Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Выпуск от 16 марта 2012 года

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

Как отразить в учете организации приобретение золота с зачислением на обезличенный металлический счет до востребования и последующую продажу этого золота банку?

Организация 11.01.2012 приобрела у банка 2000 г золота по цене 1639,60 руб. за грамм. Спустя месяц (11.02.2012) организация продала все золото банку по цене 1719,60 руб. за грамм. Учетной политикой организации в целях бухгалтерского учета установлено, что драгоценные металлы учитываются по фактическим затратам на приобретение.

Корреспонденция счетов:

Гражданско-правовые отношения

Обезличенные металлические счета представляют собой счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку (п. п. 2.7, 9.3 Положения Банка России от 01.11.1996 N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами», введенного в действие Приказом Банка России от 01.11.1996 N 02- 400). Обезличенные металлические счета могут быть счетами до востребования (п. 9.5 Положения) .

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета могут быть осуществлены банками путем зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов, проданных клиенту. Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете (п. 9.7 Положения).

Бухгалтерский учет

По общему правилу активы принимаются к бухгалтерскому учету по сумме фактических затрат на их приобретение (абз. 2, 3 п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Напомним, что драгоценные металлы, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности, не признаются финансовыми вложениями и на них не распространяется Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденное Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н (п. 3 ПБУ 19/02). Очевидно также, что драгоценные металлы не являются активами, выраженными в иностранной валюте, и на них не распространяется Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденное Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н (пп. 2 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 1 ПБУ 3/2006).

Способы ведения бухгалтерского учета операций, связанных с приобретением и продажей драгоценных металлов, нормативными актами по бухгалтерскому учету не установлены. Соответственно, организация может самостоятельно установить такой способ, руководствуясь при этом общими правилами бухгалтерского учета (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).

При этом считаем, что учет драгоценных металлов, зачисленных на обезличенные металлические счета, можно организовать на счете 55 «Специальные счета в банках» на отдельно открытом субсчете, например 55-4 «Обезличенные металлические счета до востребования» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Тогда перечисление банку денежных средств на приобретение драгоценных металлов, зачисляемых на обезличенный металлический счет, отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При зачислении банком приобретенных организацией драгоценных металлов на счет производится запись по дебету счета 55, субсчет 55-4, и кредиту счета 76 на фактически уплаченную банку сумму.

Продажа банку золота, числящегося на обезличенном металлическом счете, отражается в общеустановленном для выбытия прочих активов (отличных от денежных средств, готовой продукции, товаров) порядке. Так, доход учитывается в составе прочих доходов, при этом стоимость проданного металла списывается в состав прочих расходов (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. п. 11, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Налог на прибыль организаций

Прежде всего остановимся на порядке переоценки стоимости драгоценных металлов в налоговом учете. Письмом Минфина России от 20.12.2011 N 11- 14-09/1873 разъяснено следующее. В соответствии с п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов, выданных и полученных), в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного Банком России.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ валютными ценностями признаются только иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Следовательно, драгоценные металлы, находящиеся на обезличенных металлических счетах в кредитных организациях, к валютным ценностям не относятся.

Подпунктом 7 п. 4 ст. 271 и пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ установлены даты признания доходов (расходов) от переоценки стоимости драгоценных металлов.

Вместе с тем специальная норма, касающаяся признания доходов и расходов, возникающих от переоценки драгоценных металлов, установлена гл. 25 НК РФ только для банков (пп. 19 п. 2 ст. 290, пп. 18 п. 2 ст. 291 НК РФ).

Для организаций, не являющихся банками, порядок переоценки драгоценных металлов, в том числе находящихся на обезличенных металлических счетах, для целей налогообложения не установлен. В связи с этим доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы у них не возникает .

Что касается дохода, полученного от реализации банку золота, числящегося на обезличенном металлическом счете, то он признается в составе доходов от реализации на дату перехода права собственности на золото к банку (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). При этом организация вправе уменьшить полученный доход на цену приобретения золота на основании пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ.

Читайте так же:  Конституционный контроль и его основные задачи

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Продажа банками организациям драгоценных металлов с зачислением их на обезличенные металлические счета при условии, что драгоценные металлы остаются в хранилище банка, НДС не облагается (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 17.06.2011 N 03-07-05/19, от 20.09.2011 N 03- 07-14/92).

Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по реализации драгоценных металлов налогоплательщиками банкам также не подлежат обложению НДС (Письмо Минфина России от 01.03.2010 N 03-11-11/40).

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
На дату приобретения золота у банка
Перечислены денежные средства банку (1639,60 x 2000) 76 51 3 279 200 Выписка банка по расчетному счету
Золото зачислено на обезличенный металлический счет до востребования 55-4 76 3 279 200 Выписка банка по обезличенному металлическому счету
На дату продажи золота банку
Признан доход от продажи золота банку (1719,60 x 2000) 76 91-1 3 439 200 Мемориальный ордер
Стоимость золота признана в составе прочих расходов 91-2 55-4 3 279 200 Выписка банка по обезличенному металлическому счету
Получены денежные средства от банка 51 76 3 439 200 Выписка банка по расчетному счету

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме (п. 9.4 Положения). Порядок учета вознаграждения банка за ведение счета в настоящей схеме не рассматривается.

Существуют разъяснения Минфина России и налоговых органов, в которых указывается на необходимость переоценки стоимости драгоценных металлов в период их нахождения у организаций, не являющихся банками (Письма УФНС России по г. Москве от 17.10.2011 N 16-15/[email protected], от 28.02.2011 N 16-15/[email protected], Минфина России от 31.03.2010 N 03-11-06/2/45). Но изложенная выше по тексту позиция Минфина России представляется нам наиболее обоснованной и потому подлежащей применению.

[2]

Металлические счета: особенности, виды, открытие

Открытие металлических счетов в отечественных и зарубежных банках является одним из самых популярных в последнее время способов эффективного инвестирования денежных средств в золото. Анализируя данное законодателем определение металлического счёта, можно выделить следующие его характерные особенности.

Особенности металлических счетов

Виды металлических счетов

Всего выделяют два вида металлических счетов. Это счета ответственного хранения и обезличенные счета.
Особенностью металлических счетов ответственного хранения является то, что клиент передаёт банку на хранение реальные металлические слитки, каждый из которых имеет собственный уникальный номер и индивидуальные особенности. Как правило, такие слитки предварительно приобретаются клиентом у банка за валюту.

Перечень документов для открытия счёта

Пожалуй, самым важным аспектом открытия металлического счёта ответственного хранения является знание необходимого для осуществления данной процедуры перечня документов.

Итак, для того, чтобы открыть такой счёт в банке физическому лицу необходимо предъявить документ, который удостоверяет его личность (им, как правило, выступает внутренний паспорт). Также от вкладчика требуется индивидуальный налоговый номер, если такой имеется. Уже, непосредственно, при обращении в банк его сотрудники обязаны предоставить вкладчику специальную форму заявления на открытие металлического счёта ответственного хранения, которую он должен заполнить. Также вкладчик подписывает договор с банком и оформляет письменное поручение на приём банком от него драгоценных металлов на хранение.

В целом, несмотря на то, что на сегодняшний день существует всего лишь два вида металлических счетов, они способны удовлетворить желания клиента банка. Ведь исключительно клиент волен самостоятельно выбирать не только место (то финансовое учреждение), где он хотел бы открыть металлический счёт, но и один из двух видов таких счетов.

ОМС – прекрасный способ защиты капитала от инфляции


Обезличенные металлические счета являются прекрасным инструментов для защиты имеющегося капитала от негативного воздействия инфляции. В настоящее время инвестиции в ОМС становятся все более востребованными среди отечественных инвесторов, так как из-за нестабильного курса рубля их капитал может значительно уменьшаться в размерах.

Обезличенные металлические счета открываются в банковских учреждениях, как и привычные вклады в валюте или рублях. В ОМС в качестве актива используют разнообразные драгметаллы в обезличенной форме. Открыв подобный счет, вы сможете следить за движением драгметаллов в граммах без каких-либо индивидуальных признаком, таких как номер слитка, проба и т.д.

Главным отличием ОМС от стандартных металлических счетов является то, что вы не становитесь владельцем реальных драгоценных металлов, а лишь номинально приобретаете эти металлы по действующему курсу.

Обезличенные металлические счета. Отличительные особенности

Доступные на финансовом рынке обезличенные металлические счета могут быть двух основных типов:

  1. Срочные. Для подобных счетов является характерным начисление заранее оговоренной процентной ставки, а также наличие обязательного срока, до истечения которого вкладчик не может закрыть ОМС. В случае закрытия ОМС до наступления оговоренного срока, вкладчик лишится всех начисленных процентов. Обычно подобным счетам отдают предпочтения те инвесторы, которые рассчитывают получить основной доход от начисленных процентов, а не от роста цены на драгметаллы.
  2. Текущие. Данные ОМС являются счетами до востребования, они не предполагают начисление каких-либо процентов. Инвесторы отдают предпочтение таким счетам в ситуациях, когда существует уверенность, что спустя некоторое время стоимость драгоценных металлов существенно увеличится.

Инвестиции в обезличенные металлические счета – это один из лучших методов сохранения имеющегося капитала и получения стабильного дохода, но если вы собираетесь в ближайшее время использовать свой капитал, то создание подобных счетов может быть нерентабельным.

Преимущества и недостатки ОМС

Обезличенные металлические счета обладают целым рядом положительных сторон, среди которых:

  1. Прекрасная возможность приумножить имеющийся капитал, так как стоимость драгоценных металлов со временем возрастает.
  2. Возможность эффективно защитить свой капитал от разнообразных колебаний, возникающих на финансовом рынке.
  3. Высокий уровень ликвидности. Реализовать обезличенный металл можно в день принятия решения о продаже.
  4. Все операции с ОМС, согласно действующему налоговому законодательству, не облагаются НДС.
  5. При открытии обезличенного счета вы не будете выплачивать какие-либо комиссии. Кроме того, отсутствуют ограничения по размеру минимального остатка на счете.
  6. Минимальные ограничения по размеру имеющегося капитала. Для того чтобы открыть ОМС, достаточно приобрести всего один грамм золота.
  7. Возможность неплохо сэкономить, благодаря отсутствию необходимости оплачивать хранение и перевозку слитков.
Читайте так же:  Кто имеет право на наследственную трансмиссию


Помимо огромного количества достоинств, ОМС обладают двумя существенными минусами:
  1. На счета этого типа не распространяется закон о страховании вкладов, поэтому ОМС рекомендуется создавать лишь в надежных банковских учреждениях. Если банк, который вы выбрали, закроется, у вас не получится вернуть даже части вложенных средств.
  2. Наличие спреда. Эта особенность делает инвестора зависимым от особенностей ценовой политики банковского учреждения, которая, в свою очередь, не регулируется нормами отечественного законодательства.

Для того чтобы снизить уровень рисков, а также затраты на обслуживание счета, следует ответственно подойти к выбору банковского учреждения для открытия ОМС. При выборе банка необходимо уделять особое внимание условиям создания счета, а также значению спреда.


Существуют следующие типы операций с обезличенными металлическими счетами:
  1. Открытие/закрытие ОМС. Эти операции обычно осуществляют бесплатно.
  2. Приобретение/реализация металлов по банковскому курсу на момент осуществления операции.
  3. Снятие с ОМС металлов в форме слитков. Эта операция облагается НДС в объеме 18%.

Если вы являетесь частным лицом, то для создания обезличенного металлического счета от вас потребуют минимальный пакет документов, который включает в себя:

  1. Документ, который удостоверят вашу личность.
  2. Документ о нахождении на налоговом учете, если у вас такой имеется.

Из всего сказанного выше можно сделать вывод, что инвестирование в ОМС является более предпочтительным, чем открытие банковских депозитов, так как счета этого типа позволяют защитить ваш капитал от колебаний на финансовом рынке.

(Пока оценок нет)

Рейтинг InvestmentRussia: лучшие обезличенные металлические счета

С приходом мирового экономического кризиса популярность обезличенных металлических счетов (ОМС) выросла, что связано с валютной нестабильностью и инфляцией. В последние годы цена на золото стабильно растет, и это подтверждает эффективность инвестиций в драгоценные металлы. На данный момент ОМС остаются самым популярным видом вложений.

Особенности ОМС

ОМС – это аналог рублевого счета физического лица, на котором хранятся драгоценные металлы без указания индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, серийного номера, производителя). Единица измерения счета – граммы. Чаще всего банки работают с такими металлами, как золото, серебро, платина и палладий. Самой большой популярностью пользуются ОМС в золоте и серебре.

[1]

Покупка металла производится по текущим котировкам банка, металл не выдается покупателю в физической форме, а переводится на обезличенный счет. Банки предлагают открытие срочного ОМС и счета «До востребования». Последние не предполагают начисления процентов на остаток. Срок счета не ограничен, а доход можно получить за счет изменения стоимости металла на мировых рынках. Срочный вклад открывается на определенный срок, ранее которого снимать средства нельзя. По такому счету начисляются проценты, которые измеряются в граммах металла.

Каждый банк самостоятельно определяет условия работы с ОМС и цены на драгоценные металлы. Котировки чаще всего меняются дважды в день, но для некоторых клиентов возможны индивидуальные условия покупки и продажи металла. Это позволяет выбрать оптимальный момент для проведения операций, что повышает эффективность вложений. Обычно индивидуальные условия действуют для сделок, объем которых в золоте, платине и палладии превышает 1000 граммов, а в серебре – 60 000 граммов.

Внесение металла на счет производится путем покупки у банка или физической передачи слитков для зачисления на счет, а также переводом с одного ОМС на другой. Когда слитки вносятся на счет в физической форме, клиент должен представить документы, подтверждающие его право на металл, подлинники сертификатов происхождения и паспортов качества слитков, копии разрешительных документов государственных органов на право совершения сделок с драгоценными металлами в физической форме.

Доходность

Самой большой популярностью пользуются ОМС в золоте, немного отстает серебро. Запасов серебра в четыре раза больше, чем золота, поэтому рынок белого металла намного меньше. Для серебра характерны быстрые рост и падение, а золото показывает большую стабильность.

Вкладывая деньги в серебро, можно за короткий промежуток времени получить крупную прибыль за счет скачков стоимости. В то же время это рискованные инвестиции. В золото рекомендуется вкладывать средства на долгосрочную перспективу, на коротких промежутках времени оно показывает минимальную доходность.

Спрос на платину противоположен спросу на золото. Золото поднимается в цене в кризисные периоды, а платина, наоборот, в экономически благоприятные моменты. Цены на платину сейчас достигли своего минимума и опускаться им уже некуда, поэтому длительные инвестиции несут дополнительную выгоду.

Спрос на палладий постоянно растет. Добывать его технически сложно, а имеющийся у стран-добытчиков объем никому неизвестен. Специалисты считают, что уменьшение добычи данного металла даже на 5% моментально вызовет дефицит и рост цены. Скорее всего, что в ближайшие 3-4 года, спрос на палладий будет превышать предложение.

Эксперты рекомендуют инвестировать средства в несколько драгоценных металлов одновременно. Это позволяет снизить риски до минимума. По данным Центрального Банка РФ за последние 5 лет доходность золота составила 25%, серебра – 26%, платины — 6%, палладия – 31%.

Обзор ОМС разных банков

Газпромбанк

В банке действуют ОМС в золоте, серебре, платине и палладии. Минимальное количество металла для открытия срочного счета составляет 50 граммов для золота и платины, 3 000 граммов для серебра и 200 граммов для палладия. Срок вклада – 367 дней, процентная ставка – 1% годовых. При досрочном расторжении договора начисляется 0,01% годовых. Принимаются дополнительные взносы, размер которых не ограничен. Срочный ОМС открывается при условии наличия у клиента текущего счета в рублях и ОМС «До востребования».

Читайте так же:  Договор дарения квартиры

Вклад «До востребования» может быть открыт на любой срок, а количество драгоценного металла не ограничивается. Проценты на остаток не начисляются. ОМС «До востребования» в НОМОС-БАНКе оформляется при условии наличия у клиента текущего счета в рублях.

ОМС в этом банке клиенты могут открыть в золоте, серебре, платине и палладии. На счет «До востребования» проценты не начисляются, а срок вклада и операции купли-продажи не ограничены. Минимальное количество металла для открытия счета – 1 грамм для золота и серебра, 300 граммов – для платины и палладия.

Срочный вклад в золоте и серебре позволяет получить проценты, которые начисляются в граммах и составляют 0,1-0,5 процентов годовых. Минимальное количество металла для открытия срочного вклада – 3 000 граммов золота и 300 000 граммов серебра.

В банке предусмотрено снятие средств в виде слитков, но при этом надо будет заплатить комиссию банка и НДС в размере 18% от суммы. Открытие и обслуживание счета в НОМОС-БАНКе бесплатное. Для открытия ОМС понадобится только паспорт гражданина РФ и средства для покупки необходимого количества металла.

Для проведения операции по ОМС через интернет-банк заключается специальный договор. Открытие и обслуживание счета бесплатное. Для совершения сделок купли-продажи обезличенного металла в Интернете открывается карта в рублях и подключается допуск к «НОМОС-Линку».

Традиционно доверие клиентов к Сбербанку высокое, а учитывая, что ОМС не входят в систему страхования вкладов, то многие инвесторы предпочитают открывать такие счета именно здесь.

Вкладчик может открыть ОМС в золоте, серебре, платине и палладии. Минимальный размер металла для открытия счета и проведения операций купли-продажи составляет 0,1 граммов золота, палладия, платины и 1 грамм серебра. Вклад оформляется «До востребования» с неограниченным сроком. Процентная ставка на металл не начисляется. Минимальный и максимальный остатки по счету отсутствует, что позволяет забирать металл без закрытия счета.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует возможность иметь несколько ОМС в Сбербанке, однако перевод средств с одного счета на другой не производится. Предусмотрено внесение и вывод средств в слитках, но в таком случае инвестор должен оплатить комиссию банка и налог в размере 18% от суммы вклада. Для открытия вклада необходимо иметь при себе паспорт гражданина РФ. Металл можно приобрести у банка за наличные, переводом с другого счета или внести на счет в слитках.

В процессе сделки подписывается договор на открытие и ведение ОМС. Деньги или слитки обмениваются на обезличенный металл по курсу Сбербанка на момент проведения сделки и зачисляются на счет, открытие и закрытие которого производится бесплатно. Клиенту выдается второй экземпляр договора и сберегательная книжка, в которой указано количество металла.

Котировки ОМС в Сбербанке устанавливаются в 9:30 и 19:30. В каждом отделении банка свои котировки и спрэды, необходимо учитывать эту особенность перед подписанием договора. Следить за котировками можно на официальном сайте Сбербанка.

Инвесторы, совершающие сделки, объем которых превышает 1 000 граммов золота, платины, палладия и 60 000 граммов серебра могут рассчитывать на индивидуальные котировки, которые доступны в любое время.

Банк предлагает открыть срочный вклад или «До востребования» в золоте и серебре. Для оформления необходим паспорт гражданина РФ. Возможно снятие металла со счета в виде слитков.

Процентная ставка по срочному вкладу зависит от срока нахождения металла на счету: на 181 день начисляется 0,20% годовых, на 271 день – 0,30% годовых, а на 367 дней – 1% годовых. Минимальная масса вклада – 10 граммов золота, 1 000 граммов серебра. Пополнение счета и продление договора не предусмотрено. При досрочном расторжении проценты не начисляются.

Вклад «До востребования» не предусматривает начисление процентов. Минимальная масса металла – 10 граммов золота и 1 000 граммов серебра. Возможно пополнение счета в количестве кратном 0,1 граммам золота и 1 грамму серебра. Срок вклада не ограничен.

Банк предлагает ОМС в золоте, серебре, платине и палладии. Минимальный установленный размер металла для проведения сделки купли-продажи составляет 0,1 граммов золота, платины, палладия и 1 грамм серебра. Проценты на остаток счета не начисляются. Минимальный неснижаемый остаток отсутствует, что позволяет продавать металл, не закрывая счет.

В банке возможно открытие нескольких счетов на одно имя. Клиент имеет право переводить драгоценный металл с одного счета на другой при условии, что они открыты в одном металле. Купля-продажа производится по курсу, который устанавливает ВТБ24.

Открытие и обслуживание ОМС бесплатное, а срок вклада не ограничен. Для открытия обезличенного счета понадобится паспорт гражданина РФ и еще один документ, удостоверяющий личность. Пополнять ОМС можно переводом металла с другого обезличенного счета или путем его покупки у банка. Все операции проводятся без участия физического металла: прием и выдача слитков при открытии или закрытии счета не предусмотрен.

Преимущества ОМС

Преимущества ОМС перед физической покупкой металла в том, что при проведении операций с обезличенным счетом не оплачивается НДС в размере 18% стоимости металла. При этом его цена максимально приближена к уровню мирового рынка, потому что в стоимость не входят изготовление, транспортировка и страхование слитков. Кроме этого инвестору не надо арендовать ячейку для хранения слитков.

Бесспорное преимущество ОМС – в бесплатном открытии и ведении счета. Многие банки не ограничивают и минимальный размер первоначального и дополнительных взносов. А продажа метала с обезличенного счета проводится в день обращения. Некоторые банки допускают снятие метала в виде слитков, но в таком случае придется заплатить НДС (18%) и комиссию банка. Иногда предусматривается безналичный перевод металла с одного ОМС на другой, открытый в том же банке.

Недостатки металлических счетов

ОМС не входят в систему страхования вкладов. На фоне последних событий в России – это значительный недостаток данного вида вложений. В случае отзыва лицензии у банка владелец счета становится в общую очередь кредиторов банка и ждет продажи его активов.

Читайте так же:  Какие существуют категории годности к военной службе

Котировки на покупку-продажу металла банки устанавливают самостоятельно. При этом спрэд (разница в цене между покупкой и продажей драгоценного металла) составляет 3-5 процентов. Но в случае непредвиденных обстоятельств, например, резкого увеличения или падения спроса, спрэд может значительно увеличиться, ведь никаких ограничений нет, а решение принимает банк.

ОМС не делает инвестора фактическим владельцем золота. Некоторые банки предусматривают возможность физического снятия металла со счета, однако при этом владелец оплачивает НДС в размере 18% от суммы и комиссию банка, которая никем не регламентируется и устанавливается финансовым заведением самостоятельно. Это значит, что в ситуации, которая может спровоцировать массовый вывод физического металла со счета, банк имеет право установить комиссию в размере даже 50% стоимости слитка.

В последнее время прослеживается тенденция превышения количества бумажного золота над физическим. Это теоретически может привести к тому, что владельцы физического золота не захотят его продавать по поставочным фьючерсам и рынки бумажных контрактов остановятся. В результате владельцы таких контрактов одновременно захотят их обналичить, а физического металла не хватит на покрытие обязательств. К тому же банки смогут устанавливать произвольные спрэды и комиссии за вывод металла в физическую форму. Поэтому, несмотря на преимущества ОМС, не следует забывать и о возможных инвестиционных рисках.

После открытия ОМС стоимость инвестиций сразу снижается на величину спрэда и, чтобы выйти хотя бы на нулевой показатель при продаже металла, надо дождаться пока его стоимость повысится на величину спрэда. Исходя из этого, рекомендуется открывать ОМСна долгосрочную перспективу.

Проценты по срочным ОМС, а также доход, полученный от изменений котировок металлов, облагаются подоходным налогом в размере 13%. В первом случае его удерживает банк, а во втором — ответственность ложится на владельца счета.

Особенности обезличенного металлического счета: плюсы и минусы, особенности инвестирования

В банковских учреждениях можно открывать счет не только в валюте или рублях.

Набирает популярность новая услуга – обезличенный металлический счет.

Характеристика счета

Что собой представляет ОМС? Это счет, на котором видно количество слитков, хранящихся на нем. С их помощью можно контролировать движение обезличенного металла. Меры отображаются в граммах.

Счета открывают на следующие виды металлов:

Нельзя сказать, на какой именно вид металла стоит открывать счет. Ситуация на финансовом рынке меняется постоянно.

Преимущества и недостатки ОМС

Такие счета имеют следующие недостатки:

  • если срок владения счетом не достиг 3-х лет, то при его продаже нужно будет заплатить НДФЛ в размере 13% от суммы;
  • когда открываешь счет в валюте, то к нему прилагается страховка, которая контролируется законодательством. ОМС не имеет такой опции. Вкладчики не будут застрахованы от потери своего вклада при банкротстве банковского учреждения;
  • проценты на металлические счета начисляться не будут.

Но у ОМС есть масса преимуществ:

  • если нужно обналичить счет, продавать слитки драгоценных металлов не обязательно;
  • нет необходимости в проверке металла на подлинность;
  • обналичить счет можно в течение суток;
  • учетные операции проводит банковское учреждение. Все риски по потере металла они берут на себя;
  • в стоимость счета не будут входить расходы на хранение, передвижение и производство драгоценных металлов;
  • когда срок владения счета превысит 3 года, то при его продаже не надо платить НДФЛ;
  • риски по потере цены на драгоценные металлы ниже рисков на валюту;
  • если человек открывает ОМС, то он не только сохраняет собственные деньги, но может их и увеличить. Есть одно условие – цены на драгоценные металлы должны вырасти;
  • обналичиваются счета в виде слитков. На них накладывает налог НДС;
  • чтобы открыть вклад на металл, то он должен весить хотя бы 1 мг.;
  • обезличенный металлический счет открывается бесплатно. Нет никаких комиссий и минимальных остатков.

Что выгоднее: покупать драгметаллы или открывать ОМС?

Когда человек покупает драгоценные металлы, он должен подготовить место для их хранения. Если он будет делать это дома, то есть риск все потерять при краже. При неправильном хранении на слитке могут появиться царапины. Чем их больше, тем меньше цена.

Банковские учреждения не захотят принимать такие слитки на хранение. Если бронировать ячейку, то надо платить ежемесячную арендную плату. При покупке драгметаллов необходимо уплачивать НДС. В связи с этим можно сделать вывод, что ОМС открывать выгоднее.

Какой вклад лучше: валютный либо ОМС?

Рассмотрим несколько важных моментов:

  1. Валюта постоянно либо растет в цене, либо падает. Открывать в ней счета очень рискованное мероприятие.
  2. Разница при покупке и продаже может составлять от нескольких копеек до нескольких сотен рублей.
  3. Не все специалисты возьмутся за прогноз курса на валютном рынке.
  4. Они часто совершают резкие скачки в цене, тем самым снижая средства на счетах вкладчиков.
  5. Банки могут в неожиданный момент обанкротиться. Вкладчик, даже застраховав свой счет, не сможет получить назад все свои денежные средства в случае банкротства.

Стоимость драгметаллов напрямую зависит от спроса на него. На них цены резко не скачут. Единственный металл, который непредсказуем на рынке, – это серебро.

Какие есть ОМС, и куда выгоднее вкладывать средства

Обезличенный металлический счет подразделяется на несколько категорий:

  1. Платина: его годовой доход — 6%.
  2. Серебро: годовой доход — 26%.
  3. Палладий: годовая прибыль — 31%.
  4. Золото: 25% годового дохода.

Золото – самый часто продаваемый и покупаемый металл. На серебро может резко, как вырасти его стоимость, так и упасть. Так же можно охарактеризовать и платину: ее рост и падение зависит от ситуации на мировом рынке. На палладии можно хорошо заработать, так его он менее доступный.

Обезличенный металлический счет выгоднее открыть, чем покупать драгметаллы. Такую услугу предлагают многие банки.

Обезличенные металлические счета в Сбербанке

В настоящее время стало опасно вкладывать все свои накопленные денежные средства только в один вид сбережений. В результате поиска наилучших вариантов сохранения денег, возрос интерес к драгоценным металлам, которые можно сначала приобрести, а потом отдать на хранение на обезличенных металлических счетах в Сбербанке. Но возникают вопросы, как можно открыть обезличенный металлический счет в Сбербанке и каким образом можно получать дополнительных доход от размещения своих личных средств на таких счетах в банке. Какие же особенности имеют обезличенные металлические счета.

Читайте так же:  Как получают пенсию работающие пенсионеры

Обезличенный металлический счет в Сбербанке — это аналог простого рублевого счета физического лица. Главное отличие в том, что хранятся на таком счете не рубли, а обезличенные драгоценные металлы, единица измерения такого счета — граммы. Обезличенный — значит учет ведется без конкретного указания индивидуальных признаков мерных слитков — то есть количества слитков, пробы, серийного номера, производителя. Обезличенный металлический счет можно открыть помимо золота еще и в таких металлах: серебро, платина, палладий.

Чтобы клиент смог открыть обезличенный металлический счет в Сбербанке, ему необходимо при обращении в банк иметь при себе:

Количество денежных средств, которые клиенту необходимо принести с собой для покупки драгоценного металла при открытии обезличенного металлического счета не должно быть меньше, чем стоимость минимально установленного количества драгоценных металлов в граммах, установленного конкретным банком для совершений операции по купле-продаже.

Количество слитков драгоценных металлов, которые может предоставить клиент для открытия обезличенного металлического счета в Сбербанке не ограничивается, но при этом они должны быть отличного качества и иметь все индивидуальные признаки — пробу, номер слитка, год выпуска, вес слитка, марку. К каждому слитку обязательно должен быть в наличии сертификат и паспорт завода-изготовителя.

Сбербанк открывает обезличенный металлический счет на основании подписания договора с физическим лицом на открытие и ведение такого счета, а затем денежные средства клиента или имеющиеся в наличии мерные слитки обмениваются на «безналичный» драгоценный металл, который зачисляется на обезличенный металлический счет Сбербанка в граммах. После этой процедуры клиенту выдают его экземпляр договора. В некоторых банках, в которым относится и Сбербанк, клиенту на руки также выдают сберегательную книжку, в которой отражается количество металла на счете, а также движение металла по счету. Процедура открытия обезличенного металлического счета в Сбербанке начинается с написания специального заявления на открытие обезличенного металлического счета по установленной банком типовой форме.

По срокам своего функционирования обезличенные металлические счета в Сбербанке можно разделить на виды:

С точки зрения доходности обезличенные металлические счета Сбербанка можно разделить на два вида:

При хранении свободных денежных средств в виде драгоценных металлах на обезличенных металлических счетах Сбербанка необходимо учитывать ряд особенностей, присущих этим счетам:

1. при приобретении «безналичного» драгоценного металла нет необходимости уплачивать налог НДС;

2. существует возможность как пополнения обезличенного металлического счета «до востребования», так и частичного снижения остатка средств;

нет проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой реальных драгоценных слитков

3. сама процедура купли-продажи обезличенного металла достаточно упрощена;

4. можно открыть обезличенный металлический счет Сбербанка в пользу третьих лиц;

5. хорошее средство сохранения денег от инфляции.

[3]

Но помимо указанных выше отличий, про которые банки всегда рассказывают своим клиентам, есть также и некоторые более серьезные:

1. хранение свободных денежных средств на обезличенном металлическом счете не подпадает от действие закона о страховании вкладов физических лиц.

2. Если клиент осуществляет снятие драгоценного металла с обезличенного металлического счета Сбербанка в физической форме, то есть в слитках, ему необходимо будет уплатить налог НДС.

Закрытие обезличенного металлического счета в Сбербанке осуществляется следующими способами:

– при реализации имеющегося безналичного металла по курсу банка и получения на руки наличных денежных средств;

– путем получения обезличенного драгоценного металла со счета в виде мерных слитков в физической форме из хранилища банка, но при этом необходимо будет уплатить налог НДС 18%.

Если зачисление на счет и снятие со счета драгоценного металла осуществляется в виде мерных слитков, то сама доходность такого счета будет снижена из-за постоянного снятия банком различных комиссионных вознаграждений.


Банки обычно списывают с клиентов следующие виды комиссионных вознаграждений за операции по обезличенных металлическим счетам:

– за зачисление на обезличенный металлический счет драгоценного металла при физической поставке слитков драгоценных металлов;

– за выдачу драгоценного металла с обезличенного металлического счета в физической форме;

– за проверку мерности слитков, сохранности слитков, наличия и соответствия сертификатов и паспортов завода изготовителя;

– за операции по учету ограничений права распоряжения обезличенным металлическим счетом при оформлении залога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Произвести открытие обезличенного металлического счета можно в любом банке, который имеет лицензию Центрального банка РФ на работу с драгоценными металлами. Но при этом каждый банк сам разрабатывает перечень услуг, свои цены на покупку и продажу драгоценных металлов, а также сам устанавливает свои условия и правила для работы с обезличенными металлическими счетами. Есть у всех банков и одинаковые условия — это как правило условия по открытию и ведению обезличенных металлических счетов. В основном это счета «до востребования», потому как привлечение бесплатных кредитных ресурсов всегда было выгодно для банков.

Источники


  1. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.

  2. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.

  3. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.
  4. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
Каковы особенности размещения средств на обезличенных металлических счетах
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here