На покупку квартиры, жилого дома, комнаты или доли в них, земельного надела или доли в нем для индивидуального жилищного строительства или расположенного под покупаемым жилым домом.
  2. На погашение процентов по взятым с конкретной целью займам (кредитам), которые были потрачены на покупку указанной выше недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) подобных кредитов.

Данный момент зафиксирован пп.3, 4 п.1 ст. 220 НК РФ. Само собой существуют ограничения и в определенных случаях невозможно использовать налоговый вычет при покупке недвижимости.

Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) облагаться НДФЛ не будет. В данной статье мы рассмотрим условия и порядок получения имущественных налоговых вычетов.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Если обратиться к пп.6 п.3 ст. 220 НК РФ; ч.1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ; чт. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 №2018-ФЗ, то там обозначено, что право на имущественный вычет появляется, начиная с года, в котором:

  • В Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, и это подтверждается свидетельством (оно будет в том случае, если квартира куплена до 15 июля 2016 года) или выпиской из ЕГРН (она выдавалась на недвижимость, купленную после 15.07.2016 г.);
  • В наличии есть акт о том, что жилье передано вам (в том случае, если куплена квартира или комната в новострое), а также документы, фиксирующие осуществленные расходы на покупку жилой недвижимости.

Если вы становитесь обладателем земельного участка, предназначенного для строительства жилого дома, то вы имеете право заявить о предоставления вычета только после того, как дом будет построен и на него будет зарегистрировано право собственности в органах Росреестра. Об этом гласят ч.1,7 ст. 21 Закона №360-ФЗ; ч. 1 ст. 28 Закона №218-ФЗ; пп.2 п.3 ст. 220 НК РФ.

Вычет на погашение процентов по кредиту, который был потрачен на приобретение или строительство недвижимого имущества или полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на строительство или приобретение недвижимости. Вдобавок, понадобятся бумаги, подтверждающие факт уплаты процентов. Эти моменты оговорены в п.4 ст. 220 НК РФ;

[2]

Для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом, вам необходимо:

  • Иметь статус налогового резидента;
  • Получать доходы, облагаемые по ставке 13% НДФЛ. Но здесь есть исключение – доходы от долевого участия в организации.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые по факту находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев – этот момент регламентирован п.2 ст. 2017 НК РФ.

На законодательном уровне не имеется оговорок о сроке, в течение которого вы имеете право реализовать свое право на получение имущественного вычета в связи с тем, что стали обладателем недвижимого имущества. Согласно общему правилу, заявление о зачете или возмещении суммы излишне уплаченного налога, вы имеете право подать в течение 3 лет со дня уплаты обозначенной суммы. Это сказано в п.7 ст. 78 НК РФ. Применительно к имущественному вычету налоговики трактуют эту норму так: вы имеете право воспользоваться вычетом по доходам, полученным не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.

Итак, к примеру, если вы стали счастливым обладателем в 2017 году квартиры, то за получением имущественного вычета в отношении полученных в указанном году доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, вы имеет право обратиться в налоговый орган в течение трехлетнего периода, в точности с 2018 – 2020 гг.

Какие предусмотрены размеры имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на покупку земельных наделов или жилой недвижимости (или долей в них) предоставляется в сумме расходов, которые вы фактически понесли. Но вычет по закону не может превышать предельной суммы, которая равняется 2 миллионам рублей, и этот момент закреплен на законодательном уровне в пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ.

Вычет на погашение процентов по кредиту (целевому займу), который был потрачен на покупку жилой недвижимости или строительство земельных участков под покупаемым (строящимся) жильем, либо полученному в целях перекредитования (рефинансирования) указанного кредита, будет предоставлен в сумме понесенных по факту расходов на проценты, но данная сумма не может быть больше 3 миллионов рублей. Указанное ограничение (здесь речь идет о вычетах по процентам) работает и в отношении кредитов, полученных с 2014 года. Если кредит (заем) был получен до указанной даты, а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без каких либо ограничений. Данный момент прописан в п.4 ст.2 Закона №212-ФЗ; п.4 ст. 220 НК РФ.

Читайте так же:  Договор купли-продажи оборудования

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды

В большинстве случаев, за один налоговый период (проще говоря, календарный год) вы сможете использовать лишь часть имущественного вычета. В ст. 216, п.9 ст. 220 НК РФ сказано, что неиспользованный остаток имущественного вычета вы имеете право перенести на последующие годы.

Если вы являетесь пенсионером, то можно перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, которые предшествуют году образования остатка вычета, который не был использован. Этот момент прописан в п.10 ст. 220 НК РФ, п.3 ст. 210 НК РФ.

Как осуществляется перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект

Возможно наступление случаев, когда по купленному объекту недвижимого имущества используется лишь часть максимального размера имущественного вычета. Но переживать не стоит, так как остаток предельной суммы вы имеете право «перенести» при строительстве или покупке нового объекта недвижимого имущества, если соблюдаются следующие условия:

  • Если первый объект был куплен в 2014 году и позднее;
  • Если остаток вычета возник по расходам на покупку земельных наделов, жилья или долей в них. Но вычетом на погашение процентов по кредиту можно воспользоваться лишь в отношении одного жилья.

Эти моменты зафиксированы в п.п. 1-3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ; пп.1 п.3, п. 8 ст. 220 НК РФ.

После того как плательщик налогов использует в полном объеме имущественный вычет, то есть «выберет» всю предельную сумму, он уже не может второй раз претендовать на предоставление налогового вычета – об этом гласит п.11 ст. 220 НК РФ.

Как получить имущественный вычет

Говоря о том, какие налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества, обратимся к п.п. 7,8 НК РФ, там сказано, что получить имущественный вычет вы можете двумя способами, поэтому каждый налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для него:

  1. Обратившись в налоговый орган по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.
  2. По месту официального трудоустройства, и это можно сделать до окончания календарного года, в котором появилось право на вычеты.

[1]

Имущественные налоговые вычеты вы можете получить одновременно у нескольких работодателей независимо от даты, когда возникло право на вычеты – это прописано в Письме Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-07/13348; п.8 ст. 220 НК РФ.

Чтобы получить вычет советуем идти следующими шагами:

Подготовка подтверждающих документов

Пакет документов напрямую связан с тем, какой объект недвижимого имущества был куплен и какие фактические расходы были при этом понесены. В частности, для получения вычета понадобится предоставить такие бумаги:

  1. Копию договора купли-продажи квартиры;
  2. Акт о передачи недвижимости владельцу, если она находится в новострое;
  3. Копия свидетельства о государственной регистрации права
  4. собственности, если оно прошло регистрацию до 15 июля 2016 года;
  5. Выписка из ЕГРН – оно выдавалось после указанно выше даты;
  6. Если недвижимое имущество приобреталось с использованием кредитных средств, то нужен кредитный договор, а также справка из финансового учреждения о сумме уплаченных процентов по кредиту;
  7. Документы, которые подтверждают, что вы заплатили определенную сумму полностью за недвижимое имущество. Если вы построили дом, то документы, фиксирующие ваши расходы на строительство. К примеру, это могут быть банковские выписки о перечислении денежных средств на счет продавца, квитанции к приходным ордерам, расписка от продавца о получении денег, товарные чеки, акт приема-передачи денег, кассовые чеки.
  8. Справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ. Она понадобится в том случае, если вы за получением вычета обращаетесь в налоговый орган.

Получение в налоговом органе уведомления, обращение по месту официального трудоустройства

Если ваш выбор пал на работодателя, то на первом этапе собираем необходимые документы и вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган подаем их в налоговый орган по месту жительства. Также для подачи документов вы можете воспользоваться личным документом налогоплательщика – это прописано в п.2 ст. 11.2, п.8 ст. 220 НК. При этом вам не понадобится представлять Декларацию по форме 3-НДФЛ.

Когда уведомление будет у вас на руках, нужно в произвольной форме составить заявление о предоставлении имущественного вычета и подать оба документа работодателю.

Если осуществляется перенос на следующий год неиспользованного остатка, то вам необходимо вторично обратиться в налоговый орган и получить уведомление.

Предоставление налоговой декларации и пакета документов в налоговый орган

Если ваш выбор пал на налоговый орган, и вы хотите через него получить вычет, то понадобится заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончанию года, по доходам которого вы заявляете вычет. Вдобавок, надо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая появилась в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом имущественного вычета.

Чтобы безошибочно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, вы можете прибегнуть к бесплатной программе, размещенной на официальном сайте ФНС России. Для этого зайдите в раздел «Программные средства/Декларация».

Но если предоставление декларации осуществляется только для получения налогового вычета, то ее можно подать и позже указанной выше даты. Но не забывайте, что воспользоваться вычетом по доходам за прошедший календарный год вы имеет право не позднее трех лет после его окончания. Об этом сказано в п.7 ст.78 НК РФ.

Есть несколько способов подачи декларации:

  • Лично посетив налоговый орган;
  • Если нет возможности приехать лично, это может сделать за вас представитель;
  • По почте с обязательной описью вложения;
  • Через интернет в электронной форме. В том числе через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал государственных услуг.

Эти моменты прописаны в п.14 ст. 1, п.4 ст. 5 Закона от 04.11.2014 №347-ФЗ; п.п. 3,4 ст. 80 НК РФ.

Со дня предоставления вами всех подтверждающих документов и декларации налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную проверку. Когда она закончится, вам будет направлено сообщение о принятом решении. Если будет отказано в возврате излишне уплаченного налога, то вам тоже придет сообщение. Это оговорено в п.9 ст. 78, п.п. 1,2 ст. 88 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Во время подтверждения права на вычет по НДФЛ и установления факта излишней уплаты налога, соответствующая сумма переплаты будет возвращена в течение месяца со дня окончания камеральной проверки или дня, как было получено ваше заявление о возврате налога, если вместе с декларацией было подано заявление. Эти моменты регламентированы п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98 и п.6 ст. 78 НК РФ.

Источники


  1. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.

  2. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.

  3. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  4. Золотов, Ю. А. История и методология аналитической химии / Ю.А. Золотов, В.И. Вершинин. — М.: Academia, 2015. — 464 c.
Какие вычеты и обязанности по ндфл предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имуществ
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here