В каких случаях возможен возврат госпошлины

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: "В каких случаях возможен возврат госпошлины". Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Возврат государственной пошлины

Возврат госпошлины

Порядок возврата заявителю излишне уплаченной при подаче заявления в суд государственной пошлины закреплен в ч. 3 ст. 127.1, ч. 2 ст. 129 АПК РФ и ч. 2 ст. 128, ч. 2 ст. 129 КАС РФ, но ГПК этот вопрос подробно не раскрыт.

Подпункт 2 п. 1 ст. 333.40 НК требует безусловного возврата уплаченной государственной пошлины в том числе в случае возвращения искового заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами. При этом абзацем 6 п. 3 ст. 333.40 НК установлено, что к заявлению о возврате пошлины должны прилагаться решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной суммы пошлины, а также платежные документы (квитанция, платженое поручение).

Следовательно, возврат государственной пошлины должен осуществляться на основании определения суда об отказе в принятии, либо о возвращении искового заявления в том случае, если в самом определении есть соответствующее указание и решение принято судом на основании положений АПК и КАС. А при возвращении или отказе в принятии искового заявления в соответствии с ГПК государственная пошлина подлежит возврату независимо от наличия указания об этом в определении суда. Правда для этого потребуется получить справку суда об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной суммы пошлины. Такие выводы содержится в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 октября 2017 г. № 03-05-04-03/64446 «О возврате излишне уплаченной государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами».

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение 3 лет со дня ее уплаты.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются платежные документы (платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, банковский ордер): подлинные – при возврате госпошлины в полном размере, копии – при частичном ее возврате (письмо Минфина России от 2 августа 2019 г. № 03-05-06-03/58166). Указанные документы, сообщается в письме, могут быть представлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Порядок действий по возврату госпошлины

Пунктом 3 статьи 333.18 НК определено, что государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ администратор доходов бюджета принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представляет поручение в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Министерством финансов РФ.

В силу Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н) главным администратором государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, является ФНС России и ее территориальные органы.

Поэтому процедура возврата госпошлины состоит из 2 шагов:

сначала необходимо обратиться в суд с заявлением о выдаче справки о возврате госпошлины;

получив в суде справку о возврате, необходимо обратиться с заявлением о возврате соответствующей суммы государственной пошлины в ФНС России или в ее территориальный орган по месту зачисления государственной пошлины.

Образец заявления в суд за справкой о возврате пошлины

В Арбитражный суд г. Москвы
адрес: 115225, г. Москва, ул. Большая Тульская, д. 17
заявитель: ООО «Ромашка»
юридический адрес 1 : ______________
тел. +7-911-01-01-001, эл. почта: [email protected]

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате государственной пошлины

23.11.2017 ООО «Ромашка» (ИНН 1140011111 ОГРН 1111111111111) платежным поручением № 393 от 22.11.2017 (Приложение № 1) оплачена государственная пошлина в размере 10 000 рублей за рассмотрение иска к ООО «Однодневка» в Арбитражном суде г. Москвы.

В связи с тем, что 24.11.2017 ООО «Однодневка» погасило задолженность в добровольном порядке до подачи иска в Арбитражный суд г. Москвы, руководствуясь статьей 104 АПК РФ, статьей 333.40 Налогового кодекса РФ:

Выдать справку для налогового органа о возврате ООО «Ромашка» (ИНН 1140011111 ОГРН 1111111111111) государственной пошлины в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей, уплаченной платежным поручением № 393 от 22.11.2017 за рассмотрение дела в Арбитражном суде г. Москвы.

Платежное поручение № 393 от 22.11.2017 2

Руководитель ООО «Ромашка» _______________ Иванов И.И.

1 — арбитражный суд направляет справку по адресу, указанному в ЕГРЮЛ

2 — к заявлению необходимо прикладывать оригинал платежного поручения, поэтому документы не принимаются через сервис «Мой арбитр», их надо направлять по почте.

Образец заявления в ФНС о возврате госпошлины

В ИФНС № 26 г. Москвы
адрес: 17639, г. Москва, Черноморский бул., д. 1, к. 1
заявитель: ООО «Ромашка»
юридический адрес 1 : ______________
тел. +7-911-01-01-001, эл. почта: [email protected]

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате государственной пошлины

23.11.2017 ООО «Ромашка» (ИНН 1140011111 ОГРН 1111111111111) платежным поручением № 393 от 22.11.2017 (Приложение № 1) оплачена государственная пошлина в размере 10 000 рублей за рассмотрение иска к ООО «Однодневка» в Арбитражном суде г. Москвы.

12.12.2017 Арбитражным судом г. Москвы вынесено определение о возврате госпошлины.

Руководствуясь статьей 333.40 Налогового кодекса РФ:

Вернуть уплаченную ООО «Ромашка» (ИНН 1140011111 ОГРН 1111111111111) государственную пошлину в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей, уплаченной платежным поручением № 393 от 22.11.2017 за рассмотрение дела в Арбитражном суде г. Москвы, перечислив указанную сумму по следующим реквизитам: _________________________________________________________________.

Платежное поручение № 393 от 22.11.2017 2

Справка Арбитражного суда г. Москвы о возврате госпошлины от 12.12.2017.

Руководитель ООО «Ромашка» _______________ Иванов И.И.

1 — ИФНС направляет справку по адресу, указанному в ЕГРЮЛ

2 — к заявлению необходимо прикладывать оригинал платежного поручения, поэтому документы надо направлять по почте или через Личный кабинет налогоплательщика.

Статья написана и размещена 02.12.2017. Дополнена — 02.09.2019

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Возврат государственной пошлины

Краткое содержание

  • В каких случаях предусмотрен возврат государственной пошлины?
  • Публикации
  • Государственная пошлина относится
  • Государственная пошлина загс
  • Величина государственной пошлины
  • Тарифы государственной пошлины
  • Плательщики государственной пошлины

1. В каких случаях предусмотрен возврат государственной пошлины?

1.1. Здравствуйте! Согласно ч. 3 ст. 278 ГПК РК прекращая производство по делу по основаниям, предусмотренным пп. 1), 2), 3), 5) и 6) ст. 277 ГПК, суд в определении указывает о возврате государственной пошлины в соответствии с требованиями ст. 107 ГПК РК.

Читайте так же:  Какие документы нужны для открытия салона красоты

2. Лимонову было отказано в иске о признании права собственности на автомобиль стоимостью 750 000 руб. После вступления решения суда в законную силу Лимонов выяснил, что действительная стои​мость автомобиля составляет 470 000 руб. В связи с этим он обратился к адвокату с просьбой разъяснить, имеется ли возможность возврата ему излишне уплаченной государственной пошлины.

Какое разъяснение должно быть дано в указанном случае?

2.1. Да, при уменьшении размера исковых требований истец может претендовать на возврат части государственной пошлины, уплаченной излишне. Размер излишне уплаченной государственной пошлины составит 2800 р. Смотрите пп.10. п. 1. ст. 333.20 НК РФ.

3. Мы выиграли дело в суде. Суд постановил возвратить из местного бюджета государственную пошлину, уплаченную по чеку от 25.04.2018 года в сумме 300 руб. это значит, что деньги уплаченные адвокату нам уже не возместят? Или ещё есть шанс?

3.1. Почему не возместят? Вам надо заявить ходатайство о взыскании этих расходов. Это можно делать отдельным заявлением, уже после вынесения решения.

4. Подаю в суд заявление о выдаче судебного приказа. Нужно ли в приложении подавать копию заявления для должника? Можно ли в заявлении одновременно просить суд о возврате излишне уплаченной государственной пошлины?

4.1. Добрый день. Нет, этого не требуется

Статья 124. Форма и содержание заявления о вынесении судебного приказа

1. Заявление о вынесении судебного приказа подается в письменной форме.
2. В заявлении о вынесении судебного приказа должны быть указаны:
1) наименование суда, в который подается заявление;
2) наименование взыскателя, его место жительства или место нахождения;
3) наименование должника, его место жительства или место нахождения, а для гражданина-должника также дата и место рождения, место работы (если они известны);
(в ред. Федерального закона от 23.06.2014 N 161-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) требование взыскателя и обстоятельства, на которых оно основано;
5) документы, подтверждающие обоснованность требования взыскателя;
6) перечень прилагаемых документов.
В случае истребования движимого имущества в заявлении должна быть указана стоимость этого имущества.
3. Заявление о вынесении судебного приказа подписывается взыскателем или имеющим соответствующие полномочия его представителем. К заявлению, поданному представителем, должен быть приложен документ, удостоверяющий его полномочия.

4.2. Как следует из ст. 132 ГПК РФ копии искового заявления и копии документов прилагаемых к заявлению прикладываются к основному заявлению по количеству участников сторон дела. Возврат излишне уплаченной государственной пошлины рассматривается в СЗ отдельным делом. Заявление о выдаче судебного приказа не относится к исковому производству и рассматривается судьей без оповещения сторон. Таким образом, ссылаясь на ст.124 ГПК РФ копии документов можно не прикладывать.

5. Мировой суд отменил судебный приказ о взыскании задолженности, после получения возражений должника. сейчас готовим иск в городской суд, гос пошлину необходимо снова оплатить, как в исковом прописать о возврате с должника ранее уплаченной государственной пошлины и начислении процентов от суммы займа?

5.1. Здравствуйте! Если долг менее 50 тыс, то иск нужно подавать в тот же мировой суд который отменил приказ. Если долг более 50 тыс, то в городской (районный суд). Госпошлина, уплаченная за выдачу судебного приказа учитывается в счет госпошлины за обращение с иском, Вам нужно просто доплатить.

5.2. Здравствуйте, Ольга! Вам необходимо обратиться в мировой суд с заявлением о возврате уплаченной государственной пошлины. Вам должны будут возвратить старую квитанцию об оплате госпошлины. Ее вам необходимо будет приложить к исковому заявлению, которую будете подавать в районный суд и приложить еще одну квитанцию о том что вы доплатили госпошлину. Если уже оплати полную сумму госпошлины по новому иску, возьмете старую квитанцию об оплате госпошлины, определение о возврате госпошлины (некоторые ИФНС требуют еще и справку на возврат госпошлины), реквизиты счета (своего), напишите заявление в ИФНС о возврате госпошлины. В течение 30 дней вам должны вернуть деньги из бюджета. По поводу процентов от суммы займа. Если в договоре предусмотрен срок возврата займа и должник не возвратил вам вовремя долг, вам нужно рассчитать сумму процентов (нужно брать период, процентную ставку по договору или по закону). Как рассчитаете в просительной части нужно будет указать: взыскать с ФИО в пользу ФИО проценты за пользование чужими денежными средствами за период с «__» ___20__г. по «___»20_г. в размере руб.

6. В каких случаях уплаченная государственная пошлина возмещается заявителю? Какой порядок возмещения? (не возврат, возмещение)

6.1. В случае, когда Вы выиграли иск, а с Ответчика судом уплаченная госпошлина взыскивается в Вашу пользу. Данное основание указано в ГПК РФ.

6.2. Добрый день! Но если решения суда вынесено в пользу истца, то с ответчика пошлины взыскивается, и таким образом возмещается ему.

6.3. Если ваш иск был удовлетворён судом, то вы имеете право претендовать на возмещение всех судебных расходов, в том числе государственной пошлины.

6.4. Если Вы не воспользовались гос. услугой. Обращайтесь в орган, где должны были оставить квитанцию об оплате. Удачи Вам в разрешении возникшей ситуации!

6.5. Возмещение расходов на госпошлину производится на основании решения суда в случае удовлетворения требований истца. При частичном удовлетворении иска госпошлина взыскивается пропорционально удовлетворенным исковым требованиям.

6.6. Здравствуйте, Екатерина.
Если Ваши требования будут удовлетворены, то в этом случае на ответчика будет возложена обязанность возместить Вам эти расходы.
Спасибо за Ваше обращение.

7. Арбитражный суд выдал справку о возврате уплаченной государственной пошлины. Вопрос: куда необходимо подать документы чтоб вернуть уплаченную пошлину?

7.1. Здравствуйте. Вам необходимо, с заявлением обратиться в налоговую инспекцию того района (города), где находится Арбитражный суд, в Вашем случае, если Вы оплачивали гос. пошлину в Арбитражный суд Приморского края, то заявление необходимо подавать в ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока. Удачи!

8. Скажите пожалуйста в какой орган подать заявление для возврата государственной пошлины?

8.1. Скажите пожалуйста в какой орган подать заявление для возврата государственной пошлины? В налоговую инспекцию Не забудьте к заявлению приложить документ на основании которого производите возврат государственной пошлины.

Когда можно вернуть (зачесть) госпошлину

В некоторых случаях госпошлину можно:

  • вернуть плательщику;
  • зачесть в счет уплаты этого сбора при совершении аналогичных юридически значимых действий в будущем.
Читайте так же:  Жалоба председателю суда

Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 78 и статье 333.40 Налогового кодекса РФ.

Возврат госпошлины

[2]

Госпошлину можно вернуть не всегда. Перечень случаев, когда это можно сделать, ограничен. Сбор вернут полностью, если:

  • человек заплатил за те юридически значимые действия, которые не облагаются госпошлиной;
  • человек заплатил его в большем размере, чем необходимо (в т. ч. при уменьшении цены иска);
  • суд вернул жалобу (заявление, иск и т. д.) заявителя или отказал в ее принятии;
  • нотариус отказал человеку в совершении нотариальных действий;
  • Верховный суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (за исключением случая, когда производство по делу было прекращено в связи с заключением сторонами мирового соглашения) или оставил заявление без рассмотрения;
  • человек отказался от апелляционной или кассационной жалобы после возбуждения производства по ней;
  • человек отказался от действий, требующих уплаты госпошлины, до их совершения (за некоторым исключением);
  • человеку было отказано в получении паспорта для выезда из России и въезда в нее;
  • человеку было отказано в получении проездного документа беженца.

Человеку вернут половину от суммы уплаченного сбора, если он:

  • заключит мировое соглашение с ответчиком до принятия решения Верховным судом РФ, арбитражным судом;
  • решит отказаться от госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

При этом в случае смерти плательщика сбора его родственники (наследники) вернуть госпошлину за него не смогут. Налоговый кодекс РФ такой возможности не предусматривает. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 24 января 2013 г. № 03-05-04-03/03.

Когда нельзя вернуть госпошлину

Вернуть госпошлину нельзя в следующих случаях:

  • человеку было отказано в регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним;
  • ответчик добровольно исполнил требования истца после того, как Верховный суд РФ, арбитражный суд принял от истца заявление к производству, но дело еще не рассматривал;
  • мировое соглашение между сторонами заключено в процессе исполнения судебного акта;
  • мировое соглашение между сторонами заключено при рассмотрении дела Верховным судом РФ, судом общей юрисдикции;
  • человек отказался от госрегистрации брака или его расторжения, перемены имени, внесения исправлений (изменений) в записи актов гражданского состояния;
  • прошло более трех лет со дня уплаты госпошлины, и суд отказал в восстановлении указанного срока.

Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78, абзацем 3 подпункта 3 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 333.40, подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.20, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22 Налогового кодекса РФ.

Порядок возврата госпошлины

Чтобы вернуть госпошлину, подайте заявление ведомству (лицу), за действия которого она была уплачена. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

К заявлению приложите:

  • оригиналы платежных документов (квитанции банка, квитанции местных администраций и т. д.) – если госпошлину нужно вернуть полностью (копии платежных документов – если госпошлину нужно вернуть частично). В случае их утраты – банковские выписки об операциях по счету или копии платежных документов (квитанций), полученные в банке, и выдать эти копии он обязан (письмо Минфина России от 26 августа 2015 г. № 03-05-04-03/49039);
  • решения (определения, справки) судов об обстоятельствах возврата излишне уплаченной госпошлины (при возврате госпошлины за рассмотрение дел в судах). При этом справку суда об обстоятельствах возврата излишне уплаченной госпошлины нужно прикладывать к заявлению только в случае непредставления самого судебного решения, определения (постановление Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2009 г. № 13645/08).

Решение о возврате госпошлины принимает ведомство (лицо), за действия которого был уплачен этот сбор (нотариус, ГИБДД России и т. д.).

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Из этих правил есть исключение. Если госпошлину нужно вернуть за рассмотрение дел в судах, все документы на возврат подайте в налоговую инспекцию по местонахождению суда, в котором рассматривалось (должно было рассматриваться) дело (абз. 5 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Решение о возврате госпошлины также принимает инспекция (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Минфина России от 9 февраля 2006 г. № 02-13-10/255).

Внимание: документы на возврат госпошлины можно подать в течение трех лет с момента ее уплаты (абз. 7 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Если этот срок истек, человек теряет право на возврат госпошлины. Однако указанный срок может быть восстановлен, если суд признает, что человек пропустил его по уважительной причине (ст. 112 ГПК РФ).

Казначейство России или налоговая инспекция (при возврате пошлины, уплаченной за действия судебных органов) вернут госпошлину в течение одного месяца со дня подачи документов на возврат (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Казначейства России от 30 января 2006 г. № 42-7.1-15/5.2-35).

Ситуация: можно ли вернуть госпошлину, уплаченную за совершение действий по госрегистрации, если человек ошибочно перечислил ее в бюджет ?

В этом случае считается, что человек заплатил госпошлину в большем размере, чем это необходимо (подп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 30 мая 2011 г. № 03-05-04-03/36.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы вернуть госпошлину, подайте заявление ведомству (лицу), за действия которого она была уплачена. Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

В течение месяца со дня подачи документов на возврат Казначейство России вернет госпошлину на счет, указанный в заявлении на возврат. Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 13 января 2006 г. № 03-06-03-05/07.

Подробнее о том, как определить размер госпошлины, которую нужно уплатить в бюджет, см. В каком размере платить госпошлину .

Проценты за задержку возврата

За задержку возврата госпошлины человеку положены проценты. Их можно рассчитать по формуле:

В каких случаях возможен возврат госпошлины?

Излишне (ошибочно) уплаченная (взысканная) госпошлина может быть (п. п. 1 — 4, 6, 7 ст. 333.40 НК РФ; Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 23-01-06/20554):

  • возвращена вам;
  • зачтена в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия на счет того же уполномоченного органа — администратора доходов бюджета, на счете которого числится переплата.

Если вы узнали, что излишне (ошибочно) уплатили госпошлину, определите, какой из вариантов возможен и больше вам подходит: вернуть сумму госпошлины или зачесть ее. На практике в основном используется возврат госпошлины, в связи с чем его порядок рассматривается далее подробно. Правила зачета госпошлины в основном такие же, кроме особых положений, которые ниже специально оговариваются.

Читайте так же:  Новые штрафы за осаго

Для возврата (зачета) госпошлины рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите сумму госпошлины к возврату

1. Госпошлина подлежит возврату в полном размере в следующих случаях (п. 1 ст. 333.40 НК РФ):

1) вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию и отказались от совершения юридически значимого действия до подачи документов на совершение таких действий, то есть до начала процедуры государственной регистрации;

2) суд вернул или отказался принять ваше заявление, жалобу или иное обращение или уполномоченный орган (уполномоченное должностное лицо) отказал в совершении нотариальных действий.

Примечание. Если сумма уплаченной госпошлины не возвращена, она засчитывается при повторном предъявлении иска, административного иска, но только в том случае, если не прошло трех лет со дня вынесения предыдущего решения. Для зачета суммы госпошлины к повторному иску, административному иску нужно приложить первоначальный документ об уплате госпошлины (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);

3) Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (административному делу) или оставил заявление (административное исковое заявление) без рассмотрения;

4) вам отказано в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца;

5) вы получили уведомление о принятии вашего заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации;

6) вы ошибочно уплатили госпошлину.

2. Госпошлина подлежит возврату частично (пп. 1, 3 п. 1, п. 4 ст. 333.40 НК РФ):

1) в размере переплаты — если вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного установленного налоговым законодательством;

2) в размере 50% — если вы как правообладатель подали заявление о прекращении государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

3) в размере 50% — если вы являетесь истцом по делу и заключаете мировое соглашение до того, как Верховный Суд РФ, арбитражный суд примет решение.

3. Госпошлина не подлежит возврату, если (пп. 3 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 333.40 НК РФ):

1) мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда, Верховного Суда РФ;

2) ответчик (административный ответчик) добровольно удовлетворил требования истца (административного истца) после его обращения в Верховный Суд, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления (административного искового заявления) к производству, а также при утверждении мирового соглашения, соглашения о примирении судом общей юрисдикции;

[1]

3) вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но не произвели их:

  • государственная регистрация заключения/расторжения брака;
  • государственная регистрация перемены имени;
  • внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;

4) вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, но в госрегистрации вам отказали.

Шаг 2. Представьте заявление в уполномоченный орган (должностному лицу)

Для возврата госпошлины нужно подать заявление в адрес органа (должностного лица), уполномоченного совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) госпошлина (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Обратите внимание!

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, нужно подать в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. 7 ст. 78, п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).

К заявлению приложите (п. 3 ст. 333.40 НК РФ):

  • решения, определения или справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается (взимается) госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины, — в случае возврата госпошлины по делам, рассматриваемым судами.

Обратите внимание!

При отказе в принятии либо при возвращении иска, заявленного в порядке арбитражного или административного судопроизводства, о возврате госпошлины должно быть указано непосредственно в определении суда (Письмо ФНС России от 23.10.2017 N ГД-4-8/21383);

  • платежные документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, — в случае полного возврата госпошлины;
  • копии платежных документов — в случае частичного возврата госпошлины.

Для зачета госпошлины подайте заявление в тот уполномоченный орган, куда вы обращались за совершением юридически значимого действия, а для межрегионального зачета — в тот, на счет которого зачислена переплата (если это не налоговый орган) (Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 23-01-06/20554).

К заявлению о зачете приложите следующие документы (п. 6 ст. 333.40 НК РФ):

  • решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;
  • платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату госпошлины.
  • непосредственно в уполномоченный орган лично или через представителя. В этом случае подготовьте заявление в двух экземплярах. На одном из них уполномоченный орган (должностное лицо) поставит отметку о принятии заявления с указанием даты приема и вернет его вам;
  • по почте (направив документы почтовым отправлением с описью вложения);
  • в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика, если вы обращаетесь в налоговый орган.

Срок принятия решения о зачете (возврате) уполномоченным органом (должностным лицом) — 10 дней со дня получения вашего заявления. О принятом решении о возврате (зачете) излишне уплаченной госпошлины или об отказе в ее возврате (зачете) вам обязаны сообщить в письменной форме в течение пяти дней со дня принятия решения. Сообщениенаправят вам по почте или, в случае личного обращения, выдадут на руки (п. п. 4, 8, 9 ст. 78, п. 2 ст. 79, п. п. 3, 7 ст. 333.40 НК РФ).

Шаг 3. Дождитесь возврата госпошлины и получите денежные средства на банковский счет

Излишне уплаченную (взысканную) сумму госпошлины возвращают за счет средств бюджета, в который была уплачена госпошлина, в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления (п. 6 ст. 78, п. 5 ст. 79, абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Читайте так же:  Выписка из приказа на отпуск образец

Если месячный срок нарушен, на сумму излишне уплаченной госпошлины начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. Проценты на сумму излишне взысканной госпошлины начисляются с даты, следующей за днем ее взыскания, по день фактического возврата. При этом процентная ставка равна ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78, абз. 2 п. 5 ст. 79, п. 7 ст. 333.40 НК РФ).

Справка. Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У;Информация Банка России от 27.10.2017).

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Уже в продаже электронное методическое пособие «Все об уточненной налоговой декларации» автора Сушонковой Елены

Уже в продаже электронное методическое пособие «Все о счетах-фактурах» автора Сушонковой Елены

Подписывайтесь на нас:

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

Возврат госпошлины

Образец заявления о возврате госпошлины

О том, как оплатить государственную пошлину, мы рассказывали в нашей консультации. А как произвести возврат излишне уплаченной госпошлины?

Случаи возврата государственной пошлины

Полный или частичный возврат уплаченной государственной пошлины возможен в следующих случаях (п. 1 ст. 333.40 НК РФ):

  • уплата госпошлины в большем размере, чем требовалось;
  • возвращение заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами;
  • отказ в совершении нотариальных действий;
  • прекращение производства по делу или оставление заявления без рассмотрения Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции или арбитражными судами;
  • отказ лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган или к должностному лицу, совершающим данное юридически значимое действие (это означает, что после факта обращения и последующего отзыва заявления пошлину уже не вернут);
  • отказ в выдаче паспорта, дипломатического паспорта, служебного паспорта, проездного документа беженца;
  • направление заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации.

При этом вернуть госпошлину получится не всегда. К примеру, не возвращается госпошлина за госрегистрацию брака или перемены имени, если такая регистрация не была произведена (п. 2 ст. 333.40 НК РФ). Также не вернут пошлину, уплаченную за госрегистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в госрегистрации (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).

Как вернуть госпошлину

НК РФ описывает порядок, как вернуть деньги за госпошлину. Возврат уплаченной государственной пошлины производится на основании заявления плательщика. Подать заявление на возврат пошлины можно в течение 3 лет со дня ее уплаты.

Заявление о возврате госпошлины нужно подать в орган или должностному лицу, уполномоченным совершать юридически значимые действия, за которые пошлина была уплачена или взыскана. Если же речь идет о пошлине по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, заявление нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения суда, рассматривающего дело (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

К заявлению на возврат излишне уплаченной госпошлины необходимо приложить:

  • при возврате госпошлины в полном размере – оригиналы платежных документов, подтверждающих уплату пошлину;
  • при частичном возврате – копии указанных документов.

Если подается заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным или Конституционным Судами РФ, конституционными (уставными) судами субъектов РФ, мировыми судьями, то к такому заявлению необходимо приложить решение, определение о возврате госпошлины или справку суда об основаниях полного или частичного возврата пошлины.

По Налоговому кодексу возврат госпошлины производит орган Федерального казначейства в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате.

Заявление о возврате госпошлины (образец)

Мы ответили на вопрос, как вернуть уплаченную госпошлину: нужно подать заявление на возврат. Единой формы заявления нет. В отдельных ведомствах (к примеру, в Росреестре) могут быть свои рекомендованные формы, которые необходимо заполнять для возврата пошлины. В иных случаях плательщик госпошлины может составить заявление по своему усмотрению. Главное предусмотреть в нем информацию о плательщике госпошлины, основаниях для уплаты и последующего возврата, банковские реквизиты для того, чтобы получить госпошлину назад.

Приведем пример заявления на возврат ошибочно уплаченной госпошлины.

Предположим, организация планировала внести изменения в свой Устав, для чего оплатила госпошлину в размере 800 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). В связи с дальнейшим отказом от внесения таких изменений, было составлено заявление на возврат госпошлины. Заявление на возврат госпошлины, подаваемое в ИФНС, должно быть составлено по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

В каких случаях возможен возврат госпошлины?

Если госпошлина была уплачена или взыскана ошибочно, что может быть в случаях, когда, например, она была уплачена в большем размере, чем требовалось, то, согласно Письму Министерства Финансов РФ № 23-01-06/20554 от 06 апреля 2017 г. и НК РФ (п. п. 1-4, 6, 7 ст. 333.40), она должна быть возвращена плательщику. Так же возможен, согласно п. 6 ст. 333.40 НК РФ, зачет уплаченной суммы в счет госпошлины, которая подлежит уплате за совершение аналогичного действия, если получателем госпошлины является тот же уполномоченный орган, на счет которого была перечислена переплата или ошибочно уплаченная госпошлина.

Таким образом, вариантов всего два: или возврат ошибочно уплаченной госпошлины, или зачет ее в счет другой госпошлины. Вы можете выбрать по желанию любой из этих вариантов. Однако чаще всего используется возврат госпошлины и далее мы подробно рассмотрим именно порядок возврата госпошлины. Правила зачета госпошлины и в каких случаях возможен возврат госпошлины будут также рассмотрены ниже.

Определение суммы госпошлины к возврату

Возврат госпошлины в полном размере

Случаи, при которых госпошлина возвращается в полном размере, указаны в НК РФ (см. п. 1 ст. 333.40)

Частичный возврат госпошлины

В некоторых случаях, указанных в пп. 1, 3 п. 1, п. 4 ст. 333.40 НК РФ, госпошлина возвращается частично:

  • Если вы уплатили госпошлину в размере, превышающем необходимый, установленный требованиями НК РФ, размер, то сумма переплаты будет вам возвращена.
  • Если вы являетесь правообладателем и подаете заявление о прекращении государственной регистрации прав на недвижимое имущество, а также ограничений или обременений прав и сделок с недвижимым имуществом, вам возвращается 50% от уплаченной госпошлины.
  • Если вы выступаете в качестве истца по делу и до момента принятия решения арбитражным судом или Верховным Судом РФ заключите мировое соглашение, вам вернут 50% от размера уплаченной вами госпошлины.
Читайте так же:  Документы для оформления договора социального найма

Госпошлина не подлежащая возврату

У некоторых случаях, указанных в пп. 3 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 333.40 НК РФ, госпошлина не подлежит возврату:

  • Если в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда или Верховного Суда РФ вы заключите мировое соглашение.
  • Если вы уплатили госпошлину за следующие юридически значимые действия, которые не были произведены:
    • За государственную регистрацию перемены имени.
    • За государственную регистрацию заключения или расторжения брака.
    • За внесение исправлений или изменений в записи актов гражданского состояния.
  • Если госпошлина была уплачена за регистрацию прав или ограничений (обременений) прав на недвижимость и сделок с недвижимым имуществом, при этом уполномоченный орган отказал вам в проведении государственной регистрации.
  • Если требования истца были удовлетворены ответчиком в добровольном порядке после того, как истец обратился в Верховный Суд или арбитражный суд, уже после того, как суд вынес определение о принятии искового заявления к производству. Также госпошлина не возвращается, когда суд общей юрисдикции утверждает мировое соглашение или соглашение о примирении.
  • Направление заявления о возврате госпошлины в уполномоченный орган или в адрес должностного лица

    В соответствии с п. 3 ст. 333.40 НК РФ, для возврата излишне или ошибочно уплаченной госпошлины плательщик госпошлины подает соответствующее заявление в адрес того уполномоченного на совершение юридически значимых действий должностного органа или должностного лица, в адрес которого была перечислена госпошлина.

    При этом заявление о возврате госпошлины требуется подать в территориальный орган налоговой инспекции по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, по которому была уплачена госпошлина.

    При подаче заявления на возврат госпошлины по делам, находящимся на рассмотрении в судах, согласно п. 3 ст. 333.40 НК РФ, вы должны приложить к нему документы, подтверждающие наличие оснований для полного или частичного удовлетворения требований о возврате госпошлины. В качестве таких документов могут быть:

    • Решения, определения или справки судов и должностных лиц, осуществляющих юридически значимые действия, за которые взимается госпошлина. ФНС РФ в Письме № ГД-4-8/21383 от 23 октября 2017 г. обязывает указывать непосредственно в определении суда об отказе в принятии или при возвращении иска, поданного в порядке арбитражного или административного производства, о возврате госпошлины.
    • При полном возврате госпошлины – платежные документы об уплате суммы госпошлины
    • При частичном возврате – копии платежных документов

    Согласно Письма Минфина РФ № 23-01-06/20554 от 06 апреля 2017 г. зачет госпошлины возможен, если вы подаете заявление в уполномоченный орган, в который вы совершали обращение для совершения юридически значимого действия. Для межрегионального зачета требуется подать заявление в уполномоченный орган, на счет которого была зачислена переплата, если только это не налоговый орган.

    Документы, которые требуется приложить к заявлению о зачете ошибочно перечисленных средств на уплату госпошлины, перечислены в п. 6 ст. 333.40 НК РФ:

    • Документы, подтверждающие уплату госпошлины: платежные поручения или квитанции с отметкой банка.
    • Документы, подтверждающие наступление обстоятельств, на основании который вы имеете право на полный возврат госпошлины, например, решения, определения и справки судов, органов или должностных лиц.

    Способы, которыми вы можете направить заявление в уполномоченный орган, перечислены в НК РФ (п. 1 ст. 26, п. п. 4, 6 ст. 78, п. 5 ст. 79, п. п. 3, 7 ст. 333.40):

    • Подача заявления непосредственно в уполномоченный орган. Вы можете подать заявление как лично, так и через представителя. Заявление предоставляется в двух экземплярах, на одном из которых должностное лицо, принимающее у вас заявление, должно поставить отметку о приеме с указанием даты приема и должности и ФИО принимающего лица.
    • Вы можете направить заявление по почте. Почтовое отправление должно быть с уведомлением о доставке и с описью вложения.
    • Если вы направляете заявление в налоговый орган, вы можете воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС для того, чтобы направить документы в электронной форме.

    В течение 10 дней со дня получения уполномоченным органом или должностным лицом вашего заявления, согласно п. п. 4 и 8 ст. 78, п. 2 ст. 79 НК РФ, уполномоченный орган должен принять решение о зачете или возврате излишне или ошибочно уплаченных средств по уплате госпошлины.

    Уведомление может быть направлено на ваш адрес по почте, а если вы обращаетесь лично, вам его выдадут непосредственно на руки.

    Возврат госпошлины: получение денежных средств на банковский счет

    Возврат излишне или ошибочно уплаченной суммы госпошлины осуществляется в месячный срок с момента подачи заявления о возврате. Источником, из которого осуществляется возврат денежных средств, является тот бюджет, в который госпошлина была уплачена. Порядок возврата указан в НК РФ (см. п. 6 ст. 78, п. 5 ст. 79, абз. 8 п. 3 ст. 333.40).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Возврат суммы осуществляется с процентами, которые начисляются с даты, следующей за днем взыскания госпошлины, до наступления дня фактического возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Банка России, действующей в дни срока возврата, согласно п. 10 ст. 78, абз. 2 п. 5 ст. 79, п. 7 ст. 333.40 НК РФ. Значение ставки рефинансирования с 01 января 2016 года принимается равной значению ключевой ставки БР. Начиная с 30 октября 2017 г. Банк России своим Указанием № 3894-У от 11 декабря 2015 г. и Информацией БР от 27 октября 2017 г. определил значение ставки рефинансирования БР, равным 8,25%.

    Источники


    1. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.

    2. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.

    3. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
    4. Комиссия. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 999 c.
    В каких случаях возможен возврат госпошлины
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here