Налог с купли продажи квартиры

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "Налог с купли продажи квартиры". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Калькулятор налога с продажи квартиры

Налог с продажи квартиры является налогом на доходы физического лица и равняется 13 процентам. Однако, не всегда нужно платить этот налог. Первое, что необходимо иметь ввиду, это недавнее изменение в налоговом кодексе, которое вводит новые правила расчета налога для собственников, получивших квартиру в собственность после 1 января 2016 года.

Если квартира получена в собственность до 1 января 2016 года

Если квартира получена в собственность после 1 января 2016 года

Тут немного сложнее. Вот что изменилось:

Минимальный срок владения увеличился до 5 лет, если квартира была вами куплена. И остался прежним (3 года), если квартира была получена по наследству, подарена близким родственником, приватизирована или получена по договору пожизненного содержания с иждивением.

То есть, если купленная квартира находится в собственности менее 5 лет — необходимо заплатить налог с продажи.

А налог с продажи квартиры, полученной по наследству, можно будет не платить уже через 3 года после наступления права собственности.

Закон теперь не позволит искусственно занизить стоимость квартиры с целью уменьшения налога. Если стоимость, прописанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость * 0.7, то доход от продажи рассчитывается как кадастровая стоимость * 0.7

Налоговый вычет

Существует два типа вычетов при продаже квартиры:

Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей. Налогооблагаемый доход с продажи квартиры может быть уменьшен на эту сумму.

Вычет в размере расходов, связанных с покупкой квартиры. В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученной от перепродажи.

[2]

Более того, если вы покупали квартиру в ипотеку, то сумму уплаченных процентов можно также включить в вычет. Для подтверждения этих расходов необходимо лишь взять в банке соответствующую справку.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:

Как рассчитать налог при продаже квартиры в 2018 году

В первые месяцы наступившего года возникает много вопросов у граждан, продавших свое жилье в прошлом году:
  • надо ли платить налог с продажи квартиры в 2018 году;
  • если надо, то в какой сумме;
  • есть ли какие-либо льготы при расчете налога;
  • надо ли заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Когда платится налог с продажи квартиры

По налоговому законодательству все продавцы жилья делятся на две большие группы:

  1. те, кто не обязан отчитываться перед государством за действия со своими квартирами, комнатами или домами;
  2. кого государство обязывает давать отчет о продаже своего жилья.

К первой группе относятся граждане, владеющие своим жилым помещением более определенного срока. Срок этот указан в Налоговом кодексе: если жилье получено в собственность до 1 января 2016 года, то это 3 года или 36 месяцев непрерывного владения. С 2016 года этот срок увеличен до 5 лет (60 месяцев владения).

Трехлетний период оставлен только для тех владельцев, которые получили свое жилое помещение в процессе приватизации, в порядке наследования или дарения от близких родственников. Сюда же относится и получение жилья по договору пожизненной ренты.

[3]

ПРИМЕР 1. Дьяконов В.А. купил квартиру и получил свидетельство на право владения ею от 5 марта 2014 года. В феврале 2018 года он эту квартиру продает. Так как квартира куплена до введения нового закона, то срок владения должен быть не менее трех лет. Считаем: 2014 год — 10 месяцев, 2015 год — 12 месяцев, 2016 год — 12 месяцев. В 2017 году уже было более 36 месяцев, значит, при продаже жилья в 2018 году Дьяконов не обязан отчитываться о продаже и платить подоходный налог с продажи квартиры.

Во вторую группу входят те граждане, которые продали жилье, находящееся в их собственности менее утвержденного законом срока.

ПРИМЕР 2. Сердокову П.И. придется заплатить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, так как право собственности он получил в сентябре 2016 года, а продал в январе 2018 года: то есть, не исполнилось еще 3 лет владения наследной жилплощадью.

Порядок уплаты налога с продажи квартиры в 2018 году

Чтобы разобраться с порядком расчета и уплаты налога подробнее, надо знать условия при продаже:

  1. срок владения (менее 3 или 5 лет);
  2. кадастровая стоимость продаваемого объекта;
  3. применяемая льгота при расчете налога.

По первому пункту всё предельно ясно: если бы жилплощадь была в собственности давно, то и вопрос о налоге не стоял бы.

Кадастровая стоимость нужна для правильного расчета налога. Дело в том, что с 1 января 2016 года введено в действие положение пункта 5 статьи 217.1 Налогового кодекса. Согласно этому пункту жилой объект не может быть продан по цене, ниже 70% кадастровой стоимости.

Эту меру правительство вынуждено было ввести для предотвращения мошенничества с налогами во время продажи жилых помещений. Не секрет, что многие продавцы сознательно занижали стоимость проданной недвижимости в договоре купли-продажи с целью ухода от налогов. Теперь же можно продать жилье хоть за рубль, но расчет налога с продажи квартиры будет произведен по кадастровой стоимости.

Если же цена продажи квартиры выше рассчитанной по кадастровой стоимости, то налог считается с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Встречаются случаи, когда кадастровая стоимость у объекта отсутствует. Тогда закон разрешает считать налог по фактической сумме продажи.

Покупателям жилья, которые еще не использовали свое право на имущественный налоговый вычет, тоже не выгодно занижать цену в договоре купли-продажи, так как вычет будет предоставлен на сумму, указанную в этом документе.

В пункте 6 статьи 217.1 Налогового кодекса также предусмотрены права регионов снижать вплоть до нуля как сроки владения продаваемого жилья, так и минимальную величину кадастровой стоимости.

То есть, 5 лет владения могут быть снижены и до 4 лет, и до 1 года, и даже до нуля лет. Точно также могут снижаться и проценты кадастровой стоимости, ниже которой нельзя продавать жилплощадь для расчета налога. Поэтому, прежде чем рассчитывать налог с продажи квартиры в 2018 году, надо поинтересоваться в местной налоговой инспекции о величине этих показателей.

Читайте так же:  Как заставить человека работать

И третья группа сведений, которые необходимо знать продавцам жилья, — это льготы, предоставляемые государством при продаже квартиры. Таких льгот две и обе они предусмотрены статьей 220 Налогового кодекса:

  • имущественный налоговый вычет;
  • метод «доход минус расход».

Имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей в налоговый период предоставляется не на объект, а налогоплательщику. Это означает, что в течение календарного года (налоговый период) гражданин может продать несколько объектов жилой недвижимости, но общая сумма вычета будет не более 1 миллиона рублей. Если квартира находится в общей совместной собственности, то вычет на обоих супругов не должен превышать 1 миллиона рублей.

Немного другая ситуация с долевой собственностью на жилье: если все доли продаются как единый жилой объект одним договором купли-продажи, то миллионный вычет делится на каждого дольщика пропорционально этим долям.

Если же продажа каждой доли оформляется отдельным договором, то право на 1 миллион вычета имеет каждый владелец доли. Даже если все доли продаются одному покупателю. А если сумма продажи жилья (или доли) получится менее 1 000 000 рублей, то имущественный вычет будет предоставлен по фактической выручке.

ПРИМЕР 3. Пирогов И.А. получил в наследство квартиру в 2016 году кадастровой стоимостью 2 100 000 рублей. В конце 2017 года он эту квартиру продал за 1 250 000 рублей. Надо ли платить налог с продажи квартиры? Да, надо, так как не прошло еще 3 лет со дня владения. Расчет будет такой:

  • нижняя планка по кадастровой стоимости: 2 100 000 * 0,7 = 1 470 000 рублей;
  • сумма, с которой надо вести расчет налога: 1 470 000 рублей (потому что сумма продажи ниже 70 % от кадастровой стоимости);
  • сумма налога: 1 470 000 – 1 000 000 = 470 000 * 0,13 = 61 100 рублей.

ПРИМЕР 4. Носов П.О. купил домик в 2016 году кадастровой стоимостью 540 000 рублей. В 2017 году продал его за 600 000 рублей. Сумма продажи дома выше полной кадастровой стоимости, поэтому последняя не берется во внимание. Расчет налога: 600 000 – 1 000 000 = — 400 000 = 0. В данном случае льгота предоставлена в размере полной суммы дохода и налог отсутствует.

Следующий вид льготы при продаже жилья: уменьшение дохода от продажи на сумму расхода по приобретению этого объекта (метод «доход минус расход»). Законодательство разрешает при расчете налога использовать данные о приобретении проданного жилья. В наличии должны быть все финансовые документы, подтверждающие затраты на покупку.

Этот метод нельзя использовать, если затрат на приобретение не было (приватизация, наследство, подарок, получение по договору пожизненной ренты) или потрачены не собственные средства (например, материнский капитал). Ипотечный кредит относится в этом случае к собственным средствам, если он погашался за счет ресурсов налогоплательщика.

ПРИМЕР 5. Солнцев С.Ю. купил дом за 1 500 000 рублей и сохранил банковскую выписку, а также расписку прежнего владельца дома на получение наличности. Потом последовала продажа этого жилья за 1 700 000 рублей. Закон предоставляет продавцу право выбора метода расчета налога:

  1. Вариант с имущественным вычетом: 1 700 000 – 1 000 000 = 700 000 * 0,13 = 91 000 рублей;
  2. Вариант «Доход минус расход»: 1 700 000 – 1 500 000 = 200 000 * 0,13 = 26 000 рублей.

Второй метод для Солнцева оказался более выгодным, он экономит для семейного бюджета 65 000 рублей (91 000 – 26 000).

Документы при продаже квартиры с налогом

Основным документом отчетности при продаже квартиры с налогом является налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняет ее сам продавец жилья. Допускается несколько вариантов оформления этого отчета:

  • в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС);
  • на бумажном носителе при распечатке из специальной программы «Декларация 2017»;
  • на специальных бланках, предоставляемых налоговой инспекцией.

Налоговое законодательство позволяет несколько способов для сдачи декларации в инспекцию:

  • личное посещение налогового органа по месту жительства. Занимает много времени, потому что обычно в период декларационной кампании у налоговых инспекторов образуются очереди. Зато беседа с инспектором позволяет оперативно исправить возможные ошибки и предоставить недостающие документы;
  • сдать через Личный кабинет с электронной подписью. Быстро и эффективно, но отсканированные документы должны отвечать определенным требованиям: высокое качество и читабельность в любой части документа, даже на печатях, но в то же время, документы не должны быть очень «тяжелыми» и занимать не более указанного размера в мегабайтах;
  • поручить сдачу декларации доверенному лицу, оформив нотариально заверенную доверенность;
  • отправить по почте с подробной описью вложения. Этот способ можно применять, если до окончания срока сдачи декларации есть достаточно времени.

В жизни часто случаются ситуации, когда в течение одного налогового периода (календарного года) граждане продают старое жилье и покупают новое. Возникает так называемый налог на куплю-продажу квартиры: налогоплательщик использует два вида вычета: на продажу (1 миллион рублей) и на покупку (2 миллиона рублей). На оба вычета надо составить одну декларацию и может получиться так, что будет продажа квартиры без налога: сумма налога перекроется имущественным вычетом на покупку нового жилья.

ПРИМЕР 6. Мордвинов И.П. в апреле 2017 года продал квартиру за 2,8 миллиона рублей, добавил немного своих накоплений и приобрел новый дом за 3,2 миллиона рублей. В 2018 году он оформил и сдал налоговую декларацию, включив в нее данные по продаже квартиры и покупке дома. Иван Петрович воспользовался двумя налоговыми имущественными вычетами: 1 миллион за квартиру и 2 миллиона за дом:

  • расчет налога по квартире: 2 800 000 – 1 000 000 = 1 800 000 * 0,13 = 234 000 рублей;
  • вычет по приобретенному дому: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Налог на доход от продажи квартиры перекрывается имущественным вычетом на покупку дома (260 000 – 234 000), поэтому Мордвинову не только не придется перечислять налог, но он еще и получит на банковский счет остальные 26 тысяч рублей.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога

Срок сдачи декларации для налогоплательщиков, продавших свою жилую недвижимость в течение 2017 года, заканчивается 30 апреля 2018 года. Эта дата приходится на понедельник, поэтому никаких переносов не будет. Оставлять на последний день сдачу отчета не рекомендуется, так как никогда нет уверенности, что декларация составлена безупречно и будет принята с первого раза.

Если при расчете в декларации получается сумма налога с продажи, то она должна быть перечислена не позднее 15 июля 2018 года.

Читайте так же:  Уведомление об отпуске

Независимо от того, выходит при расчете налога сумма к перечислению в бюджет, или налоговая декларация получается нулевой, отчет надо сдать в инспекцию не позднее установленного срока.

Если же сроки нарушены, то налогоплательщика ждут штрафные санкции:

  • Штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Тут есть нижняя (не менее 1 тысячи рублей) и верхняя границы (не более 30 % от суммы налога) величины штрафа.
  • За просрочку уплаты налога тоже налагается штраф в размере 20% от суммы налога.

Будьте внимательны и не допускайте потери денег из-за нарушения сроков сдачи 3 НДФЛ и уплаты налога, потому что это в ваших же интересах.

Кто должен платить налог с продажи квартиры: продавец или покупатель

Большинство налогоплательщиков в курсе, что после продажи квартиры может возникнуть обязанность уплаты налога. Но мало кто из них знает точно, в каком случае и в каком размере налог нужно платить, а в каких случаях налогоплательщик-продавец освобожден от уплаты налога. А учитывая, что законы регулярно изменяются, дополняются и вносятся разные поправки, то разобраться становится сложнее.

Последние поправки начали действовать с началом 2106 года.

Налог с продажи квартиры

Этот налог уплачивает продавец, то есть тот человек, в чьей собственности находилась квартира до момента продажи. Собственником может быть как резидент РФ, так и нерезидент РФ.

Резидент – это человек, который проживает на территории России постоянно и проводит в стране как минимум 183 дня в году.

Нерезидент – человек, который проживает в стране не больше 183 дней в году.

Эти категории по-разному уплачивают налог. Ставка налога для нерезидента может доходить до 30%, а резидент в некоторых случаях и вовсе может быть освобожден от уплаты налога.

Не платят налог те, кто:

  1. Квартиру принял в дар и позже продал ее;
  2. Вступил в права наследования на квартиру и позже продал ее;
  3. Квартиру приватизировал и позже продал ее;
  4. Квартиру заимел благодаря договору пожизненной ренты и позже продал ее.

Но есть ограничение по срокам владения недвижимостью.

От уплаты налога при продаже освобождаются те налогоплательщики, перечисленные выше, в чьей собственности квартира находилась не меньше трех лет.

Все остальные налогоплательщики-продавцы квартир, должны выдержать период пребывания квартиры в собственности не меньше 5 лет, для того, чтобы освободиться от уплаты налога при ее продаже.

Раньше этот срок для них составлял также 3 года, но со вступлением в силу поправок в закон в начале 2016 года, этот период увеличился.

Также, в соответствии с последними изменениями, налог теперь взимается с образовавшегося от продажи жилья дохода, размер которого не должен составлять сумму меньше, чем 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

Размер налога с продажи квартиры

Размер налоговой ставки по налогу с продажи квартиры равна 13% от дохода, возникшего в результате ее продажи. Таким образом, для того, чтобы вычислить сумму налога к уплате, следует высчитать размер дохода.

В случае, если договорная стоимость квартиры выше кадастровой, то допускается брать в расчет ее и с ее размера высчитывать налоговую базу, точно так же помножив на 0,7.

Так, при расчете суммы налога к уплате, законодатель требует брать в расчет максимальную величину.

Налоговые вычеты при продаже квартиры

Важно знать, что есть способы уменьшить налогооблагаемую базу, а соответственно и сумму налога к уплате. Одним из таких способов является применение имущественного вычета.

Это право появляется у налогоплательщика продавца в том случае, если квартира пробыла в его собственности свыше трех лет в случае дарения, наследования, приватизации или действия договора ренты, или более пяти лет, в остальных случаях.

Вычет – это некая сумма, на которую уменьшается доход, возникший после продажи квартиры, при расчете суммы налога к уплате. Эта величина составляет 1000 000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получается что, если, квартира была продана за 3000 000 рублей, то сумма для расчета налога составит 2000 000 рублей. Далее с 2000 000 рублей необходимо высчитать 13%. Полученная сумма подлежит уплате в бюджет в качестве налога.

В том случае, если квартира была продана менее, чем за 1000 000 рублей, и, кроме того, сумма продажи превышает кадастровую стоимость, то налог платить не нужно.

Эти расходы принимаются во внимание только, если они подкреплены подтверждающими документами: договорами, актами приема-передачи, выписками со счетов, расписками о получении денег и другими документами, подтверждающими передачу денег.

Если подтвержденные расходы превысили доход, то налога к уплате не образуется.

Подача декларации и уплата налога с продажи квартиры

После продажи квартиры продавец должен подать декларацию о доходе с продажи в налоговую инспекцию. Она предоставляется в налоговый орган по месту прописки продавца в срок до 30 апреля, в году, следующем за тем годом, года произошла продажа.

Так, если квартира была продана в 2018 году, то декларацию продавец обязан представить до 30 апреля 2019 года. В случае непредставления декларации в обозначенные законом сроки, предусмотрен штраф.

Сам же налог нужно уплатить в срок до 15 июля года, следующего, за годом в котором была сделка по продаже квартиры. За несвоевременную уплату налога продавцу также грозит штраф.

Декларация, сопровожденная необходимыми документами, подается в налоговую инспекцию лично, либо доверенным лицом по доверенности, либо посредством почты России с уведомлением о вручении, либо посредством агентств, уполномоченных осуществлять такую передачу посредством каналов электронной связи.

Использовав его, опытные специалисты правильно и без ошибок заполнят декларацию, подскажут исчерпывающий список документов, которые следует приложить к ней и проследят, чтобы декларация налоговым органом была принята в срок.

Особенности уплаты налога при покупке квартиры для физических лиц в 2019 году

Налог при покупке квартиры в 2019 году для физических лиц определяется действующим законодательством. С 2019 году вступают в силу изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ. Именно поэтому покупка квартиры требует заплатить налог.

Особенности уплаты налога

Выплата подоходного налога с покупки квартиры должна проводиться в ряде случаев:
  • Уплата налога при покупке квартиры в 2019 году проводится ее продавцом, если она была во владении менее 5 лет.
  • Налог надо платить одаряемым, которые получили недвижимость по соответствующему договору.
  • Арендодатели, которые получают выгоду от сдачи квартиры в аренду, также должны выплачивать налог.

У большинства людей возникает вопрос, платится ли налог в период покупки квартиры, если постоянно проводилась уплата подоходного налога в количестве 13 процентов. В данном случае сумма налога может возвращаться в качестве имущественных вычетов.

Читайте так же:  Заявление об установлении неправильности записи акта гражданского состояния

Физическим лицам необходимо в обязательном порядке выплачивать налог при покупке квартиры. Решение о взымании налога принимается представительными органами муниципалитетов с 2016 года. То, с какой суммы вычитается налог, устанавливает Налоговый кодекс. Налог может составлять от 0,1 до 2 процентов в зависимости от вида имущества.

Важно! Начисление налога при покупке квартиры осуществляется соответственно с ее кадастровой стоимостью. Принятие решения о сумме налогообложения осуществляется местными службами.

Если такое решение отсутствует, то начисление налога при покупке квартиры в 2019 году для физических лиц осуществляется в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости. Выплатить налог человек должен только после получения соответствующего уведомления из налоговой инстанции. Это устраняет необходимость для плательщика предоставления декларации и самостоятельного вычета суммы.

Налог с покупки квартиры необходимо выплачивать ее собственникам. Жилье должно находиться на территории определенного муниципалитета. Уплата налога осуществляется не только на квартиры. При покупке дома также необходимо выплачивать налог. Физическими лицами проводится оплата за жилье в размере 0,1 процент от его стоимости. В соответствии с нормативными актами муниципалитета данная ставка может быть увеличена в три раза.

Надо ли выплачивать подоходный налог с покупки особым категориям физических лиц квартиры? Военнослужащим, пенсионерам, инвалидам, участника ВОВ и другим категориям людей в данном случае предоставляются льготы. Они составляют сумму налога на приобретение. Налог должен уплачиваться каждый год, сроком до 1 декабря в налоговую инспекцию, к которой относится квартира по территориальному признаку.

Налог при продаже имущества

При продаже квартиры налог также необходимо уплачивать. Это доход, который физическое лицо получает от источников РФ. В соответствии с Налоговым кодексом, данный доход относится к категории объектов налогообложения – НДФЛ. Уплата налога при покупке дома или квартиры должна проводиться не только гражданами Российской Федерации, но и налоговыми резидентами, которые находились на территории страны безвыездно в течение 183 дней в течение года.

Налоговые положения разделяют плательщиков на несколько категорий, что дает возможность правильно определить, какой налог выплачивать при покупке квартиры определенной категории физических лиц. При продаже собственности резидентами им необходимо уплатить 13 процентов от полученной суммы. Налогообложению подлежат и нерезиденты, ставка для которых составляет 30 процентов.

Начисление и возврат пошлин

Имущественный налог за квартиру напрямую зависит от того, сколько времени человек был собственником до момента ее продажи. Если квартира находится в собственности менее пяти лет, тогда продавцу рекомендовано уплатить налог в размере 13 процентов. В соответствии с регулирующими документами, налог на имущество рассчитывается с момента регистрации собственности до момента ее продажи.

Если человек оплатил налог один раз, то при продаже имущества оно не облагается повторно. После получения физическим лицом дохода от продажи недвижимости, он сам занимается исчислением указанного налога. После этого осуществляется заполнение соответствующей декларации. В документе необходимо указать сумму, за которую была куплена квартира, а также размер налоговых исчислений.

Подача налоговой декларации должна проводиться в территориальную налоговую инстанцию до 30 апреля по истечению налогового периода. Перечислить налоговый вычет физическое лицо должно до 15 июля.

Важно! После продажи имущества действующее законодательство не предусматривает предоставление льгот. Если человек будет игнорировать выплату налога, то его привлекают к административной или уголовной ответственности.

При покупке дома или квартиры резиденту, который был их собственником более 5 лет, выплачивать налоги не нужно. Это объясняется тем, что в данном случае начисление налога не проводится. Срок пребывания имущества в собственности определяется со дня ее регистрации до процедуры продажи.

О том, нужно ли платить налоги с покупки квартиры, рассказывают правовые документы. В данном случае, физические лица, купившие новое жилье, не только не выплачивают налог, но и получают возврат налога при покупке дома или квартиры. Налог государство возвращает не в полном объеме. В данном случае все зависит от имущественного налогового вычета. Возможность получить возврат имеют только те физические лица, которыми проводилась выплата подоходного налога в размере 13 процентов. В соответствии с действующим законодательством, повторный вычет невозможен.

Размер возврата составляет 13 процентов от суммы, которую физическое лицо потратило на покупку квартиры. Максимальная сумма возврата составляет два миллиона рублей. В соответствии с данным положением, налогоплательщик может получить максимальную сумму возврата в размере 260 000 рублей. Сумма налога, которая подлежит возврату в соответствии с имущественным вычетом, должна быть не больше, чем размер подоходного налога, выплачиваемого в год получения вычета. Именно поэтому, если налогоплательщик имеет право на возврат максимальной суммы, она ограничивается размером налога, который был выплачен в этот год. Но за налогоплательщиком остается право получения максимальной суммы вычета. Если в текущем году физическое лицо получило сумму вычета неполностью, то ее выплатят в следующем году.

Получение имущественных вычетов осуществляется в соответствии с определенными особенностями. После того, как физическое лицо зарегистрировало право собственности на квартиру, наступает право на получение налоговых вычетов, если стоимость покупаемой квартиры составляет менее двух миллионов рублей, то в данном случае применение имущественного вычета не производится. Если стоимость жилья меньше указанной суммы, то вычет осуществляется в соответствии со всеми расходами налогоплательщика. При наличии неиспользованного остатка вычета, его можно применить в период последующих покупок недвижимого имущества.

Применение имущественного вычета осуществляется не только на приобретение недвижимости, но и к расходам на проведение отделочных работ. Если квартира приобретается в ипотеку, то это предоставляет возможность возврата части кредита в соответствии с налоговым вычетом. Уплаченный подоходный налог возвращается двумя способами – через работодателя или налоговую инстанцию. В первом случае предоставление вычета осуществляется в виде заработной платы. Через налоговые инстанции предоставляется возможность одновременного получения всей суммы.

В период продажи жилья физическим лицам необходимо в обязательном порядке уплачивать налоги, которые могут возвращаться при покупке имущества на полученную от покупателя сумму.

Порядок оплаты налога при продаже квартиры: продавец или покупатель оплачивает

Любой полученный доход в РФ облагается налогом. Исключением не является и продажа жилья – процесс, при осуществлении которого может возникнуть вопрос о том, кто же по закону платит налог при продаже квартиры: покупатель или продавец.

Собственник и налоги

Собственники недвижимости обязаны выплачивать на нее налог, который сегодня исчисляется в размере 0,2% от учетной цены БТИ. Из-за того, что цена низкая, налог тоже не будет непосильным.
Читайте так же:  Если двое детей какой налоговый вычет

Обязанность выплаты описанного налога появляется со дня регистрации права собственности на жилплощадь. Эта дата указана в свидетельстве собственника.

Информация из Федеральной Службы Регистрации по сделкам, связанным с куплей-продажей недвижимости, попадает в налоговую инспекцию, ведущую базу сведений о налогоплательщиках.

Каждый из налогоплательщиков является собственником имущества – квартиры, автомобиля, дачного дома, участка. Опираясь на существующие данные, налоговики начисляют налогоплательщику имущественный налог. Информация об имуществе может прийти с опозданием, но в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан выплатить налог, а не ждать, пока его об этом уведомит налоговая. В теории лицо, совершающее сделку с недвижимостью, должно самостоятельно посетить налоговую инспекцию, принести свидетельство собственника и документацию на купленную жилплощадь, после чего узнать сумму начисленной выплаты. Налог будет начисляться каждый год.

День, когда обязательства налогоплательщика оканчиваются, – это день продажи жилья (подписания соглашения о купле-продаже). Но есть трудности, касающиеся обмена информацией между Федеральной Службой Регистрации и налоговой. Это чревато тем, что налоговая может не получить информацию о продаже недвижимости, и имущественный налог будет начисляться по-прежнему. Так как каждый налогоплательщик имеется в базе данных, может возникнуть ситуация, когда и продавец, и покупатель выплачивают налог по одной и той же квартире. Показатель ошибки – уведомления об уплате налога, пришедшие продавцу, который уже сбыл жилплощадь.

В соответствии с законодательством России, собственник должен хотя бы в виде уведомления сдать налоговую декларацию за год с зафиксированным фактом продажи недвижимости. Если просто посетить налоговиков и сказать, что налог начисляться не должен, потому что квартира была продана еще 3 года назад, а декларация не сдана своевременно, в налоговой потребуют не только сдать ее, но и заплатить штраф.

Покупатель и налоги

Покупатель жилплощади обладает правом на однократный вычет налога при покупке квартиры в сумме миллиона рублей, или 125 тысяч рублей при покупке дома за городом. Подтвердив покупку жилья, которое стоило более миллиона рублей, покупатель может получить налоговую льготу в следующих ситуациях:
  • сумма, равная миллиону рублей;
  • если жилье куплено меньше, чем за миллион, то сумма, равная его цене;
  • при покупке дома за городом возникает возможность налогового вычета с суммы, равной 125 тысячам рублей;
  • стоимость дома, приобретенного менее чем за 125 тысяч рублей.

В таких случаях нужно предъявить свидетельство собственника, соглашение о купле-продаже, квитанции об оплате.

Этот вычет предоставляется только единожды, поэтому нужно подумать, с каким объектом недвижимости он может быть связан. При покупке дачи и дорогой квартиры лучше, если вычет будет сделан по последней.

Необходимо составить заявление на получение описанного вычета при покупке квартиры и отнести его в налоговую по месту получения ИНН, а также приложить документацию. Государство вернет выплаченный подоходный налог с заработной платы в размере 13%:

  • от одного миллиона;
  • от оплаченной по факту цены жилья;
  • от 125 тысяч рублей за загородный дом.

При предоставлении такого вычета подоходные налоги с физических лиц, которые выплачивались работодателем покупателя, вернутся на отдельный счет.

Тонкости при купле-продаже недвижимости

При покупке квартиры и получении налогового вычета продавцу необходимо составить заявление, приложить к нему соглашение о купле-продаже и квитанцию об оплате.

Важно! В налоговой могут заинтересоваться, на какие деньги было приобретено жилье, особенно если официальный доход покупателя низок. Классический способ доказательства – расписки и заявки от родственников, помогающих деньгами, или друзей, давших нужную сумму в долг.

Налог с продавца

Существуют 4 случая:

Важные нюансы

Если существенная налоговая сумма начислена с суммы продажи, она является возможностью получения рассрочки по ее выплате. В такой ситуации необходимо своевременно подать заявление, после чего в налоговой инспекции примут решение.

Если покупатель обладает правом на однократное получение возмещения в максимальной сумме 13% от миллиона рублей, то получить налоговый вычет с базы, облагаемой налогом при продаже квартиры в сумме миллиона рублей, можно столько раз, сколько осуществлялась продажа жилплощади. Такие налоговые вычеты относятся только к жилым помещениям. Декларация и заявления подаются в течение первого квартала того года, который следует за годом совершения сделки с недвижимостью.

При несвоевременной подаче налоговой декларации, в том числе уведомления, в базе инспекции объект будет числиться за собственником. Станут приходить регулярные налоговые начисления, а чтобы разобраться с этим вопросом, нужно будет посетить инспекцию и предоставить доказательства продажи жилья.

Порядок оплаты налога с продажи квартиры в 2019 году

Выяснить, как правильно платить налог с продажи квартиры в 2019 году, следует каждому, кто намерен заняться реализацией жилье. Знать свои обязанности нужно еще до оформления сделки, чтобы свести к минимуму расходы и не оплачивать лишний налог с продаж. Речь не идет об уклонении от уплаты налогов. Иногда просто, перенося дату заключения договора на другой день, можно на законных основаниях быть освобожденным от уплаты налога с продажи недвижимости.

Налогооблагаемая база

Человек, продавший квартиру или другую недвижимость, получает доход. Поэтому согласно законодательству после совершения сделки и получения денег он обязан заплатить налог с доходов физических лиц (далее – НДФЛ). При расчете суммы налога нужно знать налогооблагаемую базу или, другими словами, стоимость проданного жилья. Обычно она подтверждается договором купли-продажи, который подписан обеими сторонами и является основным документом сделки.

Срок использования квартиры до продажи

Важным фактором при начислении налога является срок владения квартирой. Лица, прожившие в ней несколько лет после приобретения, освобождаются от уплаты налога. Необходимо заплатить его при использовании квартиры в собственности:
  • менее 3 лет – если она была приобретена до 01.01.2016;
  • меньше 5 лет – если она была получена после 01.01.2016.

Важен способ приобретения квартиры. Пятилетний срок не применяется, если продавец стал собственником в результате:

  • наследования от родственников;
  • заключения договора пожизненной ренты;
  • приватизации.

Такое жилье можно смело продавать уже через три года, не внося в бюджет НДФЛ.

Таким образом, продавая квартиру, нужно отсчитать этот срок от даты её приобретения и выяснить, платятся ли с этой сделки налоги или доход освобожден от налогообложения. Например, жилье было получено в июне 2014 года по договору купли-продажи. Эта же дата стоит в свидетельстве о регистрации права собственности. Если владелец будет продавать её до июня 2019 года, придется выплатить НДФЛ. Если сделка будет проведена в августе 2019 года, он освобождается от уплаты налога при продаже квартиры.

[1]

Занижение стоимости квартиры в договоре

Если исходить из того, что НДФЛ оплачивается с суммы, указанной в договоре купли-продажи имущества, возникает соблазн уменьшить её размер и заплатить поменьше налог, получив от покупателя деньги в полном размере. Не следует этого делать по нескольким причинам:

  1. Существует обязательное требование к договорам купли-продажи, в которых стоимость жилья не должна быть значительно ниже кадастрового учета. При продаже квартиры в 2019 году разрешается применение коэффициента 0,7 к кадастровой стоимости. В последующие годы он может быть пересмотрен.
  2. Подписанный договор купли-продажи покупатель будет подавать в налоговую инспекцию при оформлении для себя налогового вычета. Уменьшение стоимости купленной квартиры в документе для него невыгодно, так как ведет к потере налогового возмещения.
Читайте так же:  Как узнать генерального директора по инн

Налоговый инспектор, обнаруживая занижение стоимости, берет при начислении НДФЛ кадастровую стоимость жилья, добавив к этому штрафные санкции. Поэтому лучше найти законные возможности снизить сумму подоходного налога.

Налоговый вычет

Одним из таких способов уменьшения суммы налога является имущественный вычет. В 2019 году его размер составляет 1 млн руб. С этой суммы продавцом квартиры, находившейся в собственности более трёх лет, налог не платится. Например, квартира продана за 4 600 000 руб. При вычислении суммы налога стоимость уменьшится и составит 3 600 000 руб. От неё нужно рассчитать НДФЛ по ставке 13% или 30% в зависимости от категории налогоплательщика. Если стоимость квартиры меньше 1 млн. руб., налог не берётся. Проданная квартира может находиться не только в собственности одного человека, но и принадлежать нескольким людям. В зависимости от того, продана она целым объектом или долями, право на использование имущественного вычета будет разным.

Важно! Если владельцы подписывают с покупателем один договор, вычет в 1 млн руб. применяется ко всей квартире и распределяется между собственниками в зависимости от размера доли. Если собственник подписывает с покупателями индивидуальные договоры на продажу только своей доли, каждый из них имеет право на вычет в 1 млн руб.

Уменьшение доходов на сумму расходов

Купив квартиру, гражданин, оплатил не только её стоимость, но понес другие расходы, связанные с этой сделкой. Это могут быть:

  • банковские проценты, при получении кредита на покупку жилья;
  • риэлтерские услуги;
  • стоимость ремонта, при приобретении жилья без отделки.

Затем, продавая жилье, можно на сумму этих и других подобных затрат уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Налогоплательщики

Уплата налога на доходы за продажу квартиры – обязанность, как граждан, проживающих на территории России, так и иностранцев, живущих за рубежом, но имеющих собственность в нашей стране. Причем налогообложение этих лиц происходит по разным ставкам:
  • резиденты РФ оплачивают налог в размере 13% доходов;
  • нерезиденты – 30% доходов.

При продаже квартиры, часть её может принадлежать несовершеннолетнему ребенку. Тогда родители оплачивают налог и с его доли.

Подача декларации

После того, как квартира, находившаяся менее 3 лет в собственности, продана, деньги за неё получены, нужно подумать о внесении налога. Но сначала следует подать декларацию в налоговую инспекцию, в которой сообщить о полученных доходах. Она составляется только в случае возникновения обязанности по оплате налога. Декларация подается в следующем году после того, в котором была продана квартира, и сделать это нужно до 30 апреля. Если эта дата попадает на выходной день, допускается подача документа в первый рабочий день.

Декларация составляется на специальном бланке формы 3-НДФЛ. Такие бланки можно купить или скачать на официальном сайте ФНС. Там же есть рекомендации по составлению документа, с помощью которых заполнить бланк можно самостоятельно. Можно обратиться за помощью при составлении документа и к сотрудникам налоговой инспекции. В их обязанности входит консультация налогоплательщиков.

Заполненную налоговую декларацию следует привести в инспекцию лично, переслать по почте или отправить, воспользовавшись сайтом Госуслуг. При использовании почтовых услуг отправление лучше производить с описью вложения и уведомлением о доставке. Срок подачи документа будет определяться датой и временем принятия письма сотрудниками почты. Например, декларация, отправленная 30 апреля в 22.00, будет считаться поданной в установленный срок.

Оплатить налог с продажи квартиры в собственности гражданин обязан до 15 июля года, следующего за отчетным. Можно, конечно, заплатить одновременно с подачей декларации, можно сделать это и раньше. Необходимо только уточнить в налоговой инспекции банковские реквизиты для перечисления налога. Но самый удобный способ – подождать, когда из налоговой инспекции придет уведомление. Проводя перечисление по данным, указанным в уведомлении, можно быть уверенным, что деньги будут зачислены на нужный ИНН, и в дальнейшем не нужно будет уточнять платеж. Документ присылают за 30 дней до установленной даты погашения задолженности по налогу. Так что времени на перечисление денег будет достаточно. Способов оплаты налога много, и каждый налогоплательщик может выбрать для себя наиболее удобные:
  • перечисление с банковской карточки через онлайн-банк;
  • оплата через терминалы;
  • оплата наличными деньгами в кассе банка;
  • использование интернет-сервиса на сайте ФНС.

Дней через 10 после этого следует зайти в личный кабинет налогоплательщика и убедиться, что деньги зачислены, и задолженность по НДФЛ погашена.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки, отведенные налоговым законодательством на подачу декларации и уплату налога, нужно строго соблюдать. Если декларация подана, но деньги перечислены позже, за каждый день просрочки будут начислены пени. Если нет, не только заплаченных налогов, но и декларации, налоговая инспекция вправе оштрафовать продавца квартиры на сумму в размере 20% суммы продажи. В случае если будет очевидно умышленное уклонение от налоговых обязательств, штраф может быть увеличен до 40%.

Источники


  1. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.

  2. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.

  3. Летушева, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Летушева, М.В. Летушева. — М.: Академия, 2008. — 208 c.
  4. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.
Налог с купли продажи квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here