Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца ( п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога ( абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества ( п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает при одновременном соблюдении следующих условий (п. 4 ст. 57, ст. 400, п. 2 ст. 409 НК РФ):

  • имущество признается объектом налогообложения;
  • гражданин обладает правом собственности на указанное имущество;
  • гражданин получил из налогового органа уведомление на уплату налога в отношении этого имущества.

Вместе с тем налогоплательщик при наличии у него права на льготу может быть освобожден от уплаты налога (п. 1 ст. 56, п. 2 ст. 399, ст. 407 НК РФ).

Читайте так же:  Материальные расходы включают в себя

Какое имущество является объектом налогообложения

Объектом налогообложения является (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам ( п. 2 ст. 401 НК РФ).

Когда возникает право собственности на имущество

Обычно право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации такого права в связи с (пп. 3 п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131, ст. ст. 217, 219, п. 2 ст. 223, п. 2 ст. 389, п. 1 ст. 551, ст. 567 ГК РФ; Письмо Минэкономразвития России 11.10.2017 N Д23и-5890):

  • созданием нового имущества, а именно строительством жилого дома, дачи, гаража;
  • приобретением жилых помещений в порядке приватизации;
  • приобретением недвижимого имущества по договору купли-продажи, по договору мены или по договору уступки требования;
  • вступлением в силу судебного решения, которым установлено право собственности гражданина на имущество.

Если гражданин оформил в отношении своего имущества ипотеку (заложил недвижимость) или передал принадлежащее ему имущество иному лицу в пользование (например, по договору аренды), то право собственности на это имущество за ним также сохраняется ( п. 2 ст. 209 , п. 1 ст. 338 ГК РФ; п. 1 ст. 1 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

Особый случай — возникновение права собственности на недвижимость в день открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. С нее и возникает право собственности на унаследованную недвижимость независимо от времени фактического принятия этого наследства, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на унаследованное имущество (п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Если право собственности на имущество возникло до 31.01.1998 (то есть до момента вступления в силу Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ) и у гражданина отсутствуют правоустанавливающие документы из органов Росреестра, например имеется только договор купли-продажи квартиры, зарегистрированный в органах БТИ, то право собственности на это имущество признается юридически действительным ( ч. 1 ст. 69 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Когда нужно уплатить налог

Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. Вместе с тем обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

В случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налога в отношении признаваемой объектом налогообложения недвижимости физическое лицо обязано сообщить о наличии у него этого имущества в любой налоговый орган по своему выбору. Указанное сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объект недвижимости. При этом сообщение не представляется, если физическое лицо ранее получало налоговое уведомление в отношении этого объекта или если не получало его в связи с предоставлением ему налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., налоговый орган не направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление, в связи с тем что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления ( п. 4 ст. 52 НК РФ).

Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени? >>>

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

КОГДА ВОЗНИКАЕТ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает при одновременном соблюдении следующих условий (ст. 400, п. 2 ст. 409 НК РФ):

— имущество признается объектом налогообложения;

— гражданин обладает правом собственности на указанное имущество;

— гражданин получил из налогового органа уведомление на уплату налога в отношении этого имущества.

Какое имущество является объектом налогообложения

Объектом налогообложения является (ст. 401 НК РФ):

— жилое помещение (квартира, комната);

— единый недвижимый комплекс;

— объект незавершенного строительства;

— иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Когда возникает право собственности на имущество

Обычно право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации такого права (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 551 ГК РФ).

К таковым случаям, в частности, относятся:

— создание новой вещи, а именно строительство жилого дома, дачи, гаража (п. 1 ст. 218, ст. 219 ГК РФ);

— приобретение жилых помещений в порядке приватизации (ст. 217 ГК РФ; ст. 1 Закона от 04.07.1991 N 1541-1);

Читайте так же:  Оплатить штраф гибдд по номеру водительского удостоверения

— приобретение недвижимого имущества по договору купли-продажи, в том числе по договору мены (ст. ст. 454, 551, 567 ГК РФ) или по договору уступки требования (п. 2 ст. 389 ГК РФ).

Если гражданин оформил в отношении своего имущества ипотеку (заложил недвижимость), то право собственности на это имущество за ним сохраняется (п. 1 ст. 338 ГК РФ; п. 1 ст. 1 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ). Если гражданин передал принадлежащее ему имущество иному лицу в пользование (например, по договору аренды), то право собственности на это имущество за ним также сохраняется (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Кроме того, право собственности на недвижимость возникает:

— в день открытия наследства, которым является день смерти наследодателя, независимо от времени фактического принятия этого наследства, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на унаследованное имущество (ст. ст. 1113, 1114, 1152 ГК РФ);

— в день вступления в силу судебного решения, которым установлено право собственности гражданина на имущество (пп. 3 п. 1 ст. 8 ГК РФ).

Если право собственности на имущество возникло до 31.01.1998 (то есть до момента вступления в силу Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ) и у гражданина отсутствуют правоустанавливающие документы из органов Росреестра, например имеется только договор купли-продажи квартиры, зарегистрированный в органах БТИ, то право собственности на это имущество признается юридически действительным (ст. 6 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ).

Когда нужно уплатить налог

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., налоговый орган не направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление, в связи с тем что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления (п. 4 ст. 52 НК РФ).

КОГДА ПРЕКРАЩАЕТСЯ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц может прекращаться в следующих случаях:

— если налогоплательщик уплатил налог;

— право собственности на имущество прекращено или утрачено, в том числе если имущество, являющееся объектом налогообложения, уничтожено (ст. 400, п. 2 ст. 409 НК РФ);

— у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (ст. 407 НК РФ);

— налогоплательщик умер или объявлен умершим (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Справка. Определение объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

Объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц — это расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, а именно: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Если налогоплательщик уплатил налог

Налог на имущество физических лиц нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, начиная с налогового периода 2015 г., по месту нахождения имущества на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. п. 1 — 2 ст. 409 НК РФ). Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является календарный год (ст. 405 НК РФ). За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Если гражданин не получил налоговое уведомление, он обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения имущества о наличии у него имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка. Срок представления сообщения о наличии объекта налогообложения

Гражданин обязан представить в налоговый орган сообщение о наличии у него объекта налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Это сообщение представлять не нужно, если гражданин уже получал налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получал налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

Если право собственности на имущество прекращено или утрачено

Право собственности на имущество может быть прекращено при отчуждении собственником своего имущества другим лицам на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества, при отказе собственника от права собственности, при гибели или уничтожении имущества, а также при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 2 ст. 218, п. 1 ст. 235 ГК РФ), например при передаче имущества в виде вклада в уставный капитал организации (п. 3 ст. 213 ГК РФ).

Если гражданин отказался от права собственности на имущество, его права и обязанности в отношении этого имущества не прекращаются до момента приобретения права собственности на это имущество другим лицом (ст. 236 ГК РФ).

Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ).

При этом по общему правилу, если отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации (п. 2 ст. 223 ГК РФ). Например, прежний собственник утрачивает право собственности на недвижимое имущество с момента государственной регистрации такого права новым собственником (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 551 ГК РФ; п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 10, Пленума ВАС РФ N 22 от 29.04.2010).

Читайте так же:  Когда выплачивают больничный по беременности и родам

Примечание. Если право собственности на имущество прекращено в течение календарного года, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если право собственности на имущество прекратилось после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанного права. Если право собственности на имущество прекратилось до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц прекращения указанного права не учитывается при определении коэффициента (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Если у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу

Граждане, имеющие право на налоговую льготу, указаны в п. 1 ст. 407 НК РФ. Так, право на налоговую льготу может возникнуть, например, если налогоплательщик становится пенсионером, получающим пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством (пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ).

[2]

Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, подлежащей уплате, и только если имущество не используется в предпринимательской деятельности. При этом льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Пример. Предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц при наличии в собственности нескольких объектов налогообложения

Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.

Для получения льготы гражданин должен представить в налоговый орган заявление на налоговую льготу и документы, подтверждающие право на нее (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Если у гражданина несколько объектов налогообложения одного вида, он вправе представить в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота, до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного объекта применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).

[1]

Примечание. Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган предоставит налоговую льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Если право на налоговую льготу возникло в течение налогового периода, налоговый орган исчислит сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Примечание. Если гражданин обратится с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога, налоговый орган сделает перерасчет суммы налога не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у гражданина права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Если налогоплательщик умер или объявлен умершим

Если налогоплательщик умер или объявлен умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц прекращается (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Примечание. Погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц объявленного умершим или умершего гражданина обязаны наследники в пределах стоимости наследственного имущества в порядке ст. 1175 ГК РФ.

Оплата налога на имущество физических лиц

Российское законодательство детально регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. На какие нормы права в соответствующей области законодательного регулирования стоит обратить внимание в первую очередь?

Кто должен платить налог на имущество?

Имущество, которое облагается рассматриваемым налогом, по законодательству может быть представлено:

  • жилыми домами;
  • квартирами, комнатами;
  • гаражами;
  • парковочными местами;
  • иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.

Платить рассматриваемый налог — при владении указанными видами имущества, должны физлица вне зависимости от их возраста, социального положения, а также факта использования соответствующего имущества.

В случае, если налогоплательщик — несовершеннолетний гражданин, то обязанности по уплате имущества, которым он владеет, осуществляют его родители. При этом, в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца объекта недвижимости.

Уплачивать имущественный налог обязаны владельцы указанных типов недвижимости вне зависимости от их гражданства, а также места постоянного проживания.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

С какого момента платится налог на имущество?

Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.

Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.

При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.

Читайте так же:  Как происходит эвакуация автомобиля и что при этом предпринять

Исчисление налога

За исчисление сумм по имущественному налогу отвечает Налоговая инспекция (ФНС). На основе сведений, имеющихся в распоряжении специалистов ведомства, делается персонифицированный расчет налога, который отражается в налоговых уведомлениях. Данные уведомления не позднее чем за 30 рабочих дней до установленного срока платежа должны передаваться налогоплательщикам.

В случае, если человек по каким-либо причинам не уплачивал налог за тот или иной объект недвижимости (например, если это только что построенная квартира), то он обязан один раз сообщить о данном объекте недвижимости после его государственной регистрации в ФНС. Но это не нужно делать, если до момента передачи в ФНС сведений о квартире гражданин все же получил уведомление с расчетом по налогу.

В случае, если налог не исчислен и уведомление от ФНС, соответственно, не выслано гражданину — он вправе не уплачивать налог. Вместе с тем, в следующем уведомлении могут быть исчислены суммы рассматриваемого налога за 3 предыдущих года. В этом смысле обязательства налогоплательщика не отменяются, а переносятся.

Иногда имущественный налог может рассчитываться не полностью, а только за несколько месяцев: как правило, это бывает, если квартира была куплена человеком в году, за который рассчитывается налог. Уплачивать его покупатель обязан, начиная только с того месяца, в котором было куплено жилье, с учетом следующих особенностей:

  1. Если жилье куплено до 15 числа месяца включительно, то имущественный налог исчисляется за соответствующий месяц.
  2. Если жилье куплено после 15 числа месяца, то имущественный налог не исчисляется за соответствующий месяц.
  3. Если жилье куплено после 15 числа одного месяца и продано до 15 числа следующего месяца включительно, то имущественный налог не исчисляется.

Срок уплаты налога

Когда нужно оплатить налог на имущество физических лиц? В общем случае крайний срок уплаты рассматриваемого налога — 1 декабря года, который идет за тем, за который ФНС исчислило соответствующий платеж. Таким образом, ФНС должна прислать гражданину уведомление с рассчитанным налогом за 30 рабочих дней до крайнего срока перечисления налога в бюджет.

Если налог на недвижимость не будет уплачен вовремя при том, что уведомление отправлено ФНС в установленные законом сроки, то гражданин может быть обязан, кроме налога, также уплатить штраф и пени.

Способы уплаты налога

Оплатить имущественный налог по уведомлению от ФНС можно разными способами. Например:

  • через отделение банка (в кассе, с использованием терминала);
  • через интернет-банк;
  • через электронную платежную систему.

В уведомлении на имущественный налог указываются все необходимые реквизиты: их необходимо ввести в форму платежного документа, используемого при перечислении налога в бюджет.

Льготы по имущественному налогу

Законодательство РФ устанавливает достаточно широкий спектр категорий граждан, имеющих льготы по уплате налога на недвижимость. Полный перечень данных категорий определен в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

В общем случае льгота преполагает полное освобождение гражданина от обязанностей по уплате имущественного налога.

Отдельные льготы — например, расширяющие перечни граждан, указанные в статье 407 НК РФ, могут устанавливаться региональным законодательством.

Для применения льготы человек должен обратиться в Налоговую инспекцию (ФНС) с документами, подтверждающими право на пользование соответствующими привилегиями. Налоговики в ответ на данное обращение, как правило, осуществляют перерасчет имущественного налога.

Если право на льготу возникает у гражданина в определенный месяц, то начиная со следующего месяца имущественный налог не начисляется. Полный перерасчет налога с учетом льготы возможен за 3 года, которые предшествуют тому, в котором гражданин обратился в ФНС по вопросу применения льготы.

Если выяснится, что налог не должен был быть уплачен либо оказался переплачен — то есть, по льготе его величина должна была быть меньше, то сумму соответствующей переплаты гражданин может вернуть из бюджета. Для осуществления процедуры возврата данной переплаты налогоплательщику необходимо передать в ФНС заявление по установленной форме.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-16 в 09:22

В связи с преобразованиями в имущественном налогообложении и увеличением налогов для граждан владельцы недвижимости проявляют интерес к законодательству — а являются ли они плательщиками и как освободиться от налогового бремени?

Кто должен платить налог на имущество физических лиц?

Граждане облагаются налогом на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового кодекса России, и согласно ей налог за квартиру должен платить собственник — в ст.400 НК РФ плательщиками признаются обладатели объектов обложения, имеющие на них право собственности.

Из этого положения вытекает, что не все объекты недвижимости облагаются, а следовательно, и не все собственники недвижимых вещей являются плательщиками, так кому же приходит налог на имущество физических лиц? Согласно ст.401 НК РФ подлежат обложению:

  • жилые объекты — дома, квартиры, комнаты, доли в праве собственности;
  • гаражи и машино-места;
  • недостроенные сооружения;
  • иные объекты.
  • Под последний пункт фактически попадает любое имущество, поэтому владельцы любых недвижимых объектов, имеющих фундамент, могут оказаться налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, даже просто фундамент без стен подпадает под ст.401 НК РФ и будет облагаться, если поставить его на кадастровый учет.

Внесение записи в ЕГРН — основное условие для обложения, ведь ИФНС узнает о недвижимых сооружениям от Росреестра, который передает все новые права и сведения из ЕГРН. Если ваше имущество не стоит в ЕГРН на учете, то инспекция может не знать о нем (кроме случаев, когда ИФНС узнала о нем еще до создания базы ЕГРН).

Читайте так же:  На какой срок можно сделать временную регистрацию

С одной стороны, вы не будете платить налог за такой дом, но с другой — рискуете попасть под санкции в случае обнаружения уклонения от налоговой обязанности. Ведь в ЕГРН вносится дата возникновения права собственности по документу-основанию.

Если вы не хотите подобных разбирательств, то можете подать в ИФНС сообщение о наличии объектов, о которых она не знает, налог на имущество физических лиц платить придется, но в рамках налоговой амнистии вам «простят» долги прошлых лет.

К тому же можете воспользоваться льготами — федеральными по ст.407 НК РФ и муниципальными — по местному закону. Кроме того по ст.403 НК РФ с жилого имущества вычитается часть площади, что уменьшает налог, а нежилые объекты вы можете перевести в хозяйственные и творческие помещения и также не платить — согласно ст.407 НК РФ льготным плательщиком налога на имущество физических лиц является собственник хозяйственных сооружений до 50 кв.м и помещений для профессиональной творческой деятельности независимо от площади.

Важно!

Для получения льготы нужно подать в ИФНС заявление, иначе вы не получите освобождение.

Актуальная версия заявления находится здесь.

Возможно, что вы — льготник местного уровня. Узнайте, можете ли вы не платить налог на имущество, через инструкцию на сайте ФНС России:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Спуститесь к разделу налогообложения в России.
  3. Откройте страницу действующих платежей — налогов и сборов.
  4. Найдите в блоке местных налогов налог на имущество для граждан.
  5. На странице платежа найдите блок про льготы.
  6. Переключитесь на вкладку местных льгот.
  7. Здесь перейдите к сервису для поиска информации о местных ставках и льготах.
  8. Примените фильтры сервиса и нажмите на кнопку поиска.
  9. Откройте выданный закон.

Важно!

Даже если вы льготник, но имеете несколько объектов одного вида, то освобождение получите только по одному из них, за второй, третий и т.д. необходимо платить.

Кто платит, если документальный плательщик недееспособен?

Собственником имущества могут быть недееспособные граждане — дети или лица, не осознающие собственные действия (недееспособные) либо осознающие, но имеющие проблемы с волей (ограниченно дееспособные — страдающие наркотической, алкогольной и прочими видами зависимости).

Согласно общему налоговому законодательству они тоже являются плательщиками — они числятся в базе «АИС-налог», на них оформляются налоговые уведомления и высылаются вместе с платежными извещениями.

[3]

Но оплату за этих лиц обязаны производить их законные или уполномоченные опекуны. Законными опекунами являются родители — для детей, уполномоченными — для недееспособных. Ограниченные в дееспособности имеют попечителей.

Фактически налог на имущество физических лиц берут с них — опекунов и попечителей, т. к. недееспособные или ограниченно дееспособные граждане не могут самостоятельно распоряжаться собственными финансами и имуществом. Но при этом опекуны и попечители должны указывать в квитанции в графе, кто платит налог на недвижимость, — собственника, чтобы не произошло расхождения в бюджетной системе.

Если в квитанции плательщиком будет опекун, а по уведомлению — реальный собственник, то платеж уйдет в «никуда» и в течение 3 лет будет храниться в бюджетной системе в виде неидентифицированной транзакции, а далее их уже нельзя будет вернуть. В то же время задолженность не будет погашена — следовательно, возникнет просрочка платежа с начислением ежедневной пени и штрафом от 1 000 рублей.

Поэтому опекуны и попечители должны либо завести на опекаемых и подопечных счета или карты, чтобы с них оплачивать налоги в режиме онлайн, либо идти в банк и платить в окне приема. Оплачивать со своей карты или счета или электронного кошелька не рекомендуется — система сформирует автоматическую квитанцию с именем владельца карты, счета, кошелька в качестве плательщика.

Такие категории лиц — дети, недееспособные — по местным законам зачастую имеют льготы, и их получение также предусмотрено опекунами и попечителями: они подают заявление от имени опекаемых и пользуются освобождением при расчете по имуществу опекаемых. Например, в Ростове-на-Дону дается льгота детям-инвалидам:

  1. Налог на имущество физ лиц платит собственник недвижимости, признаваемой объектом обложения по ст.401 НК РФ.
  2. Если ваши постройки и сооружения не стоят на учете в ЕГРН, то инспекция не будет знать о них, но при обнаружении сокрытия вам могут быть начислены налоги за прошлые годы.
  3. За детей, ограниченных в дееспособности и недееспособных лиц платят опекуны и попечители.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Видео (кликните для воспроизведения).

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Источники


  1. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.

  2. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.

  3. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.
  4. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here